HCL 275/2017 Botoșani adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BOTOŞA"II MUNICIPIUL BOTOŞANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea procedurii de acordare a eşalonărilor la plata impozitelor, taxelor şi a altor obligaţii la bugetul local al Municipiului Botoşani CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI BOTOŞANI analizând propunerea domnului primar Cătălin Mugurel Flutur privind aprobarea procedurii de acordare a eşalonărilor la plata impozitelor, taxelor şi a altor obligaţii la bugetul local al Municipiului Botoşani. în baza prevederilor art. 185 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală ~i art.20 din Legea m.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completări le ulterioare, văzând Nota de fundamentare la proiectul de hotărâre nr. 40436/16.08.2017. Referatul privind necesitatea aprobării proiectul ui de hotărâre m. 40437/16.08.2017, precum şi raportul de avizare al comisiei de specialitate al Consiliului Local. in conformitate cu prevederilor art.7 din Legea m.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică. cu modificările şi completările ulterioare, in temeiul art.45 alin.(2) din Legea administraţiei publice locale m.215 /2001. republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, m.123 din 20 februarie 2007. cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂşTE: Art.L Se aprobă procedura dc acordare a eşalonărilor la plata impozitelor. taxelor şi a altor obligaţii la bugetul local al Municipiului Botoşani, conform ancxci la prezenta hotărâre. Art.2. Primarul Municipiului Botoşani, prin Direcţia lmpozite şi Taxe. va asigura ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri. Preşedinte de şedinţă, Contrasernnează, Consilier', ătălin Boboc Secretar, oan~Gel1rgesc" Botoşani, 31 octombrie 2017 Nr.275 ROMÂNIA JUDEŢl.:L BOTOŞANI MUNICIPIUL BOTOŞANI CONSILIUL LOCAL Anexa la HCL nr. 275 din 31 din 31 octombrie 2017 Procedură privind reglementarea acordării eşalonărjlor la plata impozitelor, taxelor şi a altor obligaţii la bugetul local al Municipiului Botoşani 1. Instituirea posibilităţii acordării eşalonărh la plată pentru obligaţiile fiscale restante la bugetul local al Municipiului Botoşani Art.I. Pentru obligaţiile fiscale restante la bugetul local al Municipiului Botoşani, aşa cum sunt acestea reglementate la art.185, alin. (1), lit.a) şi alin.(2) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură ti scală, se pot acorda, la cererea temeinic justificată a contribuabilului. înlesniri sub forma eşalonării la plată pe o perioada de cel mult 5 ani, în condiţiile prezentei proceduri. II. Beneficiarii eşalenării Art.2. Prezenta procedură se aplică contribuabililor, persoane fizice sau juridice de drept public sau privat. indiferent de modul de organizare. Art.3. In aplicarea prevederilor prezentei proceduri, asocierile fără personalitate juridică care. potrivit legii, au calitatea de contribuabil sunt asimilate persoanelor juridice. III. Obiectul eşalonăr'ii ArtA. Eşalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale restante datorate bugetului local al Municipiului Botoşani, înscrise in certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură. Art.5. Eşalonarea la plată nu se acordă pentru: a) obligaţiile fiscale În sumă totală mai mică de 500 lei în cazul persoanelor fizice şi de 5.000 lei În cazul persoanelor juridice; b) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei esalonări acordate în temeiul hotărârii Consiliului local de aprobare a prezentei proceduri, care şi-a pierdut valabilitatea; c) obligaţiile fiscale datorate bugetului local al Municipiului Botoşani exigibile după data eliberării certificatului de atestare fiscală; d) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală. intră sub incidenţa art. 167 şi 168 din Codul de procedura fiscală, în limita sumei de rarnbursar/de restituit/de plată de la buget; Art.6. Eşalonarea la plată nu se acordă pentru obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală sunt suspendate În condiţiile art. 14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul În care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării deciziei de eşalonarc, obligaţiile fiscale de plată se comunică contribuabilului printr-o Înştiinţare de plată. Art.7. Perioada de eşalonarc la plată va fi stabilită astfel: (1) În cazul persoanelor fizice: a) pentru sume cuprinse între SOI şi 3.000 lei inclusiv, perioada de eşalonare este de până la lan; b) pentru sume cuprinse între 3.001 şi 5.000 lei inclusiv, perioada de eşalonarc este de până la 2 ani: 1 c) pentru sume cuprinse intre 5.001 şi 7.000 lei inclusiv. perioada de eşalonare este de până la 3 ani; d) pentru sume cuprinse intre 7.00 I lei - 10.000 lei inclusiv. perioada de eşalonare este de până la 4 am; e) pentru sume de peste 10.000 lei. perioada de esalonare este de până la 5 ani. (2) În cazul persoanelor juridice: . a) pentru sume cuprinse intre 5.001 şi 100.000 lei inclusiv, perioada de eşalonare este de până la lan; b) pentru sume cuprinse intre 100.001 şi 200.000 lei inclusiv. perioada de eşalonare este de până la 2 ani; c) pentru sume cuprinse intre 200.001 lei şi 300.000 lei inclusiv, perioada de eşalonare este de până la 3 ani; d) pentru sume cuprinse între 300.00 I şi 400.000 lei inclusiv. perioada de esalonare este de până la 4 am; e) pentru sume mai mari de 400.001 lei, perioada de eşalonare este de până la 5 ani. Art.8. În sensul prezentei proceduri, exigibilitatea obligaţiilor fiscale este cea prevăzută la ari. 167 alin. (5) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală. IV. Condiţii de acordare Art.9. Pentru acordarea eşalonării la plată a obJigaţiilor fiscale restante, potrivit arl.185 a1.( J) IiI. a) şi alin.(2), contribuabilii trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii: a) situaţia fiscală a contribuabilului sa corespundă cu realitatea; b) să se afle in dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonarc. Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiară ori a altor informaţii şi/sau documente relevante, prezentate de contribuabil sau deţinute de organul fiscal; c) să aibă constituită garanţia potrivit capitolului IX din prezenta procedură: d) să nu se afle în procedura insclventei. potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedura insoJvenţei, cu modificările şi completări le ulterioare; e) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale in vigoare; f) să nu li se fi stabilit răspunderea în temeiul art. 169 din Legea nr. 85/2014. cu modificările şi completările ulterioare. şi/sau răspunderea solidară. potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală. Prin excepţie. dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac. iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achi tată, condiţia se consideră îndeplinită. Art.l0. Condiţia prevăzută la art.9, IiI. a) trebuie îndeplinită la data eliberării certificatului de atestare fiscală. V. Cererea de acordare Art.Ll , Cererea contribuabilului de acordare a eşalonării la plată se depune la registratura Direcţiei Impozite si Taxe a Municipiului Botoşani sau se transmite prin poştă cu confirmare de primire. Cerere se soluţionează de către Direcţia Impozite si Taxe a Municipiului Botoşani. în termen de cel mult 60 de zile de la data înregistrării, prin promovarea la Consiliul local. potrivit procedurii. a proiectului dc hotărâre pentru aprobarea cererii de acordare sau de respingere a cererii contribuabilului de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale restante. după caz, conform modelelor prevăzute în anexele nr, 1 şi nr.2. Art.l2. La cererea de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante se anexează următoarele documente: (1) În cazul persoanelor juridice: a) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului. din care să reiasă: că nu se află În procedura insolvenţei, potrivit prevederilor Legii nr. 85/20J4 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completări le ulterioare; că nu se află În dizolvare, potrivit prevederilor legale in vigoare: că nu i s-a stabilit răspunderea. potrivit prevederilor an. 169 din Legea nr. 8512014, cu modificările şi completări le ulterioare. şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală; 2  b) documente sau informaţii relevante în susţinerea cererii; c) copia ultimei situaţii financiare anuale depuse la oficiul registrului comerţului sau la organul fiscal competent, după caz; d) situaţia incasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante, conform modelului prevăzut în anexa nr, 3; e) copia ultimei balanţe de verificare; f) programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal al contribuabilului, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eşalonare; g) situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii, prevăzută în anexa nr. 4. (2) În cazul persoanelor fizice (inclusiv a persoanelor fizice autorizate): a) registrul-jurnal de încasări şi plăţi sau, după caz, actele prin care se dovedesc veniturile contribuabilului pc ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante; b) programul de redresare fmanciară sau orice alt document similar care va conţine şi argumentarea posibilităţii plaţilor pe perioada solicitată la eşalonare. (3) Contribuabilii fără domiciliu fiscal În România pot beneficia de inlesniri la plată numai dacă desemnează un împuternicit, potrivit art. 18 din Codul de procedură fiscală. ':'1. Prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale Art.13. (1) In cazul în care în perioada dintre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată contribuabilul efectuează plăţi în conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, se sting mai întâi obligaţiile exigibile în această perioadă şi apoi obligaţiile cuprinse în certificatul de atestare fiscală în condiţiile cap. XVII, art.29, după caz. (2) În cazul în care tn perioada cuprinsă intre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de cşalonarc la plată a obligaţiilor fiscale s-au stins obligaţii fiscale prin orice modalitate prevăzută de lege, care sunt cuprinse în suma care face obiectul eşalonării la plată. cu sumele respective se consideră a fi stinse ultimele rate din graficul de eşalonare, până la concurenţa acestora, fără modificarea graficului de eşalonare. În cel mult 10 zile de la data emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal va informa contribuabilul cu privire la această operaţiune. (3) Prevederile art.13 alin. (1) se aplică de la data eliberării certificatului de atestare fiscală şi până la data comunicării deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale sau a deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale. după caz. VII. Eliberarea certificatului de atestare fiscală Art.14. (1) După primirea cererii, Direcţia Impozite si Taxe a Municipiului Botoşani eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală pe care îl comunică contribuabilului. (2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 2 zile lucrătoare de la data înregistrării cererii. (3) Prin excepţie de la prevederile art. 159 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale exigibile existente în evidenţă la data eliberării acestuia. (4) Certificatul de atestare fiscală cuprinde 3 secţiuni: a) secţiunea A "Obligaţii de plată exigibile existente în evidenţă la data eliberării certificatului"; b) secţiunea B "Obligaţii de plată care nu pot face obiectul inlesnirilor la plată"; c) secţiunea C "Obligaţii fiscale nete administrate de Direcţia Impozite si Taxe a Municipiului Botoşani ce pot face obiectul înlesnirilor la plată". (5) La secţiunea A se înscriu: a) obligaţiile fiscale principale administrate de Direcţia Impozite si Taxe a Municipiului Botoşani individualizate pe fiecare tip de impozit, taxă şi alte sume datorate bugetului local al Municipiului Botoşani. 3 b) obligaţiile fiscale accesorii defalcate pe tipuri de impozite, taxe si alte sume datorate bugetului local al Municipiului Botoşani; c) sumele reprezentând amenzi de orice fel; d) sumele reprezentând creanţe stabilite de alte organe ŞI transmise spre recuperare Direcţiei Impozite şi Taxe a Municipiului Botoşani. (6) La secţiunea B se înscriu: a) obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată acordate în temeiul hotărârii de consiliu local. (7) La secţiunea C se inscriu obligaţiile fiscale nete administrate de Direcţia Impozite şi Taxe a Municipiului Botoşani ce pot face obiectul înlesnirilor la plată reprezentând diferenţa dintre obligaţiile de plată cuprinse la secţiunea A şi obligaţiile de plată cuprinse la secţiunea B. Acestea se individualizează pe fiecare tip de impozit, taxă şi alte sume datorate bugetului local al Municipiului Botoşani, inclusiv obligaţiile fiscale accesorii. (8) Nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală sumele reprezentând obligaţii fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a căror executare este suspendată în condiţiile art. 14 şi 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004. cu modificările şi cornpletările ulterioare. (9) Atunci când există diferenţe intre sumele solicitate de către contribuahil în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală se procedează la punerea de acord a acestora. (10) Prin excepţie de la prevederile art. 159 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală are valabilitate de 90 de zile de la data eliberării, (II) După primirea cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale. organul fiscal competent verifică: a) dacă cererea conţine elementele prevăzute la art.ll; b) dacă cererea este însoţită de documentele prevăzute la art.l Z; c) dacă situaţia fiscală a contribuabilului corespunde cu realitatea; d) existenţa unor sume de rambursat/de restituit/de plată de la bugetul local. (12) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art.14. alin. (11) lit. a) - c), organul fiscal îndrumă contribuabilii în privinţa drepturilor şi obligaţiilor ce le revin in cursul procedurii de acordare a înlesniri lor la plată. (13) În situaţia în care au fost emise decizii de rambursare/de restituire şi/sau acte de individualizare a obligaţiilor de plată de la bugetul local. organul fiscal efectuează înregistrarea compensării potrivit art. 167 din Codul de procedură fiscală înainte de eliherarea certificatului de atestare fiscală. (14) În vederea soluţionării cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale şi a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal elibereaza, din oficiu. certificatul de atestare fiscală conform modelului prevăzut în anexa nr. 5. Certificatul de atestare fiscală se întocmeşte în doua exemplare, care au urmatoarea destinaţie: un exemplar se comunică contribuabilului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscalla dosarul înlesnirii. (15) În cazul în care exista diferenţe între sumele solicitate de către contribuabil în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală. organul fiscal solicită în scris. prezentarea contribuabilului la sediul Direcţiei Impozite şi Taxe pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. Solicitarea se transmite contribuabilului odata cu certificatul de atestare fiscală. Dispoziţiile ari. 56 din Codul de procedură fiscală se aplica în mod corespunzător, în acest caz. (16) După clarificarea neconcordanţelor, organul fiscal întocmeşte, în doua exemplare, procesul-verbal de punere dc acord, conform modelului prevăzut în anexa nr, 6. (17) Odată cu întocmirea procesului-verbal de punere de acord se întocmeşte, în două exemplare, şi un nou certificat de atestare fiscală. Un exemplar al procesului-verbal de punere de acord şi un exemplar al certificatului de atestare fiscală se comunică contribuabilului. iar un exemplar al acestora se arhivează de către organul fiscal la dosarul înlesnirii. (18) Termenul de clarificare a neconcordanţelor şi de elrberare a unui nou certificat de atestare fiscală este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală iniţial, iar termenul prevazut Ia art.1 I se prelungeşte în mod corespunzător. 4 VIII. Modul de soluţionare a cererii Art.lS.(1) Cererea contribuabilului se analizează de Direcţia Impozite şi Taxe a Municipiului Botoşani, care promovează la Consiliului local. potrivit procedurii, proiectul hotărârii de aprobare a deciziei de acordare sau de respingere a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante ale solicitantului. după caz. (2) Cuantumul şi termenele de plată a ratelor eşalonate se stabilesc prin grafice de eşalonare care fac parte integranta din hotărârea de consiliu local. În sensul art. 167 din Codul de procedură fiscală ratele sunt exigibile la aceste termene de plată. (3) Cererea se soluţionează prin decizie de respingere in oricare dintre următoarele situaţii: a) in cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art. 5 şi art.6; b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare prevăzute la art. 9; c) contribuabilul nu depune documentele justificative necesare soluţionării cererii; d) cererea si documentele aferente nu prezintă nici o modificare faţă de condiţiile de acordare a eşalonării la plată dintr-o cerere anterioară, care a fost respinsă. (4) După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz. după punerea de acord a sumelor potrivit art.14 alin. (15) - (18). organul fiscal competent verifică incadrarea cererii in prevederile prezentei proceduri. Art.l6. Procedura de propunere a hotărârii de consiliu de eşalonare la plata a obligaţiilor fiscale, ori a deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale este următoarea: (1) La nivelul Direcţiei Impozite şi Taxe se constituie prin Decizie a directorului executiv o Comisie de analiza a cererilor de acordare a eşalonărilor la plată. denumită în continuare Comisie. (2) După eliberarea certificatului de atestare fiscală Comisia verifică: a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. ') din prezenta procedură; b) dacă cererea de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale restante conţine [...]