HCL 53/2020 Brâncovenești adoptată

ROMÂNIA Județul Mureș CONSILIUL. LOCAL AL COMUNEI BRÂNCOVENEȘTI HOTĂRÂREA nr, 53 din 09.10.2020 privind însușirea Raportului de audit financiar nr. 1308/4557/28.08.2020 și a Deciziei nr. 61/25.09.2020 emise de Camera de Conturi Mureş, în urma acţiunii de audit financiar efectuată în perioada 22.07.2020 - 28.08.2020 Consiliul local al comunei Brâncovenești, județul Mureș, intrunit în ședință extraordinară, în data de 09 octombrie 2020, Având în vedere: pa Referatul de aprobare nr. 5110/29.09.2020 formulat de primarul comunei Brâncovenești în vederea însușirii de către consiliul local al Raportului de audit financiar nr. 1308 /4557/28.08,2020 și a Deciziei nr. 61/25.09.2020 emise de Camera de Conturi Mureș; 7 Raportul de specialitate nr. 5278/05.10.2020 întocmit de Compartimentul Financiar Contabil, Impozite și Taxe, Achiziţii Publice; 7 Raportul de audit financiar nr. 1308 /4557/28.08.2020; pr Decizia nr. 61 emisă de Camera de Conturi Mureș la data de 25.09.2020 și comunicată în data de 29.09.2020; 7 Prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curţii de Conturi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 7 Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, modificat și completat prin Hotărârea Plenului nr. 205/31.05.2017; 7 Prevederile art. 49 alin. 15 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, În conformitate cu prevederile art. 129 alin. (1) din Codul administrativ aprobat prin O.U.G. nr. 57/2019, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 196 alin. 1 din Codul administrativ aprobat prin O.U.G. nr. 57/2019, cu modificările și completările ulterioare, adoptă următoarea: HOTĂRÂRE Art. 1 Se însuşeşte Raportul de audit financiar nr. 1308/4557/28.08.2020 şi Decizia nr. 61/25.09.2020 emise de Camera de Conturi Mureş în urma acțiunii de audit financiar efectuată în perioada 22.07.2020 - 28.08.2020. Art. 2 De executarea hotărârii se încredințează primarul comunei și Compartimentul Financiar- Contabil, Impozite și Taxe, Achiziţii Publice. Art. 3 Prin grija secretarului general al comunei prezenta hotărâre va fi comunicată Instituţiei Prefectului - Judeţul Mureș, Camerei de Conturi Mureș, primarului comunei, Compartimentului Financiar-Contabil, Impozite şi Taxe, Achiziţii Publice şi alice și va fi adusă la cunoștință publică prin afişare la sediul instituției şi pe pagina de ipt€ iprimariabrincovenesti. ro. Contrasemnează: Secretarul general al comunei Brâncoveneș Kiss lonela Roxan "| N - CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI MUREȘ Târgu Mureş, Aleea Carpaţi nr.17 Telefon: —(40) 265.210.075; Fax: (40) 265.210.041 Website: www.curteadeconturi ro, E-mail: ccmuresifirec.ro DECIZIA Nr. 61 din 25.09.2020 Având în vedere prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curţii de Conti a României, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Regulamentului privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curţii de Conturi. precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, modificat şi completat prin Hotărârea Plenului nr. 205/31.05.2017, examinând deficienţele consemnate în Raportul de audit financiar nr. 1308/4557/28.08.2020, încheiat în urma acțiunii cu tema „Audit financiar asupra conturilor anuale de execuție ale Unităţilor Administrativ. Teritoriale a Comunei” pentru anul 2019 la UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIALĂ - COMUNA BRÂNCOVENEȘTI, cu sediul în localitatea Brâncovenești str. Principală nr. 303, judeţul Mureş, având codul de înregistrare fiscală nr. 4591465, SE CONSTATĂ: 1. Existenţa unor neconcordanțe între evidența contabilă şi evidența fiscală în sumă de 14.369 lei, ca urmare a neînregistrării în contabilitatea unităţii administrativ teritoriale a unor drepturi constatate din impozite şi taxe locale şi neîncasate la finele exerciţiului financiar 2019. Au fost încălcate prevederile: - art. 11, art. 16 şi art. 17 alin.(2) din Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - Cap. III pet. 3.1, pet. 3.1.7, Cap. IV pet. 2.2 și pet. 2.3 din Normele merodologice privind organizarea si conducerea contabilităţii instituțiilar publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice si instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin OMEP nr. 1917/2005, cu modificările şi completările ulterioare. (Abateri consemnate la Secţiunea A pet. 1 din Procesul verbal de constatare) Măsuri luate în timpul misiunii de audit: Prin nota de contabilitate nr, 3/17.08.2020, au fost înregistrate în contabilitatea unității administrativ teritoriale, creanţe bugetare în sumă de 14.869 lei. 2. Nu au fost înregistrate în evidența contabilă, în conturi în afara bilanţului, garanții de bună execuţie în sumă de 430.446 lei. constituire în scopul asigurării calitative a lucrărilor de investiții, convenite prin contractele de execuţie încheiate. Au fost încălcate prevederile: - Cap. VII - Instrucţiuni de utilizare a conturilor din Normele metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice. și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin OMEP nr. 1917/2005, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 2 alin.(1) şi art. 6 alin.(1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991. republicată, cu modificările şi completările ulterioare. (Abateri consemnate la Secţiunea A pet. 2 din Procesul verbal de constatare) 1 Măsuri luate în timpul misiunii de audit: Prin nota de contabilitate nr. 1/17.08.2020, au fost evidențiate în conturi în afara bilanţului, garanţii de bună execuţie în valoare de 430.446 lei. 3. Nu au fost stabilite, evidenţiate și ca urmare nu au fost încasate venituri cuvenite bugetului local din impozitul pe clădiri nerezidenţiale, aflate în proprietatea unor persoane fizice și juridice. Au fost stabilite venituri suplimentare în sumă de 24.083 lei, din care: 19.841 lei reprezintă impozit pe clădiri şi 4.242 lei, majorări de întârziere aferente. Au fost încălcate prevederile: - art. 458 alin.(1) și alin.(4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare: - art, 1 din HCL nr. 35/22.12.2016 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2017, HCL nr. 54/15.12.2017 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pe anul 2018; HCL nr. 67/19.12.2018 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pe anul 2019 şi HCL nr. 65/18.12.2019 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pe anul 2020): - art. 20, alin.(1) lit. b) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările si completările ulterioare. (Abateri consemnate la Secţiunea A pet. 3 din Procesul verbal de constatare) Măsuri luate în timpul misiunii de audit: Prin nota de contabilitate nr, 4/17.08.2020 au fost înregistrate în evidența contabilă veniturile stabilite suplimentar de 24.083 lei, reprezentând impozit pe clădiri nerezidențiale şi majorări de întârziere aferente. 4. In perioada mai 2018 — iulie 2020, au fost efectuate plăți nelegale, prin majorarea nejustificată cu 25%, faţă de procentul legal cuvenit de 20%4 în perioada mai 2018 — decembrie 2019 și respectiv 15% în perioada ianuarie — iulie 2020, a indemnizaţiei lunare cuvenite persoanelor care ocupă funcţii de demnitate publică — primar şi viceprimar, pentru proiectele finanțate din fonduri europene nerambursabile aflate în implementare. Prejudiciul creat bugetului local fiind de 28,413 lei, din care 27.720 lei reprezintă indemnizaţii brute și 693 lei contribuţie asiguratorie de muncă. Au fost încălcate prevederile: - art. 16 alin.(2) din Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare coroborat cu prevederile art. 6 din Regulamentul — Cadru privind stabilirea condițiilor de înființare a posturilor în afara organigramei şi a criteriilor pe baza cărora se stabileşte procentul de majorare salarială pentru activitatea prestată în proiecte finanţate din fonduri europene nerambursabile, aprobat prin HG 325/2018; - art. 14 alin.(3) și art, 23 alin.(1) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale. cu modificările şi completările ulterioare; - art. S alin.(1) din OG nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, (Abateri consemnate la Secţiunea A pet. 4 din Procesul verbal de constatare) Măsuri luate în timpul misiunii de audit: Prin Dispoziţia nr. 101/16.09.2020, primarul comunei a dispus — începând cu data de 01.08.2020, stabilirea corespunzătoare a procentului de majorare a indemnizaţiei cuvenite persoanelor care ocupă funcții de demnitate publică — primar şi viceprimar, pentru proiectele finanţate din fonduri europene nerambursabile aflate în implementare. Prin Angajamentele de plata înregistrate sub nr. 4431 - 443271 9.08.2020, primarul si viceprimarul comunei s-au obligat să restituie sumele încasate nejustificat, în termen de 6 luni. prin reţinere pe statul de plată începând cu drepturile salariale aferente lunii august 2020. Cu nota de contabilitate nr. 2/17.08.2020, au fost înregistrate în evidenţa contabilă debitele de recuperat în sumă de 28.413 lei, 2 5. Nerespectarea prevederilor legale cu privire la efectuarea inventarierii generale a patrimoniului unității administrativ teritoriale, la finele exerciţiului financiar 2019. Au fost încălcate prevederile: - art. 7 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991. republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - pet. 1, pet. 8 lit. a), pet. 11, pet. 13, pet. 15 alin.(1) şi atin (4), pet. 18, pct. 24, pet. 28 din Normele privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor. datoriilor și capitalurilor proprii, aprobate prin OMFP nr. 2861/2009 cu modificările şi completările ulterioare, (Abateri consemnate la Secţiunea A pet. 5 din Procesul verbal de constatare) 6. În perioada ianuarie — iulie 2017, au fost majorate salariile de bază brute individuale lunare ale personalului din aparatul propriu — funcționari publici şi personal contractual, prin includerea unor sume care, potrivit legii, nu fac parte din salariul de bază, reprezentând indemnizaţie de dispozitiv în cuantum de 25% din salariul de bază şi spor de confidențialitate de 15% din salariul de bază. Prejudiciul creat bugetului local fiind de 53.934 lei, din care: 44.208 lei reprezintă salarii brute acordate necuvenii şi 9.726 lei, contribuţii de asigurări sociale aferente. Au fost încălcate prevederile: - art. 1 alin.(2), art, 3 lit. a) şi lit. b) şi art. 20 alin.(1) din Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitară a personalului plătit din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 1 alin.(l) din OUG nr. 99/2016 privind unele măsuri pentru salarizarea personalului plătit din fonduri publice, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal- hugerare, cu modificările şi completările ulterioare: - art. 1 alin.(1) din OUG nr. 9/2017, privind unele măsuri bugetare în anul 2017, prorogavea unor termene. precum și modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulțerioare; - art. 14 alin.(3) şi art. 23 alin.(1) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. (Abateri consemnate la Secţiunea B pct. 1 din Procesul verbal de constatare) Măsșuri luate în timpul misiunii de audit: Prin Dispoziţia nr. 86/17.08.2020, primarul comunei a dispus — în baza Legii nr. 78/2018 privind exonerarea personalului plătit din fonduri publice de la plata unor sume reprezentând venituri de natură salarială. exonerarea de la plată a sumei de 53.934 lei, reprezentând indemnizaţie de dispozitiv în cuantum de 25% din salariul de bază şi spor de confidenţialitate de 15%, din saluriul de bază, acordate funcţionarilor publici şi personalului contractual, în perioada ianuarie — iulie 2017. Pentru înlăturarea deficienţelor de mai sus, în baza prevederilor Legii nr. 94/1992, republicată, și ale Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum și valerificarea actelor rezultate din aceste activităţi, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, modificat şi completat prin Hotărârea Plenului nr. 205/31.05.2017, directorul adjunct al Camerei de Conturi Mureş 1. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicată, cu modificările şi completările ulterioare și ale pet. 174 din regulamentul sus-menționat, DECIDE: Aplicarea următoarelor măsuri: 1. Înlăturarea conform prevederilor art. 43 lit. c) din Legea nr. 94/1992, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a neregulilor din activitatea financiar contabilă şi/sau fiscală controlată, astfel: a) Încasarea în contul bugetului local a veniturilor stabilite suplimentar şi evidenţiate în timpul misiunii de audit, reprezentând impozit pe clădiri nerezidențiale şi obligaţii fiscale accesorii. actualizate la data încăsării debitelor. Identificarea clădirilor nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice, de pe raza unităţii administrativ teritoriale, stabilirea, înregistrarea şi aplicarea măsurilor prevăzute de lege care să asigure încasarea în contul bugetului local a impozitului pe clădiri şi majorări de întârziere aferente. Termen de realizare: 18.12.2020 b) Organizarea şi efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului unităţii administrati teritoriale cu respectarea întocmai a dispoziţiilor legale în vigoare, în vederea stabilirii situaţiei reale a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii ale unităţii administrativ teritoriale. Termen de realizare: 18.12.2020 II. Potrivit prevederilor art. 33 alin.(3) din Legea nr. 94/1992, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi ale pet. 174 din regulamentul sus-menţionat, DECIDE: Aplicarea următoarelor măsuri pentru stabilirea întinderii prejudiciilor şi recuperarea acestora: |, Stabilirea întinderii şi recuperarea prejudiciului creat bugetului local prin majorarea nejustificată a indemnizaţiei lunare acordată persoanelor care ocupă funcții de demnitate publică — primar şi viceprimar, pentru implementarea unor proiecte finanțate din fonduri europene nerambursabile, inclusiv majorările de întârziere actualizate la dara recuperării debitelor. Calcularea, înregistrarea în evidența contabilă și regularizarea cu bugetele publice a contribuţiilor aferente sumelor acordare necuvenit. Termen de realizare: 18.12.2020 Pe lânpă măsurile prezentate mai sus, vă rugăm să dispuneţi şi orice alte măsuri pe care le considerați necesare pentru remedierea deficienţelor constatate de Curtea de Conturi - Camera de Conturi Mureş în urma acţiunii de verificare. Despre măsurile luate şi rezultatele obținute ne veţi comunica la termenele prevăzute pentru realizarea acestor măsuri. La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse, structura de specialitate poate efectua verificarea, fără o notificare prealabilă. În termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea deciziei, conducătorul entității verificate poate depune/transmite contestaţie împotriva unor măsuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora, la Camera de Conturi Mureş, din Tg. Mureș, Aleea Carpaţi nr. 17. Analiza eventualei contestaţii se face de către Comisia de soluționare a contestaţiilor constituită la nivelul Camerei de Conturi, în conformitate cu prevederile pet. 213 din regulamentul menţionat mai Sus, Nerecuperarea prejudiciilor, ca urmare a nedispunerii şi a neurmăritii de către conducere a măsurilor transmise de Curtea de Conturi, constituie infracțiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la un an sau cu amendă. Dacă nerecuperarea prejudiciilor a fost săvârşită din culpă, pedeapsa este amenda, contorm prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curţii de Conturi. republicată, cu modificările și completările ulterioare. În termen de 10 zile calendaristice de la data primirii deciziei, aveţi obligativitatea de a prezenta conșiliului local o copie de pe raportul de audit şi o copie de pe prezenta decizie, După prezentarea/transmiterea acestora, ne veți informa în scris cu privire la îndeplinirea acestei obligaţii. Direktor adjunct, Renat haela BACIU Data emiterii: 25.09.2020