HCL 251/2023 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BACĂU ORAŞUL BUHUŞI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea impozitelor, taxelor locale, a amenzilor şi a altor taxe locale care constituie surse de venit ale bugetului local pentru anul 2024 Consiliul Local Buhuşi,judeţul Bacău, întrunit în şedinţă ordinară din data de 27.12.2023; Având în vedere: - raportul nr. 43204/07.11.2023 al Serviciului Impozite şi Taxe; - referatul de aprobare nr. 43205/07.11.2023 al Primarului oraşului Buhuşi; -Adresele înaintate de către Servicul Impozite și Taxe, cu privire la modificările/completările taxelor și impozitelor locale pentru anul 2024, pentru toate serviciile și compartimentele din cadrul Primăriei orașului Buhuși, înregistraate sub nr. 42055/30.10.2023, 42056/30.10.2023, 42057/30.10.2023, 42060/30.10.2023, 42061/30.10.2023, 42063/30.10.2023, 42064/30.10.2023, 42065/30.10.2023, 42066/30.10.2023, 42067/30.10.2023, 42069/30.10.2023, 42071/30.10.2023, 42072/30.10.2023, 42075/30.10.2023, 42076/30.10.2023, 42077/30.10.2023, 42079/30.10.2023, 42080/30.10.2023 și 42086/30.10.2023; - Adresa nr. 42329/01.11.2023 privind modificarea taxei servicii copiere (xerox, format hârtie, format electronic și a taxei servicii dezarhivare și rearhivare documente conform Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public; - Adresa nr. 42497/02.11.2023 a Serviciului Cultură și Sport privind modificarea/eliminarea unor taxe din Anexa nr. 14; - Adresa nr. 56307/01.11.2023 a Serviciului Public Comunitar Local de Evidență a Persoanei – nu sunt propuneri pentru modificarea/completarea taxelor pentru anul 2024; - Adresa nr. 42458/01.11.2023 a Compartimentului Protecția Mediului prin care se propune introducerea a două taxe în conformitate cu prevederile art. 8 și 9 din ordinul ANRSC nr. 640/2022, atât pentru utilizatorii persoane fizice cât și pentru utilizatorii non-casnici (Anexa nr. 17); - Adresa nr. 7480/12.12.2023, înregistrată sub nr. 47975/13.12.2023 a Liceului Teoretic ”Ion Borcea” Buhuși; -Prevederile HG nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare; - Comunicatul de presă nr. 13/13.01.2022 a Institutului Național de Statistică publicat pe site-ul oficial Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației cu privire la rata inflaţiei pentru anul 2022 de 13,8%; - Rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2023, respectiv 2 octombrie și publicată în Jurnalul Uniunii Europene din 29 septembrie 2023, conform prevederilor art. 491 din Codul fiscal, respectiv 1 euro = 4,9735 lei; - Anexa cu nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri; – Art. 491 şi art. 493, alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; -Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; – Art. 491 şi art. 493, alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; -Prevederile HG nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;  - Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală– modificată şi completată; - O.G. nr. 2/12 iulie 2001 privind regimul juridic al contravenţiilor – cu modificările și completările ulterioare; - O.U.G. nr.195/2002 privind circulația pe drumurile publice, republicată, cu modificarile și completările ulterioare; -Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile art.30 din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale – modificată şi completată; - Legea nr. 296/18.12.2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; - O.G. nr. 16/15.07.2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative și alte măsuri financiar-fiscale; - Legea nr. 252/22.07.2022 pentru modificarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru completarea art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; -OG nr. 8/2021 din 30 august 2021 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; -O.U.G. nr.80/2013 privind taxele judiciare de timbru, modificată prin Legea nr. 138/15.10.2014 pentru modificarea şi completarea Legii nr.134/2010 privind Codul de procedură civilă, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative conexe; -Legea nr. 138/15.10.2014 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative conexe; - avizul nr.49514/27.12.2023 al comisiei de urbanism - favorabil, avizul nr. 49516/27.12.2023 al comisiei comerț, turism, servicii publice, sănătate – favorabil, avizul nr.49518/27.12.2023 al comisiei economice – favorabil, avizul nr.49520/27.12.2023 al comisiei juridice – favorabil; - În baza prevederilor art. 76, art.84, alin.3, art.87, alin.3, art. 129, alin. (2) lit. b), coroborat cu alin. (4) lit. c), art. 139,alin. (3), lit.c), art.140, alin.1, art. 196, alin. (1), lit. a) și art.198 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se aprobă impozitele, taxele locale şi a amenzile prevăzute de Legea nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, a taxelor de timbru prevăzute de O.U.G. nr.80/2013, modificată prin Legea nr.138/15.10.2014 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative conexe, Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, O.G. nr.2/12 iulie 2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, O.U.G. nr.195/2002 privind circulația pe drumurile publice, cu modificarile și completările ulterioare şi a altor taxe locale care constituie surse de venit ale bugetului local pentru anul 2024, conform anexelor 1-17,părţi integrante din prezenta hotărâre. Art.2. Se aprobă menţinerea bonificaţiei de 10% pentru plata cu anticipaţie a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul anul fiscal de către persoanele fizice până la data de 31 martie a anului 2024 și acordarea bonificaţiei de 10% si pentru persoanele juridice care achită anticipat numai impozitul/taxa pe clădiri și impozitul/taxa pe teren până la 31 martie a anului 2024. Art.3. Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului 2023, mai mici de 20 lei se anulează. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art.4. Se aprobă reducerea cu 50% a impozitului pentru mijloace de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol și 90% pentru mijloace de transport hibride. Reducerile de la plata impozitului pe mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol și mijloacele de transport hibride se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. Art.5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01.01.2024. Art.6. Prezenta hotărâre poate fi contestată în termen de 30 de zile la instanţa de contencios administrativă competentă, în condițiile Legii nr.554/2004 – legea contenciosului administrativ, modificată și completată.  Art.7. Direcţia Buget Finanţe Contabilitate prin Serviciul Impozite şi Taxe, precum şi celelalte compartimente de specialitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului şi din cadrul serviciilor subordonate Consiliului Local Buhuşi, vor duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri care va fi adusă la cunoştinţă publică de către Serv. Impozite şi Taxe prin mijloace mass-media şi prin afişare. Art.8.Prezenta hotărâre va fi comunicată Primarului orașului Buhuși și Instituțiai Prefectului – Județul Bacău, în vederea exercitării controlului de legalitate. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE, LĂZĂROIU ADRIAN SECRETARUL GENERAL AL UAT BUHUȘI, Cons. Jur. OANA MIHAI Hotărârea nr. 251 Din 27.12.2023 Total consilieri în funcție 19 Prezenți 15 Voturi „pentru” 12 Voturi „împotrivă” 0 „Abțineri” 3 Hotărârea a fost adoptată în plenul ședinței, din data de 27.12.2023, cu majoritate de voturi.  Anexa nr. 1 LA H.C.L. NR.251/27.12.2023 A. IMPOZITUL PE CLĂDIRI REZIDENȚIALE şi CLĂDIRILE-ANEXĂ PERSOANE FIZICE 1. Pentru clădirile rezidenţiale1 şi clădirile – anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. 2. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare exprimată în lei pe metrul pătrat din tabelul următor: Nivelurile anului 2023 Nivelurile pentru anul 2024 - conform H.C.L. 219/20.12.2022 - indexate cu rata inflației 13,8% - Valoarea impozabilă (lei/mp.) Valoarea impozabilă (lei/mp.) Nr. Tipul cladirii Cu instalaţii de apă, Cu instalaţii de apă, crt. Fără instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, canalizare,electrice canalizare,electrice şi canalizare,electricitate canalizare,electricitate şi încălzire (condiţii încălzire (condiţii sau încalzire sau încalzire cumulative) cumulative) 0. 1. 4. 5. 4. 5. A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu 1187 712 1351 810 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi /sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din 356 238 405 271 piatră naturală,din cărămidă nearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 1 Clădire rezidenţială – construcţia alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependenţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit unei persoane sau familii.  C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat 238 207 271 236 sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D Clădire-anexă cu pereţii exteriori din 148 88 168 100 lemn, din piatră naturală,din cărămidă nearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E In cazul contribuabilului care deţine la 75% din suma care s- 75% din suma care s-ar 75% din suma care s- 75% din suma care s-ar aceeaşi adresă încăperi amplasate la ar aplica clădirii aplica clădirii ar aplica clădirii aplica clădirii subsol,la demisol şi /sau la mansardă,utilizate ca locuinţă,în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D F In cazul contribuabilului care deţine la 50% din suma care s- 50% din suma care s-ar 50% din suma care s- 50% din suma care s-ar aceeaşi adresă încăperi amplasate la ar aplica clădirii aplica clădirii ar aplica clădirii aplica clădirii subsol,la demisol şi /sau la mansardă,utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă,în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D 3. În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. 4.Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. 5.Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. 6.Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii impozabile determinată conform alin. 2 cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localității (oraşul Buhușieste de rang III): Zona în cadrul localitãţii Rangul localităţii A 2,30 B 2,20 C 2,10 D 2,00 7.Pentru clãdirile structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficienţii de corecţie menţionaţi la pct. 1 vor fi diminuaţi cu 0,10. 8.Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. 9. In cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRI NEREZIDENȚIALE – PERSOANE FIZICE 1.Pentru clădirile nerezidenţiale2 aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,8% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. 2.Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 3.În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. C. IMPOZITUL PE CLĂDIRI CU DESTINAȚIE MIXTĂ – PERSOANE FIZICE 1.În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria r [...]