HCL 207/2020 Botoșani adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BOTOŞANI MUNICIPIUL BOTOŞANI CONSILIUL LOCAL ___________________________________________________________________________ HOTĂRÂRE privind aprobarea procedurii de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 martie 2020, datorate bugetului local al Municipiului Botoșani, potrivit O.U.G. nr.69/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru instituirea unor măsuri fiscale CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI BOTOŞANI analizând propunerea Primarului Municipiului Botoşani, Cătălin Mugurel Flutur, Referatul de aprobare și Raportul de specialitate al Direcției Impozite și Taxe și Direcției Economice, înregistrat cu nr.14453/16.03.2020 privind aprobarea procedurii de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 martie 2020, datorate bugetului local al Municipiului Botoșani, potrivit O.U.G. nr.69/2020 din 14 mai 2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru instituirea unor măsuri fiscale, văzând referatul de aprobare a proiectului de hotărâre, raportul de specialitate la Direcției taxe și impozite locale, precum şi raportul de avizare al comisiei de specialitate a Consiliului Local; având în vedere necesitatea sprijinirii contribuabililor în urma măsurilor de restricție aplicate în urma instituirii stării de urgență pe teritoriul României decretate potrivit legii, în conformitate cu prevederile cap. II din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.69/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru instituirea unor măsuri fiscale, publicată în Monitorul Oficial nr.393 din 14 mai 2020; în temeiul art. 139 alin.( 3) lit. c) și art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, publicată în Monitorul Oficial nr. 555 din 5 iulie 2019, HOTĂRĂȘTE : Art. 1 Se aprobă procedura de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 martie 2020, datorate bugetului local al Municipiului Botoșani, potrivit O.U.G. nr.69/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru instituirea unor măsuri fiscale, conform anexei la prezenta hotărâre. Art. 2 Se aprobă anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare de plată principale datorate bugetului local, restante la 31 martie 2020, cu condiția achitării integrale a obligațiilor de plată detaliate în procedura de acordare, până la data de 15 decembrie 2020. Art. 3 Primarul Municipiului Botoșani, prin Direcția Impozite și Taxe, va asigura ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ, CONTRASEMNEAZĂ, Consilier, Daniela Cristina Roșu Secretar general, Ioan Apostu Botoșani, 30 iulie 2020 Nr. 207 ROMÂNIA Anexa la HCL nr. 207 din 30.07.2020 JUDEŢUL BOTOŞANI MUNICIPIUL BOTOŞANI CONSILIUL LOCAL Procedura de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 martie 2020, datorate bugetului local al Municipiului Botoșani, potrivit O.U.G. nr.69/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, precum și pentru instituirea unor măsuri fiscale I. Dispoziții generale Art.1. (1) Prezenta procedură se aplică pentru debitorii – personae fizice, persoane juridice, indiferent de forma de proprietate, asociații și alte entități fără personalitate juridică, persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere sau entități fără personalitate juridică și instituții publice – care la data de 31 martie 2020 inclusiv au obligații bugetare principale restante datorate bugetului local al Municipiului Botoșani. (2) Prin obligații bugetare principale restante la 31 martie 2020 inclusiv se înțelege: a) obligații bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la 31 martie 2020 inclusiv; b) diferențele de obligații bugetare principale stabilite prin decizie de impunere comunicate până la data de 31 martie 2020 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art.156 alin.(1) din Codul de procedură fiscală; c) obligații bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declarație de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil , în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusive; d) alte obligații de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidența organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 martie 2020 inclusiv, precum și obligațiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscal, aferente perioadelor fiscal de până la data de 31 martie 2020, transmise spre recuperare organelor fiscale în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. (3) Nu sunt considerate obligații de plată restante la 31 martie 2020 inclusiv: a) obligațiile bugetare pentru care s-au acordat și sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, la data de 31 martie 2020 inclusiv; b) obligațiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condițiile legii, la data de 31 martie 2020 inclusiv. II. Obiectul facilităților fiscale Art.2. Facilitățile fiscale care fac obiectul acestei proceduri sunt: a) amânarea la plată a obligațiilor de plată accesorii, până la data soluționării cererii de anulare a accesoriilor aferente obligațiilor bugetare restante la data de 31 martie 2020; b) anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare restante la data de 31 martie 2020. III. Anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la data de 31 martie 2020 Art.3. Accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 martie 2020 inclusiv, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulative următoarele condiții : a) toate obligațiile de plată principale restante la 31 martie 2020 inclusiv, datorate bugetului local, se sting prin orice modalitate prevăzută de art.22 din Legea nr.207/2015, cu 1  modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art.22 din Legea nr.207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate obligațiile bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal local cu termene de plată cuprinse între data de 1 aprilie 2020 și 15 decembrie 2019 inclusiv până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor; c) debitorul să aibă depuse toate declarațiile fiscale până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor. Această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care obligațiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local, ca urmare a faptului că declarațiile fiscale nu au fost depuse de debitor; d) debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor după îndeplinirea în mod corespunzător a condițiilor prevăzute la lit. a) – c), dar nu mai târziu de 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sancțiunea decăderii. IV. Anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare declarate suplimentar de debitori prin declarație rectificativă Art.4. Accesoriile aferente diferențelor de obligații bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declarație rectificativă prin care se corectează obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv, administrate de organul fiscal local, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții: a) declarația rectificativă este depusă începând cu data de 1 aprilie 2020 până la data de punerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) toate obligațiile bugetare principale individualizate în declarația rectificativă se sting prin orice modalitate prevăzută de art.22 din Legea nr.207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; c) sunt îndeplinite, în mod corespunzător, condițiile prevăzute la art.3 lit.b)-d). V. Anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 și stinse până la această dată Art.5. Accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale cu termene de plată până la 31 martie 2020 inclusiv și stinse până la această dată se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ și în mod corespunzător condițiile prevăzute la art.3 lit.b) – d). VI. Anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 individualizate în decizii de impunere Art.6. (1) Accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale administrate de organul fiscal local, cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv și individualizate în decizii de impunere emise ca urmare a unei inspecții fiscale în derulare la data intrării în vigoare a O.U.G. nr..69/2020, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții: a) toate diferențele de obligații bugetare principale individualizate în decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art.22 din Legea nr.207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la termenul prevăzut la art.156 alin.(1) din aceeași lege; b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancțiunea decăderii. (2) Prin derogare de la art.105 alin.(8) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în situația inspecțiilor fiscale ce urmează a începe după intrarea în vigoare a O.U.G. nr.69/2020, în scopul acordării anulării prevăzute la art.4, organul fiscal local ia în considerare declarațiile rectificative depuse de debitori în cel mult 10 zile de la data intrării în vigoare a ordonanței. VII. Procedura de acordare a amânării la plată a accesoriilor Art.7. (1) Debitorii care intenționează să beneficieze de anularea obligațiilor bugetare accesorii pot notifica organul fiscal local cu privire la intenția lor, până cel mai târziu la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor prevăzută la art.3 lit.d); 2  (2) Notificarea (formular anexa nr.1) se depune la registratura Direcției Impozite și Taxe sau se comunică prin poștă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire; (3) După primirea notificării, organul fiscal local verifică dacă debitorul și-a îndeplinit obligațiile declarative până la respectiva dată, efectuează stingerile, compensările și orice alte operațiuni necesare în vederea stabilirii cu certitudine a obligațiilor bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilității fiscale potrivit art.3-6. În cazul în care se constată că debitorul nu și-a îndeplinit obligațiile declarative, organul fiscal local îl îndrumă potrivit art.7 din Codul de procedură fiscală. (4) În termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii notificării, organul fiscal local eliberează din oficiu certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. (5) Organul fiscal local are obligația de a clarifica cu debitorul eventualele neconcordanțe cu privire la obligațiile bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilității fiscale sau a celor care pot fi anulate, potrivit art.3 – 6, întocmind în acest sens un proces-verbal de punere de acord (formular anexă nr.2). (6) În baza notificării, Direcția Impozite și Taxe emite și comunică debitorului Decizia de amânare la plată a obligațiilor accesorii (formular anexă nr.3); (7) Pentru debitorii care au depus notificări și s-a emis decizia de amânare la plată se au în vedere următoarele: a) nu începe sau se suspendă, după caz, procedura de executare silită, pentru obligațiile accesorii amânate la plată; b) nu se efectuează stingerea obligațiilor accesorii amânate la plată până la soluționarea cererii de anulare a accesoriilor sau până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, în cazul în care nu se depune de către debitor cererea de anulare. (8) În cazul în care, ulterior emiterii deciziilor de amânare la plată a obligațiilor accesorii, se constată erori în conținutul acestora, pe baza documentelor care atestă această situație, organul fiscal local emite decizie de modificare a deciziei de amânare la plată a obligațiilor accesorii (formular anexă nr.4) (9) Decizia de amânare la plată a accesoriilor își pierde valabilitatea în oricare din următoarele situații: a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, după caz; b) la data de 15 decembrie 2020, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (10) Pentru debitorii care nu au notificat organul fiscal potrivit alin.(1), toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prezentei proceduri și care au fost achitate se restituie potrivit Codului de procedură fiscală. (11) Prin derogare de la prevederile art.236 din Legea nr.207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, debitorii care au notificat organul fiscal potrivit alin.(1) și au dispuse măsuri de executare silită prin poprire la data intrării în vigoare a OUG nr.69/2020, de către organul de executare fiscal, asupra disponibilităților bănești, pot efectua plata sumelor înscrise în adresele de înființare a popririi din sumele indisponibilizate, altele decât cele reprezentând obligații de plată care fac obiectul amânării la plată în vederea anulării.. Procedura de acordare a anulării acesoriilor Art.8. (1) Pentru a beneficia de anularea acesoriilor în cazul obligațiilor bugetare principale restante la 31 martie 2020 inclusiv, debitorii - persoane juridice, persoane fizice, asociații, instituții, sau entități fără personalitate juridică - inclusiv cei care au notificat organul fiscal cu intenția de depunere a cererii de anulare, trebuie să depună, la Direcția Impozite și Taxe, o cerere (formular anexă nr.5), dacă îndeplinesc cumulativ și în mod corespunzător condițiile din prezenta procedură. (2) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor potrivit prezentei proceduri în oricare dintre situațiile prevăzute la art.3 -6, dacă sunt îndeplinite condițiile pentru acordarea anulării. (3) Compartimentul de specialitate din Direcția Impozite și Taxe va întocmi, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare, referatul cu propunerea de aprobare sau de respingere a cererii de anulare a 3 accesoriilor, care se va viza juridic și va fi supus spre aprobarea Primarului Municipiului, fără a fi necesară aprobarea fiecărei cereri în parte prin hotărâre a Consiliului Local. (4) În baza referatului aprobat și a cererii de anulare a accesoriilor, Direcția Impozite și Taxe emite ”Decizia de anulare a accesoriilor” (formular anexă nr.6) sau ”Decizia de respingere a cererii de anulare a accesoriilor” (formular anexă nr.7). (5) Înainte de emiterea deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, organul fiscal competent audiază contribuabilul, potrivit art.9 alin.(1) din Codul de procedură fiscală, ocazie cu care îi indică condițiile ce nu au fost îndeplinite. VIII. Dispoziții finale Art.9. Deciziile prevăzute în prezenta procedură se emit de către Direcția Impozite și Taxe în două exemplare, din care un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de emitent. Art.11. În vederea depunerii notificării, organul fiscal competent înștiințează și îndrumă contribuabilii care înregistrează obligații bugetare restante la 31 martie 2020 inclusiv, potrivit art.7 din Codul de procedură fiscală. Art.12. (1) Debitorii care la data intrării în vigoare a O.U.G. nr.69/2020 beneficiază de eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale potrivit Codului de procedură fiscală, precum și cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a ordonanței și 15 decembrie 2020 pot beneficia de anularea accesoriilor, potrivit prevederilor art.3 – 6 din prezenta procedură, dacă îndeplinesc condițiile prevăzute de aceste articole, dar doresc și menținerea eșalonării la plată. (2) Debitorii care la data intrării în vigoare a O.U.G. nr.69/2020 beneficiază de eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale potrivit Codului de procedură fiscală, precum și cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a ordonanței și 15 decembrie 2020 pot beneficia de anularea accesoriilor, dacă eșalonarea la plată se finalizează până la data de 15 decembrie 2020. În acest caz, accesoriile incluse în ratele de eșalonare cu termene de plată după data intrării în vigoare a O.U.G. nr.69/2020 achitate odată cu plata ratei de eșalonare se restituie potrivit Codului de procedură fiscală. Art.13. Facilitățile fiscale prevăzute în prezenta procedură își mențin valabilitatea și în următoarele cazuri: a) în cazul desființării actului administrative fiscal în procedura de soluționare a contestației, chiar dacă s-a dispus emiterea unui nou act administrative fiscal; b) în cazul în care ulterior emiterii certificatului de atestare fiscală potrivit art.7, alin.(4), organul fiscal local constată existența unor obligații bugetare ce nu au fost incluse în certificatul de atestare fiscală. Art.14. Formularele anexă nr.1 – 7 fac parte integrantă din prezenta procedură. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ, CONTRASEMNEAZĂ, Consilier, Daniela Cristina Roșu Secretar general, Ioan Apostu 4  FORMULAR ANEXĂ NR.1 NOTIFICARE asupra intenției de a beneficia de anularea unor obligații accesorii Subsemnatul(a).........................................................1) Subscrisa ................................................................, C.I.F.*) ..................................., cu sediul în ROMÂNIA/ ..............................., judeţul ............................................, codul poştal ................., municipiul/oraşul/comuna......................................, satul/sectorul ....... [...]