HCL 55/2024 Buciumeni adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL DÂMBOVIȚA COMUNA BUCIUMENI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr. 55 din 29.04.2024 privind indexarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 la nivelul comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa Consiliul Local al comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa, întrunit în şedinţa ordinară din data de 29 aprilie 2024, având în vedere: - referatul de aprobare al primarului comunei Buciumeni, în calitatea sa de iniţiator al proiectului de hotărâre, înregistrat sub nr.2 142/12.03.2024; - raportul de specialitate întocmit de către Compartimentul de impozite si taxe, înregistrat sub nr.2380/18.03.2024; - Anunţul din data de 12.03.2024 privind deschiderea procedurii de transparenta decizionala a Proiectului de hotărâre nr.40/12.03.2024 privind indexarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 la nivelul comunei Buciumeni, judetul Dâmboviţa; - rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale consiliului local: - prevederile art.9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificată prin Legea nr.199/1997: - prevederile art.56, art. 120 alin.(1) si (2) din Constitutia Romaniei, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile art.5 alin.(1) lit.a) si alin.(2), art.16 alin.(2), art.20 alin.(1) lit.b) si art.27 din Legea nr.273/2006 privind Finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art.], art.2 alin.(1) lit.h) precum si prevederile art.491-Titlul IX “Impozite si taxe locale “ din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; Ținând cont de faptul că rata inflaţiei pentru anul 2023-comunicată pe site-urile oficiale ale Institutului Naţional de Statistică şi Ministerul Dezvoltarii, Lucrărilor Publice şi Administraţiei — este de 10.4%; - prevederile HCL nr.24/31.03.2022 privind aprobarea Regulamentului privind stabilirea domeniilor si a modalitatii de instituire/actualizare a taxelor speciale; - prevederile HCL nr.49/29.03.2023 privind aprobarea Regulamentului privind organizarea si desfasurarea activitatii operatorilor economici in comuna Buciumeni, judetul Dâmboviţa; - prevederile HCL nr. 52/15.04.2023 privind indexarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2024 la nivelul comunei Buciumeni, judetul Dambovita , - prevederile art.7 din Legea nr.52/2003 privind transparenţa decizională in administraţia publică, cu modificările si completările ulterioare; În temeiul art.129 alin.(4) lit.c), art.196 alin.(1) lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările si completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. Impozitele si taxele locale pentru anul 2025 la nivelul comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa se stabilesc după cum urmează: Calculul impozitului/taxei pe clădiri_Art. 457 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă aferente detinute de persoane __fizice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse intre: 0,08-0,2% asupra valorii clădirii.Cota impozitului se stabileste prin Hotarare a Consiliului Local. Nivel pentru anul 2025 CLĂDIRI REZIDENŢIALE ŞI CLĂDIRI ANEXĂ PF 0,1% (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabelul următor: Nivel pentru anul 2025 (indexat cu rata inflatiei 10,4%)) Valoarea impozabilă - lei/m2 - Tipul clădirii Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1492 804 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din 447 299 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 299 261 materiale rezultate în urma unui tratament termic Ni şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 188 112 sau din orice alte materiale nesupuse unui - tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau] 75% din suma care 75% din suma care s-ar la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre | s-ar aplica clădirii aplica clădirii tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50% din suma care 50% din suma care s-ar s-ar aplica clădirii aplica clădirii (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii 0 Il II III IV V A- sat Buciumeni - - - - 1,10 - A- sat Dealu Mare - - - - - 1.0 A- sat Valea Leurzii - - - - - 1,05 Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 458_Cod Fiscal (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de | ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. CLĂDIRI NEREZIDENŢIALE PF Nivel pentru anul 2025 0,3% (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului. impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă. în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice_Art 459 Cod Fiscal (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice Art 460 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08- 0, 2% asupra valorii impozabile a clădirii. Nivel pentru anul 2025 CLĂDIRI REZIDENŢIALE PJ 0,2% (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 — 1,3 % asupra valorii impozabile a clădirii. Nivel pentru anul 2025 CLĂDIRI NEREZIDENŢIALE PJ 1% (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării: f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (791) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin.(1). (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%. cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată. impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite otrivit alin. (1) sau (2). după caz. asupra valorii impozabile a clădirii. (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). (10) Cota impozitului pe clădiri /taxei pe cladiri prevazuta la alin.(1) si (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Plata impozitului /taxei pe clădiri _Art 462 Cod Fiscal (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Nivel pentru anul 2025 Bonificatie impozit/taxa pe clădiri PF si PJ 10% (3)___ Impozitul pe clădiri. datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili. de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Scutirile aferente impozitului /taxei pe cladiri se se acordă în baza art.456 alin.(1) IMPOZITUL PE TEREN ŞI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan_şi extravilan Art. 465 Cod Fiscal (1) Impozitul/ taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Nivel pentru anul 2025 indexat cu rata inflatiei 10,4% Zona în cadrul localităţii lei/ha 0 l II III IV V A- sat Buciumeni - - - - 1060 A- sat Dealu Mare - - - - 849 A- sat Valea Leurzii - - - - 849 (3) In cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin.(4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5): (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Categoria de folosinta lei/ha Nivel pentru anul 2025 (indexat cu rata inflatiei 10,4%) ÎN Zola A B C D l Teren arabil 42 - = s 2 Păşune 31 R g 3 3 Fâneaţă 31 - - - 4 Vie 70 z a a 5 Livadă 79 2 FI u 6 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 42 - - - i Teren cu ape 22 = i a 8 Drumuri şi căi ferate - - - _ 9 Teren neproductiv = = = 3 (5) Suma stabilita — lei/ ha — conform tabelului de mai sus se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzator tabelului de mai jos: Rangul localităţii Coeficientul de corecție IV sat Buciumeni 110 VsatDealu Mare 11400 a |V sat Valea Leurzii _ | 1,00 (6) Ca excepţie de la prevederile alin.(3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin 7 numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: - au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; - au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7) In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul sau taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in ha, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel, exprimate in lei/hectar inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art. 457 alin.(3). Categoria de folosinta — (lei/ ha ) Nivel pentru anul 2025 (indexat cu rata inflatiei 10,4%) Nr. crt. Categoria de folosință E: i l Teren cu construcții 45 2. Teren arabil 74 3 Păşune 40 4 Fâneaţă 40 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 - Sl Vie până la intrarea pe rod - 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 82 6.1 Livadă până la intrarea pe rod - 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia celui 22 prevăzut la nr. crt. 7.1 71 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu rol de _ protecţie 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole 8 8.1 Teren cu amenajări piscicole - 9 Drumuri şi căi ferate 0 10 Teren neproductiv 0 Zona în cadrul localităţii Rangul localității 0 Il II II IV V A- sat Buciumeni - - - - 1,10 - A- sat Dealu Mare - - - - - 1,05 A- sat Valea Leurzii - - - - - 1.05 (711) In cazul terenurilor aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial în România şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activități economice, valoarea impozabilă se stabileşte prin asimilare cu terenurile neproductive. (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare şi categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice. (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) şi (7) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local Plata impozitului şi a taxei pe teren Art 467 Cod Fiscal (1) Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren/ taxa pe teren , datorat pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice si juridice , până la data de 31 martie a anului respectiv , se acordă o bonificaţie 10% stabilita prin hotarare a consiliului local. Nivel pentru anul 2025 Bonificatie impozit / taxa pe teren PF si [...]