HCL 88/2023 Brodina adoptată

ROMANIA JUDETUL SUCEAVA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BRODINA HOTĂRÂRE privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024 Consiliul Local al comunei Brodina, judeţul Suceava, Având în vedere : Referat de aprobare a primarului comunei, in calitate de iniţiator, înregistrat sub nr.7438 din 18.10.2023; Raportul de specialitate întocmit de Compartimentul impozite si taxe locale din cadrul aparatului de specialitate a Primarului comunei Brodina, înregistrat sub nr.7464 din 19.10.2023; Avizul comisiei pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget-finanţe, administrarea domeniului public și privat al comunei, agricultură, gospodărire comunala, protecția mediului, turism, amenajarea teritoriului si urbanism, înregistrat sub nr.23 din 16.11.2023. Prevederile art. 56. art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicătă; Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicătă, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile art. 5 alin. (1) lit. „a“, şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. „b”, art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, actualizată; Prevederile art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile art. 1, art. 2 alin. (1) lit. „h” precum şi cele ale Titlului IX „Impozite şi taxe locale" din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile art. 129 alin(2) lit.b coroborat cu alin.(4) lit.c din O.U.G.nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; Prevederile art. 491 alin (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ce face referire la actualizarea impozitelor și taxelor cu indicele anual al preţurilor de consum pentru anul 2022 publicat de Institutul Naţional de Statistică,de 13,8%; A Pan - Prevederile art. 491 alin (1!) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ce face referire la actualizarea art 470 alin (5) și (6) cu rata de schimb a monedei euro, conform Jurnalului Oficial al uniunii Europene, publicat la 1 Octombrie 2022 este de 4,9490 ron; - Prevederile art.2 alin. (2),(3), art. 4 alin. (2) art. 15 din Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001, privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare În temeiul prevederilor art. 136 alin (1) si 198 alin.(1) si (2) din O.U.G.nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările si completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE: Art.1 - Se aprobă impozitele și taxele locale pentru anul 2024 datorate de persoane fizice şi juridice după cum urmează: a) Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul ce cuprinde impozitele şi b) c) d) 9) taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile rezidenţiale şi clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabileşte la 0,1%; Cota prevăzută la art. 458 alin (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidenţiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabileşte la 1%; Cota prevăzută la art. 458 alin (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidenţiale, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabileşte la 0,4%; Cota prevăzută la art. 458 alin (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, în cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plata al impozitului, impozitul se calculeaza prin aplicărea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art, 457, Cota prevăzută la art. 459, alineatul (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul pe clădirile destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafata folosita în scop nerezidential, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculeaza prin aplicărea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457; Cota prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile rezidenţiale, aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,1%; % h) Cota prevăzută la art. 460 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile nerezidenţiale, aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 1%; i) Cota prevăzută la art, 460 alin.(3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile î nerezidenţiale, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, aflate în proprietatea sau | deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,4%; ”Î) Cota prevăzută la art. 460 alin.(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare, reprezentând impozitul / taxa pe clădirile, aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, care nu au actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, se stabileşte la 50%; K) Cotele prevăzute la art.474 alin. 3,5,6,8,9,12 şi13 sunt: 1. Cota prevăzută la art. 474 alin.(3) reprezentând taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 2. Cota prevăzută [a art. 474 alin.(5) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru o clădire care urmează a fi folosită ca locuinţă sau anexă la locuinţă se stabileşte la 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 3. Cota prevăzută la art.474 alin. (6) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) se stabileşti la 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente; 4. Cota prevăzută la art.474 alin. (8) reprezentând taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire se stabileşte la 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.; 5. Cota prevăzută la art.474 alin. (9) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, parţială sau totală, a unei construcţii se stabileşte la 0,1% din valoarea impozabilă a construcţiei stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri aferent părţii desfiinţate; 6. Cota prevăzută la art.474 alin. (12) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire se stabileşte la 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. 7. Cota prevăzută la art.474 alin, (13) reprezentând taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri se stabileşte la 2 , %o din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. (_ ]) Cota prevăzută la art.477 alin.(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, reprezentând taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 2%. Art. 2 - Se aprobă scutirile conform art. 456 alin (1), art. 464 alin (1), art. 469 alin (1), art. 476, art 479, art. 482, din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificărite și completările ulterioare ( în Art.3 - Bonificaţiile prevăzute la art.462 alin. (2), art.467 alin.(2) şi art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se acordă astfel: a) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorată pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie 2024; b) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorată pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie 2024; c) 10% pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport, datorată pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie 2024; Art.4 - Nivelurile impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezentă hotărâre se aplică în anul fiscal 2024. Art.5 - Orice prevedere contrară prezentei hotărâri se revocă. Art.6 - Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2024 şi va fi dusă la îndeplinire de Primarul Comunei Brodina prin Compartimentul de impozite si taxe locale. PRESEDINTE DE SEDINTA CONTRASEMNEAZA Cîrciu -Gherasim Ruben-David Secretarul general al comunei, Cruţ Liliana Brodina, 16 noiembrie 2023 Nr.88 Anexa nr.1 la HCL nr. $6/ 29033 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICĂBILE ÎN ANUL FISCAL 2024 I. CODUL FISCAL - TITLUL LX — Impozite şi taxe locale Valorile impozabile prevăzute la art.457 alin (2), impozite şi taxe locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează anual, în condiţiile art. 491 alin (1) şi alin (11), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art.493 alin (7). CAPITOLUL II IMPOZITUL PE CLĂDIRI ȘI TAXA PE CLĂDIRI Art.457, alin. (2) Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată la clădiri şi alte construcţii aparţinând persoanelor fizice Nivelurile actualizate pentru Nivelurile actualizate pentru anul 2023 — lei/mp anul 2024 — lei/mp Cu instalaţii de | Fără instalaţii | Cu instalaţii de | Fără instalaţii A Baii aăti apă, canalizare, | de apă, apă, canalizare, | de apă, Tipul clădirii electrice, canalizare, electrice, canalizare, încălzire electrice sau încălzire electrice sau (condiţii încălzire (condiţii încălzire cumulative) cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi 1186 712 1350 810 exteriori din cărămidă ars sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatra 356 237 405 270 naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexa din beton armat sau cu pereţi 237 207 270 236 exteriori din cărămidă ars sau din orice alte materiale rezultate în urma unui 80tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii exteriori din lemn, din 149 90 170 102 piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi | 75% din suma 75% din suma 75% di sutiia 50p'dini'sturiiăi adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol care s-ar aplică care s-ar Ca A î. aa Bi ST Ni „.„ | cares-araplică | care s-ar şi/sau la mansarda, utilizate ca locuinţă, în oricare | clădirii aplică clădirii clădirii aplică clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D P F. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi | 50% din suma 50% din suma | 50% din suma 50% din suma adresa încăperi amplasate la subsol, la demisol şi | care s-ar aplică | care s-ar care s-ar aplică „1 cart/szări> Y SS ./ 9 £ DN )] < ae le | ! jel â /sau mansarda, utilizate in alte scopuri decât cel clădirii aplică clădirii de locuinţa, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D. clădirii aplică clădirii Yo Art. 457. Alin (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, de 1,10. (7) In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corectie prevazut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabila a clădirii, determinata in urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, după cum urmeaza: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data. de | ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. CAPITOLUL III IMPOZITUL PE TEREN ŞI TAXA PE TEREN Art. 465 Alin (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în urmatorul tabel: Nivelurile actualizate pentru anul Nivelurile actualizate pentru anul Zona în cadrul 2023 2024 localităţii Rangul IV Rangul V Rangul IV Rangul V lei/ha lei/ha A Resedinta de comuna 1056 - 1202 - B sat Falcau - 843 - 959 C celelalte sate - 633 - 720 Art. 465, alin (4) Impozitul pe terenurile situate în intravilan orice alta categorie de folosință decât cea de teren cu construcţii - lei/ha — RANG IV ZONA A -resedință de comună BRODINA RANG V ZONA B- sat FALCĂU RANG V ZONA C- celelalte sate ale comunei BRODINA Nivelurile actualizate | Nivelurile actualizate pentru anul 2023 pentru anul 2024 Zon N Zona Categoria de folosinţă Zona | Zona | Zona | Zona Zona B- | a C- A- [E 1 |A- IRANG |RA RAN |RAN | RAN|RAN V NG GIWY [GV GV |GIV v 1 Teren arabil 32 25 23 36 28 26 me /A 2 Păşune 25 23 18 28 26 20 3 Fâneţă 25 23 18 28 26 20 4 Vie 55 42 35 63 48 40 5 Livada 64 55 4l 73 63 47 6 Pădure şi alt teren cu vegetaţie forestieră 32 25 23 36 28 26 7 Teren cu ape 18 15 8 20 17 9 8 Drumuri si cai ferate L) 0 [!) 0 () ) 9 Teren neproductiv 0 [) ) 0 ) ?) (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțeşte cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii, RANGUL IV 1,10. RANGUL V 1,00 Art.465 alin (7) Impozit pe teren extravilan - lei/ha — Zona |ZON |ZON ZON A AB- |AC Zona A ZONA AC- ; , ran RAN |RAN |rangIV RAN Categoria de folosinţa IV 8 GV GV Anul FANG GV Anul |Anul | Anul 2024 2024 Anul 2023 2023 2023 2024 1.Teren cu construcţii 36 36 36 41 4l 41 2.Teren arabil 59 59 59 67 67 67 3.Paşune 32 32 32 36 36 36 4 Fâneaţă 32 32 32 36 36 36 5.Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 5.1. 66 66 66 75 75 75 5.1. Vie până la intrarea în rod 0 [) 0 0 [) 0 6.Liivada pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 6.1. 67 67 67 76 76 76 7.Padure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu 19 19 19 22 22 22 excepţia celui prevăzut la nr.7.1. 7.1.Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu !) !) ) Lt) 0 0 8. Teren cu apa altul decât amenajări piscicole 6 6 6 7 7 7 8.1. Teren cu amenajări piscicole 40 40 40 46 46 46 9,Drumuri şi căi ferate (0) () ) (9) (0) 0 10. Teren neproductiv 0 () 0 (0) 2) 0 (7?) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție de 1,10. RANG IV ZONA A „1,00 RANG V ZONA B „0,95 RANG V ZONA C CAPITOLUL IV. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art.470 alin (2) Taxa asupra mijloacelor de transport, pentru mijloace de transport cu tracțiune mecanică; Tipul mijlocului de transport Nivelurile actualizate pentru anul 2023 Nivelurile actualizate pentru anul 2024 - lei/an/200 cm? sau fracțiune din aceasta - - lei/an/200cm> sau fracțiune din aceasta - Vehicule înmatriculate (lei/200 cm? sau fracțiune din aceasta) p YA Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu capacitatea 1 | ax A oi A 9 10 cilindrică de până la 1600 cm?, inclusiv Motociclete, tricicluri, cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de 2 3 10 INI peste 1600 cm 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrica între 1601 şi 2000 cm? 22 25 inclusiv 4 Autoturisme cu capacitate cilindrica între 2001 şi 2600 cm? 35 97 inclusiv Autoturisme cu capacitate cilindrica între 2601 şi 3000 cm? 5]. - 171 195 inclusiv 6 | Autoturisme cu capacitate cilindrica de peste 3001 cm? 345 393 7 | Autobuze, autocare, microbuze 28 32 Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă 8 Piu Pee , : 35 40 autorizată de până la 12 tone, inclusiv 9 | Tractoare înmatriculate 22 25 Vehicule înregistrate l. Vehicule cu capacitate cilindrică lei / 200 cm? lei / 200 cm? Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm? 2 2 ].2. | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm? 4 5 Vehicule fără capacitate cilindrica evidenţiată lei/an 120 137 (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%, faţă de valoarea impozitului rezultat din calculul aplicăt nivelurilor stabilite conform art. 470 alin (2). (4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective Art.470 alin (5) In cazul unui autovehicul de transport de marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator: Nivelurile actualizate pentru Nivelurile actualizate pentru anul anul 2023 2024 Impozit (în lei/an) Impozit (în lei/an) Numărul axelor şi greutatea N po toare) cu Ax(e) motortoare) brută încărcată maximă admisă sistem de | Alte sisteme | cu sistem de | Alte sisteme , de suspensie | suspensie de suspensie suspensie : - pentru axele | pneumatica sau | pentru axele pneumatica sau | | motoare echivalentele motoare echivalentele recunoscute recunoscute i 2 axe 1, Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică 0 174 9 183 de 13 tone 2, Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică 174 483 183 507 de 14 tone 3, Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică 483 679 507 713 de 15 tone a, Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 679 1540 713 1617 de 18 tone $. | Masa de cel puţin 18 tone 679 1540 713 1617 V5 IL. | 3axe 1. Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică 174 304 183 319 de 17 tone 2, Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică 304 624 319 655 de 19 tone 3, Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică 624 810 655 850 de 21 tone i 4, Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică 310 1249 850 1311 [| de 23 tone : 5. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 1249 1938 1311 2034 de 25 tone 6. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 1249 1938 1311 2034 de 26 tone 7. | Masa de cel puţin 26 tone 1249 1938 1311 2034 III. | 4axe 1, Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică 310 820 850 861 de 25 tone Pi Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică 820 1281 361 1345 de 27 tone 3. Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică 1281 2034 1345 2135 de 29 tone PE Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică 2034 3018 2135 3168 de 31 tone _ 5. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică 2034 3018 2135 3168 ( de 32 tone i 6. | Masadecel puţin 32 tone 2034 3018 2135 3168 Art. 470. alin (6) In cazul unei combinatii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfa cu masa totala maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta în tabelul urmator: Nivelurile actualizate pentru Nivelurile actualizate pentru anul anul 2023 2024 Impozitul (în lei/an) Impozitul (în lei/an) Numărul de axe şi greu [...]