HCL 109/2020 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL NEAMT COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice Și juridice din comuna Borca în anul 2021 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BORCA, JUDEȚUL NEAMȚ; Având în vedere: - Referatul de aprobare nr. 11.462 din 21.10.2020 al Primarului comunei Borca; - Raportul de specialitate al Compartimentului financiar-contabil şi achiziţii publice înregistrat Consiliului Local al Comunei Borca; - Anunţul nr. 11.515/23.10.2020 cu privire la afişarea proiectului de hotărâre pe site-ul Primăriei comunei Borca, procesul-verbal de afişare nr. 11.516/23.10.2020; În conformitate cu: - prevederile art. 9 pct. 3 Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 noiembrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; - prevederile Titlului IX, art. 453-495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - secțiunea a IV-a - Reţeaua de localităţi, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art.266 alin. (6) şi (7) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate; - Prevederile Hotărârii Consiliului local al comunei Borca nr. 21/2003 privind încadrarea pe zone de fiscalitate a teritoriului administrativ al comunei Borca; - prevederile art. 1 alin. (2), art. 2, art. 4 lit. b) și art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administrația publică, republicată; În temeiul dispoziţiilor art. 129 alin. (1), (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 196-200 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare: HOTĂRĂȘTE: ART. 1. Pentru anul 2021, se indexează cu rata inflaţiei de 3,8 % impozitele și taxele locale datorate de persoanele fizice si juridice, după cum urmează: a) Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevazute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2021, constituind anexa nr. Îi b) Pentru clădirile rezidenţiale. și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor. fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată de aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; Cc) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %, asupravalorii care poate fi: - Valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; - Valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. c), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr.277/2015 privind Codul fiscal. a clădirii. e) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele. juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile a clădirii. f) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa şi poate fi: - Ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - Valoarea rezultată dintr-un raport de evaloare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate învigoare la data evaluării; - Valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; - Valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; - În cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. h) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, i) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%, j) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea taxei în cotă de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate, k) Cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: - 2% în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, - 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate mai sus. ART. 2. - (1) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal, consiliul local acordă o bonificaţie de 10%. (2) Prin excepție de la prevederile alin (1), bonificaţia nu se acordă dacă fiecare din aceste categorii de impozite este de până la 50 lei inclusiv, situaţie în care legea prevede obligativitatea achitării integrale a acestora până la data de 31 martie a anului fiscal. ART. 3. Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri și a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum și a impozitului pe teren, pentru anul 2021, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al comunei BORCA nr. 21/ 2003. ART. 4. Terenurile pentru care nu se datorează impozitul, potrivit art.464 lit.,i” din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, respectiv, terenurile folosite pentru activitățile de apărare împotriva inundațiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a Consiliului local, în măsura în care nu se afectează folosirea suprafeţei solului, sunt: - nu este cazul. ART. 5. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite și taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Consiliului Local al comunei BORCA, prin care s-au stabilit impozite și taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.2. ART. 6. Lista cuprinzând actele normative, inclusiv Hotărârile Consiliului Local al comunei BORCA, în temeiul carora s-au acordat facilități fiscale pe o perioadă de 5 ani, anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.3. ART. 7. Se aprobă procedura de calcul şi plată a taxelor prevăzute la art.486 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr. 4 ART. 8. Se aprobă acordarea facilitaților fiscale pentru anul 2021 pentru persoanele fizice, potrivit anexei nr.5. ART. 9. Anexele 1-5 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ART. 10. Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2021 mai mici de 40 lei. ART. 11. - Prezenta Hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2021. ART. 12. Primarul comunei Borca şi Compartimentul financir-contabil şi achiziţii publice vor asigura aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. ART. 13. (1) Prezenta hotărare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în termenul prevăzut de lege, Instituţiei Prefectului - Judeţul Neamţ, precum și altor autorități, instituţii şi persoane interesate şi se va afișa pe site-ul www.primariaborca.ro. PRESEDINTE DE SEDINTA, Consilier, Budai Aurel CONTRASEMNEAZA, Secretar general, Alecu Andţies Nr...I0Y...din..4..11:....2020 Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, cu un număr de__15 voturi pentru, _“ voturi abţineri, __—__ voturi împotrivă, din totalul de__(3 consilieri prezenți. ANEXA nr.1 * La Hotararea nr. /29_ din 27 Li TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile aplicabile ÎN ANUL FISCAL 2021 LI. CODUL FISCAL - TITLUL IX — Impozite şi taxe locale [ CAPITOLUL II IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLADIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) NIVELURILE APLICABILE IN ANUL NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2020 FISCAL 2021 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă A x - lei/mp - - lei/mp - TIPUL CLĂDIRII Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, a să .. canalizare, electrice şi apă, canalizare, canalizare, electrice şi Fără iustaieii de apă, încălzire (condiţ electrice sau încălzire (condiţii canalizare, electrice Sa A . i : încălzire cumulative) încălzire cumulative) | 0. I. 2, ES a. 1. Clădiri cu pereţi sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, piatră naturală sau alte X x X x | materiale asemănătoare 2. Clădiri cu pereţi din lemn, cărămidă nearsă. paiantă, vălătuci, șipci sau alte materiale X X X X asemănătoare 3. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereţii din beton,cărămidă arsă, X x x X piatră sau alte materiale asemanătoare 4. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereţii din lemn, cărămidă nearsă, x X X X vălătuci, șipci sau alte materiale asemănătoare A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu | pereţi exteriori din cărămidă arsă sau orice alte 1060 636 1100 650 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic = B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 318 212 330 C. Clădire anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic 185 220 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 133 79 138 82 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de cladiri prevzute la lit. A-D 75% din suma care S-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica clad 50% din suma care s-ar aplica cladirii CAPITOLUL III IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții Art. 465 alin. (2) „NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2020 - lei/ha _NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2021 - lei/ha Zona în cadrul localităţii Nivelurile impozitului, pe rânguri de localităţi Nivelurile impozitului, pe ranguri de localități IV vV IV vV A 942 753 978 782 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la altă categori de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții Art. 465 alin. (4) NIVELURILE APLICABILE NIVELURILE APLICABILE Nr. Categoria de folosință IN ANUL FISCAL 2020 IN ANUL FISCAL 2021 Cr. lei/ha lei/ha ZONA A ZONA A RR Teren arabil 29 30 CĂ Păşune 22 23 3. Fâneaţă 22 23 [a Vie 49 EI L____ 5 Livadă s6 58 Ș. Pădure sau alt teren cu vegetaţie 29 30 L_ forestieră TA Teren cu ape 16 17 8. Drumuri şi căi ferate [!) 0 | Neproductiv 0 0 IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN Art. 465 alin. (7) LL - lei/ha - Nr NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN c si Categoria de folosință ANUL FISCAL 2020 ANUL FISCAL 2021 i ZONA A ZONA A 5 Teren cu construcţii 32 33 2; Arabil 53 45 d; Păşune 29 30 4. Fâneaţă 29 30 5. Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la 59 sI nr.crt.5.] SA Vie până la intrarea pe rod 0 0 6. Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la E) nr.ert.6.1 60 sa 6.1 Livadă până la intrarea pe rod 0 0 ZA Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, 17 18 cu excepția celui prevazut la nr.crt.7.] 73 Pădure în vârstă de până la 20 ani și pădure 0 0 cu rol de protecţie 3. Tren cu apă, altul decat cel cu amenajări 6 6 L_ piscicole 8.1___| Teren cu amenjări piscicole 36 37 9. Drumuri şi căi ferate 0 0 10.___| Teren neproductiv 0 0 CAPITOLUL IV IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art. 470 alin. (2) Mijloace de transport cu tracțiune mecanică a a : NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN 1-Vehicule înmatriculate ANUL FISCAL 2020 ANUL FISCAL 2021 (ei/200 cme sau fracțiune din aceasta ) = lei /200 cm"3 sau fracțiune din aceasta - lei /200 cm“3 sau fracțiune din aceasta 1.Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitatea 3 8 indrica de pana la 1600 cmc inclusiv 2. Motociclete, tricicluri şi evadricicluri cu capacitatea cilindrică 9 9 de peste 1600 cme Pa ya [ 3.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 160Lcme si 2000 19 eme inclusiv 4. Autoturisme cu Capacitatea cilindrica intre 2001 cmc si 2600 26 me inclusiv 5.Autoturisme cu Capacitatea cilindrica intre 2601 cmc si 3000 153 eme inclusiv 6. Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3001 cme 308 7. Autobuze, autocare, microbuze 25 8.Alte vehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima PI autorizata de pana la 12 tone inclusiv E +a 9. Tractoare inmatriculate 19 20 II. Vehicule înregistrate |.__| Vehicule cu Capacitatea cilindrică : lei/200 cme ] lei/200 cme 1.1. | Vehicule înregistrate cu Capacitate cilindrică < 4.800 cmc 4 4 1.2. | Vehicule înregistrate Cu capacitatea cilindrică > 4.800 eme 6 6 Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 106/lei/an 110/lei/an Autovehicule de transport de marfa cu masa totala autorizata egala sau mai Art. 470 alin. (5) mare de 12 tone NIVELURILE APLICABILE IN ANUL NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2020 (în lei/an) FISCAL 2021 (în lei/an) Numarul axelor si masa totala maxima autorizata/ Ax(e) motor(oare) cu Ax(e) motor(oare) cu | | Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă sistem de suspensie Alte sisteme de sistem de suspensie Alte sisteme de admisă pneumatică sau suspensie pentru pneumatică sau suspensie pentru echivalentele anexe motoare echivalentele axele motoare recunoscute recunoscute l. 2 axe 1-Masa de cel putin 12 tone, dar mai mică de 13 tone 0 149 0 155 2.Masa de cel puţin__13 tone, dar mai mică de 14 tone 149 413 155 429 3-Masa de cel putin 14 tone, dar mai mică de 15 tone 413 581 429 603 4.Masa de cel putin 15 tone, dar mai mică de 18 tone 581 1.315 603 1365 5.Masa de cel puţin 18 tone 581 1.315 603 1365 II. 3 axe 1. Masa de cel putin 15 tone, dar mai mică de 17 tone 149 259 155 269 2. Masa de cel putin 17 tone, dar mai mică de 19tone | 259 532 269 552 3. Masa de cel putin 19 tone, dar mai mică de 21 tone 532 691 552 717 4. Masa de cel putin 21 tone, dar mai mică de 23 tone 691 1.066 ZI 1107 5. Masa de cel putin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 1.066 1.656 1107 1719 6. Masa de cel putin 53 tone, dar mai mică de 26 tone 1.066 1.656 1107 1719 7. Masa de cel putin 26 tone 1.066 __] 1.656 1107 1719 III. 4 axe 1.Masa de cel putin 23 tone, dar mai mică de 25 tone utin_25 tone, dar mai mică de 27 tone utin_27 tone, dar mai mică de 29 tone __2.Masa de cel 3.Masa de cel 4.Masa de cel utin_29 tone, dar mai mică de 31 tone 5.Masa de cel putin_31 tone, dar mai mică de 32 tone L 6.Masa de cel puţin 32 tone Combinatii de autovehicule, 691 701 701 1.094 1.094 1.737 1.737 | 2.577 1.737 | 2.577 1.737 2.577 un autovehicul articulate sau tren rutier, cu masa totala maxima autorizata egală sau mai mare de Art, 470 alin. (6) de transport marfa 12 tone O Nivelurile aplicabile în anul fical 2020 Nivelurile aplicabile în anul fical 2021 (în lei/an) (în lei/an) Anei motor(oare) cu | Ax(e) motor(oare) cu Sitatiteme Numărul de axe Şi greutatea brută încărcată maximă admisă Suter dle SI pensie Ale Sisteiie de Sistem de ABUSE de suspensie pneumatică sau suspensie pentru pneumatică sau ua chivalentele axele motoare echivalentele Pentru axele motoare recunoscute recunoscute 1.2+1 axe 1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone 0 [) 0 0 2. Masa de cel puţin_14 tone, dar mai mică de 16 tone 0 0 0 2) 3 Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone 0 67 0 70 4. Masa de cel puţin _18 tone, dar mai mică de 20 tone 67 154 70 160 3. Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone 154 360 160 374 6. Masa de cel puţin 22 tone, dar mai mică de 23 tone 360 465 374 483 7. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 465 840 483 872 8. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone 840 1.473 872 1529 9. Masa de cel puţin 28 tone 840 1.473 872 _] 1529 11.2+2 axe 1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 33 tone eee 144 ] 336] 149 349 2. Masa de cel puțin 25 tone, dar mai mică de 26 tone 336 552 349 573 3. Masa de cel uţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone 552 SI! 573 842 4. Masa de cel puţin _28 tone, dar mai mică de 29 tone 31! 979 842 1016 _] 5. Masa de cel puţin_29 tone, dar mai mică de 31 tone 979 1.608 1016 1669 6. Masa de cel puţin 3I tone, dar mai mică de 33 tone 1.608 2.231 1669 2316 7. Masa de cel uţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone 3.388 2316 3517 8. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 2.231 3.388 2316 3517 9. Masa de cel puţin_38 tone __] 2.231 3.388 2316 __] 3517 III. 2+3 axe 1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone MR 1.776 2.472 2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2.472 3.359 ____3. Masa de cel puţin 40 tone 2.472 | 3.359 2566 ] 3487 IV. 3+2 axe 1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 1.569 2.179 1629 2262 2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2.179 3.014 2262 3129 3. Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone 3.014 4.458 3129 4627 4. Masa de cel puţin 44 tone 3.014 4.458 3129 4627 V. 3-+3 axe ]. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 892 1079 926 1120 2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 1079 1.613 1120 1674 _____3: Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone 1.613 2.567 1674 2665 4. Masa de cel puţin 44 tone 1.613 2.567 1674 2665 Remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinaţie de autovehicule Art. 470 alin. (7) NIVELURILE NIVELURILE APLICABILE IN ANUL APLICABILE IN ANUL Masa totala maxima autorizata FISCAL 2020 FISCAL 2021 Impozit Impozit — lei/an - - lei/an - a.Pana la | tona inclusiv 9 9 b.Peste 1 tona, dar nu mai mult de 3 tone 36 37 c.Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone hi 57 d.Peste 5 tone 68 7 Mijloace de transport pe apa Art. 470 alin. (8) 1.Luntre, barci fara motor, folosite pentru pescuit si uz personal 22 23 2.Barci fara motor folosite in alte scopuri 60 62 3.Barci cu motor 223 231 4.Nave de spori si agreement*) 583 [...]