HCL 52/2023 Buciumeni adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL DÂMBOVITA COMUNA BUCIUMENI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr. 52 24.04.2023 privind indexarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2024 la nivelul comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa Consiliul Local al comunei Buciumeni, judeţul Dâmboviţa întrunit în şedinţa ordinară din data de 24 aprilie 2023, având în vedere: - referatul de aprobare al Primarului, în calitatea sa de iniţiator, înregistrat sub nr.2263/03.03.2023; - raportul de specialitate nr.2264/03.03.2023 întocmit de către compartimentul de impozite şi taxe locale; - rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale consiliului local; - Anunţul cu nr. 2265/03.03.2023 privind Proiectul de hotărâre supus dezbaterii publice pentru stabilirea impozitelor si taxelor locale aplicabile în anul 2024; - prevederile art.491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal-Titlul IX Impozite si taxe locale, cu modificările si completările ulterioare; - rata inflatiei pe anul 2022, respective, de 13,8 %, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice; - - prevederile Legii nr.207/2015 privind Codul de Procedură fiscal,cu modificările si completarile ulterioare; - prevederile Legii nr.273/2006 privind Finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare; - Constituția României care la art. 56, alin. (1) prevede că „Cetatenii au obligaţia sa contribuie, prin impozite si prin taxe, la cheltuielile publice; - prevederile art.9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificată prin Legea nr.199/1997, si care la pct.3 stipulează: “Cel putin o parte din resursele financiare ale autoritaților administraţiei publice locale trebuie sa provina din taxele si impozitele locale, al caror nivel au competenta sa il stabilească in limitele legale.”; - prevederile OG nr.2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările și completarile ulterioare; - prevederile art.7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională in administrația publică cu modificările şi completarile ulterioare; - prevederile HCL nr.24/31.03.2022 privind aprobarea Regulamentului privind stabilirea domeniilor si a modalitatii de instituire/ actualizare a taxelor speciale; - prevederile HCL nr.49/29.03.2023 privind aprobarea Regulamentului privind organizarea si desfasurarea activitatii operatorilor economici in comuna Buciumeni. judeţul Dambovita; În temeiul art.129 alin.(4) lit.c), art.196 alin.(1) lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă nr.57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările si completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art.1. Impozitele si taxele locale pentru anul 2024 se stabilesc după cum urmează: Calculul impozitului/taxei pe clădirile_Art. 457 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă aferente detinute de persoane fizice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse intre: 0,08-0,2% asupra valorii clădirii. Cota impozitului se stabileste prin Hotarare a Consiliului Local. HOTĂRÂRE 2024 CLADIRI REZIDENTIALE SI CLADIRI ANEXA PF 0,1% (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă = . * A . 2: . e corespunzătoare, exprimată în lei/m”, din tabelul următor: HOTĂRÂRE 2024 (indexată cu rata inflatiei de 13,8% fată de anul 2023) Tipul clădirii Valoarea impozabilă 2 - lei/m* - Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1351 810 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 405 271 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 170 101 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin.(2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii 0 l II III IV V A- sat Buciumeni - - - - 1,10 - A- sat Dealu Mare - - - - - 1,05 A- sat Valea Leurzii - - - - - 1,05 (4) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin.(1)-(3), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; €) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 458_Cod Fiscal E Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 — 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. In situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. HOTĂRÂRE 2024 CLADIRI NEREZIDENTIALE PF 0,3% (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin.(1). im- pozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poștă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notifi- carea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform pre- vederilor art. 4537. Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice_Art 459 Cod Fiscal (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458. respectiv 0,3% asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul acestor clădiri, contribuabilii au obligaţia de a declara la organul fiscal local, în vederea stabilirii destinaţiei finale a clădirii, suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, însoţită de documentele doveditoare, cu excepţia celor aflaţi în evidenţa fiscală a unităţii administrativ- teritoriale. Declararea la organul fiscal local se face în termen de 30 de zile de la data oricăror modificări privind suprafeţele nerezidenţiale. (3) În situaţia în care contribuabilii nu declară la organul fiscal local suprafaţa folosită în scop nerezidenţial potrivit alin.(2), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii întregii clădiri aflate în evidenţele organului fiscal local." Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice Art 460 Cod Fiscal (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08- 0, 2% asupra valorii impozabile a clădirii. HOTĂRÂRE 2024 CLADIRI REZIDENTIALE PJ 0,2% (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 — 1,3 % asupra valorii impozabile a clădirii. HOTĂRÂRE 2024 CLADIRI NEREZIDENTIALE PJ 1% (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin.(2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului. (741) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1). (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. cota _impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) sau (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. (9) In cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). (10) Cota impozitului pe clădiri /taxei pe cladiri prevazuta la alin.(1) si (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Plata impozitului /taxei pe clădiri Art 462 Cod Fiscal (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. HOTĂRÂRE 2024 Bonificatie impozit / taxa pe cladiri PF si PJ 10% (3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (41) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. Scutirile aferente impozitului /taxei pe cladiri se se acorda in baza în baza art 456 alin(1) IMPOZITUL PE TEREN SI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan_si extravilan Art . 465 Cod Fiscal (1) Impozitul/ taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: HOTĂRÂRE 2024 (indexate cu rata inflatiei de 13,8 % fata de anul 2023 ) Zona în cadrul localităţii lei/ha 1) Il II II IV V A- sat Buciumeni - - - - 960 A- sat Dealu Mare - - - - 769 A- sat Valea Leurzii - - - - 769 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Categoria de folosinta (lei/ ha ) HOTĂRÂRE 2024 (indexată cu rata inflatiei de 13,8 % fată de anul 2023 ) Îi Zona A|B | D 1 Teren arabil 38 - - - 2 |Păşune 28 - - - 3 |Fâneaţă 28 - - - 4 [Vie 63 - - - 5 |Livadă 72 - - - 6 [Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 38 - - - 7 |Terencuape 20 - - - 8 |Drumuri şi căi ferate - - - - 9 [Teren neproductiv - - - - (5) Suma stabilita — lei/ ha — conform tabelului de mai sus se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator tabelului de mai jos Coeficientul de corecție | Rangul localitatii | IV sat Buciumeni 1,10 | V sat Dealu Mare 1,00 | V sat Valea Leurzii 1.00 (6) Ca excepţie de la prevederile alin.(3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin.(7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). (7). In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul sau taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in ha, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel, exprimate in lei/hectar inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art. 457 alin.(3). Categoria de folosinta (lei/ ha) HOTĂRÂRE 2024 (indexată cu rata inflatiei de 13,8 % fată de anul 2023 ) Nr. crt. Categoria de folosință Impe (lei) l Teren cu construcţii 41 2 Teren arabil 67 3 Păşune 36 4 Fâneaţă 36 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.] - Sl Vie până la intrarea pe rod - 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 74 6.1 Livadă până la intrarea pe rod - 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia celui 20 prevăzut la nr. crt. 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu rol de du) protecţie ă 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole 7 8.1 Teren cu amenajări piscicole - 9 Dr [...]