HCL 54/2023 București Sectorul 3 adoptată

MUNICIPIUL BUCUREȘTI CONSILIUL LOCAL AL SECTORULUI 3 Calea Dudești nr. 191, Sector 3, București www.primarie3.ro HOTĂRÂRE privind desemnarea auditorului statutar pentru exerciţiile financiare 2022, 2023 și 2024 la societatea Algorithm Residential $3 S.R.L. Consiliul Local al Sectorului 3 al Municipiului Bucureşti, ales în condițiile stabilite de Legea nr. 115/2015 pentru alegerea autorităților administraţiei publice locale, pentru modificarea Legii administraţiei publice locale nr. 215/2001, precum și pentru modificarea şi completarea Legii nr. 393/2004 privind Statutul aleşilor locali, întrunit în şedinţă ordinară, azi 16.02.2023 Având în vedere: — Referatul de aprobare nr. 28592/CP/02.02.2023 al Primarului Sectorului 3; — Raportul de specialitate nr. 26317/31.01.2023 al Direcţiei Corp Control - Compartiment Guvernanţă Corporativă; — Adresa nr. 26392/31.01.2023 a Direcţiei Corp Control - Compartiment Guvernanţă Corporativă. În conformitate cu prevederile: — Art. 191 alin. (1) din Legea societăților nr. 31/1990, republicată?, cu modificările şi completările ulterioare; — Art. 3 alin. (1) din Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare. — Art. 47 din OUG 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare; — Ordinului nr. 3781/2019 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice şi pentru reglementarea unor aspecte contabile; — Art, 12.1. lit. n) din Actul Constitutiv al societății Algorithm Residential S3 S.R.L aprobat prin HCLS 3 nr. 97/29.03.2017, cu modificările și completările ulterioare; Luând în considerare: — Avizul Comisiei de buget, finanţe, servicii publice, alte activități economice și relația cu mediul de afaceri; — Avizul Comisiei juridice, de disciplină, apărarea ordinii publice, fond locativ şi respectarea drepturilor cetăţenilor; În temeiul prevederilor art. 139 alin. (1) şi art. 166 alin. (4) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE : Art.1. (1) Se aprobă desemnarea societăţii Ecoteh Expert SRL în calitate de auditor statutar pentru exerciţiile financiare 2022, 2023 și 2024 la societatea Algorithm Residential S3 SRL. (2) Se ia act de termenii şi condiţiile Contractului de prestări servicii încheiat între societatea Algorithm Residential S$3 SRL și societatea Ecoteh Expert SRL, având ca obiect servicii de audit financiar, prevăzut în Anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre Art.2. Societatea Algorithm Residential S3 SRL va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri. isi PREȘEDINTE DE ȘEDI NR. 54 DIN 16.02.2023 Aveo șICeS 2 00, 574,//g 0.4045 CONTRACT DE PRESTĂRI SERVICII DE AUDIT FINANCIAR Nr soneeea fenenaeaaaaanaaeeae încheiat între: ALGORITHM RESIDENTIAL S3 S.R.L., cu sediul social în Bucuresti, sectorul 3, Str. Turturelelor nr. 11A Etaj 7, Modulele 16, 17, 18, telefon/fax 0762.613.232, număr de înmatriculare nr. J40/5481/19.04.2017, cod fiscal 37400960, cont IBAN RO97RNCB0087157546060001, deschis la BCR, reprezentată de catre di. Mihai Comanescu, avand functia de Presedinte al Consiliului de Administratie, denumit în continuare Beneficiar, pe de o parte, S.C. ECOTEH EXPERT S.R.L., persoana juridica romana cu sediul social in Bucuresti, str. Lt. Dumitru Ganovici nr. 2, et. 1, sector 3, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bucuresti sub nr. )40/8893/2000, cod unic de inregistrare 13409385, atribut fiscal RO, cu cont deschis la Libra Bank S.A. — Suc. Bucuresti, cod IBAN RO71BREL010207123R011001, reprezentata legal prin D-na Olguta CODESGU-—-— SS Administrator , în calitate de PRESTATOR N / N fiecare numit în continuare individual „Partea” şi colectiv „Părţile”, / ș N Articolul 1 OBIECTUL CONTRACTULUI / Se Z 11 Prezentul Contract de Prestări Servicii (denumit în continuare „Contractul de Prestări Servicii” j-are. ca obiect furnizarea de către Prestator, în schimbul onorariului plătit de către Beneficiar, a următoarelor servicii de audit financiar (denumite în continuare „Servicii”): 4.4.1 Prestatorul va audita, în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit („ISA”), setul complet de situații financiare ale societății SC ALGORITHM RESIDENTIAL $ 3 SRL , pentru exerciţiul financiar încheiat la data de 31.12.2022, respectiv pentru exerciţiile financiare la datele 31/12/2023 şi 31.12.2024, întocmite de Beneficiar în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 cu modificările și completările ulterioare (“OMFP 1802/2014”) / Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (“IFRS”) , denumit în continuare “Cadru Legal de Raportare”. 1.1.2 Prestatorul va prezenta în Raportul de Audit aspecte privind Raportul Administratorilor Beneficiarului, care va include, după caz, și declaraţia acestuia privind informaţiile ne- financiare, în conformitate cu reglementările în vigoare. 1.1.3 Prestatorul va introduce, într-un paragraf distinct din Raportul de Audit, informaţii asupra existenţei oricărei neconcordanțe din cadrul Raportului Administratorilor / informațiile nefinanciare față de situaţiile financiare supuse auditării. Aceste prezentări ale Prestatorului nu reprezintă auditarea Raportului Administratorilor Beneficiarului. 1.1.4 În cazul în care Cadrul Legal de Raportare este OMFP 1802/2014!, Prestatorul trebuie să raporteze dacă, în opinia sa: (i) informaţiile incluse în Raportul Administratorilor nu sunt consecvente, în toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare pentru același exerciţiu financiar; (ii) Raportul Administratorilor nu include, în toate aspectele semnificative, informațiile solicitate în conformitate cu cerinţele OMFP 1802/2014; și Pagina 1 din 16 1.2 (iii) în baza cunoașterii și a înțelegerii dobândite în cursul auditului cu privire la Beneficiar și la mediul acestuia, a identificat în Raportul Administratorilor informații care să fie eronate semnificativ, indicând natura acestor informaţii eronate. Prestatorul va include opinia sa, conform celor menţionate mai sus, într-un paragraf separat al raportului de audit emis asupra situaţiilor financiare menţionate în art. 1.1.1. de mai sus. 1.1.5 Conform ISA, Prestatorul va comunica în scris, la momentul oportun, către persoanele responsabile cu guvernanţa, deficienţele semnificative din controlul intern identificate pe parcursul auditului, precum şi alte deficienţe din controlul intern care, potrivit raţionamentului profesional al auditorului, sunt suficient de relevante pentru a atrage atenţia conducerii. Orice modificare sau extindere a sferei de aplicabilitate a auditului care nu este reglementată de prezentul contract de prestări servicii, conform articolului 1.1, (de exemplu, întocmirea unui raport de audit asupra situaţiilor financiare ale unei unităţi sau divizii a Beneficiarului, întocmirea unui raport de audit asupra situaţiilor financiare interimare) nu face obiectul preze ntului contract. Orice modificare sau extindere a responsabilităţitor Prestatorului va fi convenită în scris, printr-un act adiţional semnat de ambele părţi. Exceptând cazurile în care se va conveni altfel, termenii si condiţiile din prezentul Contract se pot aplica și lucrărilor suplimentare agreate de părți prin actul adiţional. Articolul 2 DESCRIEREA AUDITULUI ŞI OBLIGAȚIILE PRESTATORULUI 2.1 2.2 2.4 Prestatorul are responsabilitatea profesională de a raporta către persoanele responsabile cu guvernanţa [menţionaţi structura responsabila] dacă, în opinia sa, situaţiile financiare oferă o imagine fidelă, sub toate aspectele semnificative, asupra poziţiei financiare a Beneficiarului pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2023 și 31 decembrie 2024, precum și a performanţei sale finaniare pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu IFRS / OMFP 1802/2014 (denumit în continuare și „Raport de Audit”). Serviciile vor fi prestate în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit şi vor include acele teste/proceduri asupra tranzacţiilor şi/sau privind existenţa, proprietatea şi modul de evaluare a activelor şi datoriilor, pe care Prestatorul le consideră necesare, adecvate și suficiente, pe baza raționamentului său profesional. Prestatorul va analiza sistemele contabile şi de control intern ale Beneficiarului, astfel încât să poată stabili dacă acestea sunt potrivite pentru a fi folosite ca bază pentru întocmirea situaţiilor financiare şi dacă Beneficiarul a menţinut evidențe contabile adecvate. Prestatorul va solicita și obţine acele probe pe care le va considera suficiente și adecvate pentru a-i permite să formuleze concluzii rezonabile. Natura şi amploarea procedurilor sale de audit vor varia în funcţie de evaluarea proprie a sistemului de control intern al Beneficiarului. Legat de auditarea situaţiilor financiare ale Beneficiarului, Prestatorul va solicita să i se pună din timp la dispoziţie toate documentele sau declaraţiile care vor fi emise împreună cu acestea. Prestatorul are responsabilitatea de a informa Beneficiarul în cazul în care identifică aspecte care = nu sunt în concordanţă cu situaţiile financiare supuse auditului. Pa = Pagina 2 din 16 | 2.5 2.6 2.7 2.9 2.10 2.11 2.12 Activitatea Prestatorului poate varia în funcţie de constatările sale în timpul auditului, precum și de ariile de risc evaluate iniţial, la începutul misiunii. În consecință, de la o perioada Ia alta, Prestatorul poate alterna ariile de interes şi poate propune anumite aspecte pentru o analiză specială, după cum impun circumstanţele specifice. Auditul include evaluarea estimărilor semnificative şi a deciziilor conducerii pentru întocmirea situaţiilor financiare şi pentru a stabili dacă politicile contabile sunt adecvate circumstanțelor Beneficiarului, sunt aplicate consecvent şi prezentate în mod adecvat. Pentru a-şi forma o opinie, Prestatorul va evalua, de asemenea, şi prezentarea generală a informaţiilor din situaţiile financiare. Pe baza rezultatelor auditului, Prestatorul va întocmi un Raport al Auditorului, care poate include o opinie fără rezerve, cu rezerve, contrară, sau imposibilitatea exprimării unei opinii. De asemenea, Prestatorul poate ajunge la concluzia că nu este posibilă emiterea unui raport de audit. Dacă Prestatorul formulează o opinie cu rezerve sau contrară în Raportul de Audit, sau exprimă imposibilitatea formării unei opinii de audit, ori nu poate emite un raport de audit, aceasta nu înseamnă că Prestatorul nu şi-a îndeplinit obligaţiile de auditor. În cazul unei opinii cu rezerve, contrară sau imposibilității de exprimare a opiniei, Prestatorul este îndreptăţit să primească onorariul integral şi rambursarea cheltuielilor, aşa cum este prevăzut în Articolul 3 al prezentului contract. În cazul în care auditorul se află în situaţia în care nu poate prezenta un Raport de Audit, Prestatorul este îndreptățit să primească onorariul, inclusiv rambursarea cheltuielilor angajate, calculate pe baza unui deviz de lucrări prestate efectiv până la data la încetării prezentului contract. Auditul. nu este neapărat conceput să identifice toate deficienţele semnificative ale sistemului financiar de control intern al Beneficiarului. Cu toate acestea, Prestatorul va raporta în scris conducerii Beneficiarului, în urma finalizării procedurilor de audit, asupra acelor deficienţe semnificative din sistemele contabile şi de control intern ale Beneficiarului, sau asupra altor probleme legate de activitatea acestuia din urmă, care i-au atras atenţia în cursul normal al activităţii de audit şi care, în opinia Prestatorului, necesită atenţia conducerii. Niciun raport sau alt materia! întocmit de Prestator nu poate fi pus la dispoziţia vreunei terţe părți, în tot sau în parte, fără acordul prealabil scris al Prestatorului. Acest acord se poate obţine necondiţionat, condiţionat, ori se poate refuza după cum decide Prestatorul, în temeiul prevederilor legale în materie; în orice situaţie, Părţile convin în mod expres că respectivele Rapoarte / materiale sunt întocmite fără a avea în vedere interesul nimănui altcuiva decât al Beneficiarului şi că Prestatorul nu îşi asumă nicio responsabilitate sau răspundere de orice natură faţă de nicio altă parte. Analiza sistemelor contabile şi de control intern ale Beneficiarului este efectuată numai în măsura necesară evaluării riscului de audit, pentru a exprima o opinie cu privire la situaţiile financiare ale Beneficiarului; prin urmare, comentariile Prestatorului cu privire la aceste sisteme nu pot identifica toate îmbunătățirile care ar putea fi sugerate în urma unei analize speciale amănunțite. Rapoartele de Audit şi rapoartele menţionate în prezentul Articol 2 vor fi întocmite în limba română. În cazul în care Rapoartele se întocmesc și în alte limbi decât limba română, se va include în conţinutul Raportului de Audit menţiunea „Dacă se va întocmi bilingv, raportul în limba română. va prevala în orice situaţie”. /E i Pagina 3 din 16 2.13 Prestatorul poate utiliza serviciile consultanţilor săi, sau ale altor firme de audit sau ale consultanţilor acestora, în situaţia în care acest lucru este considerat necesar de către Prestator. Articolul 3 ONORARIUL PRESTATORULUI 31 3.8 3-9 3.10 Beneficiarul va plăti Prestatorului onorariul stabilit. Onorariul Prestatorului a fost estimat în funcţie de numărul de ore ce urmează a fi lucrate de personalul implicat în audit, de complexitatea angajamentului, de nivelul de pregătire al echipei de audit şi de responsabilitățile acesteia. În baza celor de mai sus, Părţile convin să stabilească onorariul Prestatorului pentru serviciile prevăzute în prezentul Contract la contra valoarea a 17.000 RON pentru fiecare exercițiu financiar. Onorariul menţionat nu include TVA. Onorariul presupune accesul deplin la informaţiile solicitate şi cooperarea deplină din partea conducerii şi personalului Beneficiarului, existența unor evidențe contabile corespunzătoare, precum şi deplina disponibilitate a conducerii Beneficiarului de a răspunde în mod prompt şi detaliat cererilor de prezentare de informaţii solicitate, necesare pentru finalizarea auditului în termenul stabilit. Dacă în timpul desfășurării activităţii de audit se constată că ipotezele luate în calcul la stabilirea onorariului nu mai sunt valabile, Prestatorul va informa imediat Beneficiarul şi se va conveni o ajustare corespunzătoare a onorariului anterior menţionat. Această ajustare se va realiza în funcție de timpul suplimentar necesar pentru prestarea serviciilor. De exemplu, în cazul în care conducerea şi/sau personalul Beneficiarului nu dau curs solicitărilor Prestatorului în mod corespunzător, sau au loc evenimente neobișnuite, cum ar fi o întârziere importantă în furnizarea informaţiilor, acces limitat la conducerea şi/sau personalul Beneficiarului sau dificultăți în obţinerea unor documente necesare activităţii de audit, Prestatorul va discuta imediat cu Beneficiarul consecinţele în ceea ce priveşte termenul de prestare a serviciilor şi onorariul. Onorariul agreat nu include cheltuielile ocazionate de deplasarea auditorului, cu excepția situaţiilor în care Contractul prevede altfel. Beneficiarul este de acord să plătească Prestatorului cheltuielile auxiliare determinate în mod rezonabil în legătură cu serviciile contractate prin prezentul contract. Factura se va emite în Ron, la începerea derularii procesului de audit. Factura este plătibila în termen de 15 zile lucrătoare de la data emiterii facturii de către Prestator. Raportul final de Audit se va emite numai după dovada achitării facturilor în contul Prestatorului. În cazul neefectuării de către Beneficiar a plăţilor la data scadenţei conform prezentului articol, acesta poate fi pus în întârziere fără nicio altă formalitate şi poate plăti de la data scadenţei, la cererea Executantului, penalități de întârziere de 0.2 % pe zi de întârziere din valoarea sumelor restante. În acest context, Prestatorul poate decide amânarea emiterii raportului Final către Beneficiar până la încasarea sumelor restante. Cuantumul penalităţilor de întârziere nu poate depăși valoarea sumei datorate. / Plata se consideră efectuată lia data creditării contului bancar al Prestatorului. Pagina 4 din 16 311 3.12 Plăţile efectuate vor stinge datoriile în ordinea vechimii acestora (cronologic) indiferent de mențţiunile de pe ordinul de plată sau chitanţă. Orice alte activităţi efectuate de Prestator la solicitarea Beneficiarului, legate de alte obiective, care nu sunt prevăzute în Contract, vor fi agreate prin act adiţional la acest contract. Articolul 4 UTILIZAREA OPINIEI DE AUDIT / RAPORTULUI DE AUDIT Ai 4-5 4.6 Raportul de audit al Prestatorului este elaborat pentru a fi utilizat în mod exclusiv de către CONDUCEREA SI ASOCIATII SC ALGOTITHM RESIDENTIAL SRL . Auditul nu va fi planificat sau efectuat prin prisma faptului că vreun terţ s-ar putea baza pe Raportul de audit şi nici cu referire la o anumită tranzacţie. Prestatorul nu îşi asumă responsabilitatea de nici un fel faţă de niciun terţ căruia i s-ar pune la dispoziţie sau care ar intra în posesia opiniei de audit/Raportului de Audit (sau a oricăror informaţii cuprinse în acestea). Prin urmare, posibile elemente de interes pentru terţi nu vor fi abordate în mod expres şi pot exista elemente pe care un terţ le-ar evalua în mod diferit, posibil în legătură cu anumite tranzacţii. Conducerea Beneficiarului este de acord ca opinia de audit a Prestatorului, şi orice referire la aceasta, să nu fie inclusă în documente externe, publice, fără acordul prealabil scris al Prestatorului. Documentele întocmite de către Beneficiar în vederea publicării, inclusiv pentru a fi postate pe site- uri, şi care fac referire la Prestator sau care conţin situaţiile financiare auditate sau extrase din acestea, inclusiv traduceri, nu vor fi publicate fără acordul prealabil expres al Prestatorului. Acest consimţământ poate fi acordat de Prestator după revizuirea pentru conformitatea cu situaţiile financiare auditate a întregului material relevant ce va fi publicat. După obţinerea aprobării din partea Prestatorului, Beneficiarul poate publica, dezvălui sau pune la dispoziţia terţilor, potrivit acestui acord, documentele/rapoartele/opiniile întocmite de Prestator doar integral şi în forma primită de la Prestator. Beneficiarul se obligă în mod expres ca, exceptând cazurile în care legea prevede altfel sau Prestatorul îi permite în scris altfel, orice publicare, dezvăluire sau transmitere către terţi a rapoartelor/opiniilor întocmite de Prestator în baza prezentului Contract să prevadă expres faptul că niciun terţ nu se va putea baza pe Raportul/opinia Prestatorului, acestea fiind adresate exclusiv entităţilor/persoanelor menţionate expres în raportul de audit. Obligaţiile Beneficiarului din prezentul articol vor rămâne în vigoare pe durata nelimitată după încetarea Contractului. Prin derogare de la orice dispoziţie contrară din Contract, Beneficiarul va avea dreptul să transmită Raportul de Audit instituțiilor/ autorităţilor competente, numai atunci când există o obligaţie legală în acest sens în sarcina Beneficiarului. Astfel, Beneficiarul va putea furniza raportul de audit numai în măsura necesară îndeplinirii obligaţiilor sale legale și îl poate transmite numai integral, în forma finală primită de la Prestator și împreună cu situaţiile financiare auditate la care acesta se referă. in acest caz, Beneficiarul va comunica Prestatorului în scris instituţia / autoritatea competentă către care s-a transmis Raportul de audit, conform prezentului paragraf. în situaţia în care Beneficiarul nu comunică în scris Prestatorului faptu [...]