HCL 58/2024 Berești adoptată

Anexa nr. 1 la Hotărârea Consiliului Local Oraș Berești nr. 26 din 25.04.2024 TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2025 Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare Titlul IX "Impozite şi taxe locale"  1.1.CAPITOLUL Impozitul si taxa pe clădiri Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită , desfăşurată, în cazul clădirilor rezidenţiale şi ale clădirilor-anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 457, alin. (2) Valoarea impozabilă din codul Valoarea impozabilă pentru Valoarea impozabilă pentru anul fiscal anul 2024, indexată cu rata 2025, indexată cu rata inflației de - lei/m2 - inflației de 13,8 % - lei/m2 - 10,4 % - lei/m2 - Cu instalaţii Cu instalaţii de Tipul clădirii de apă, Fără instalaţii Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, canalizare, Fără instalaţii de canalizare, de apă, canalizare, electrice apă, canalizare, electrice şi apă, canalizare, electrice şi canalizare, şi încălzire electrice sau încălzire electrice sau încălzire electrice sau (condiţii încălzire (condiţii încălzire (condiţii încălzire cumulative) cumulative) cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1.000 600 1.349,69 809,81 1490,05 894,03 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau 300 200 404,90 270,47 447,02 298,00 din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat ori cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice 270,47 200 175 235,84 298,00 260,75 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din 125 75 169,22 101,28 186,24 111,78 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi 75% din adresă încăperi amplasate la subsol, demisol 75% din suma 75% din suma 75% din suma 75% din suma suma care s- 75% din suma care şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în care s-ar aplica care s-ar aplica care s-ar aplica care s-ar aplica ar aplica s-ar aplica clădirii oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. clădirii clădirii clădirii clădirii clădirii A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi 50% din adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol 50% din suma 50% din suma 50% din suma 50% din suma suma care s- 50% din suma care şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât care s-ar aplica care s-ar aplica care s-ar aplica care s-ar aplica ar aplica s-ar aplica clădirii cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri clădirii clădirii clădirii clădirii clădirii prevăzute la lit. A-D Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , cota de impozitare asupra valorii impozabile a clădirii este de 0,4% . ATENŢIE ! :Dacă valoarea clădirii nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice nu poate fi calculată conform criteriilor stabilite de art. 458 , alin.(1) , lit. a) – c) din Codul fiscal , impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile calculate ca pentru clădiri rezidenţiale !!! . În cazul imobilelor cu destinaţie mixtă deţinute de persoanele fizice impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial . *Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul III al oraşului Bereşti , judeţul Galaţi şi zona în care este amplasată clădirea după cum urmează : Coeficientul de corecţie : apartament amplasat într-un bloc apartament amplasat într-un bloc Zona în cadrul localităţii cu mai puţin de 3 niveluri şi 8 cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente / clădiri apartamente A 2,30 2,20 B 2,20 2,10 C 2,10 2,00 D 2,00 1,90 NOTĂ :Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor art. 457, alin. (1)-(7) din Codul fiscal, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită , desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă ,care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. **Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. în conformitate cu prevederile art. 455 , alin.(2) din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare . Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă .Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. ATENŢIE ! : Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. NOTA BENE :Nu se datorează impozit pe clădiri pentru clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate( textul art. 456 , alin.(1) , lit. “t” din Codul fiscal , actualizat , a fost modificat prin Legea nr. 111 din 16 mai 2018, publicată în Monitorul Oficial nr. 422 din 17 mai 2018). Scutirea de impozit / taxa pe clădiri se acordăîncepând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia . In situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi . 1.2. 1. CAPITOLUL III Impozitul şi taxa pe teren Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan –  înregistrate în Registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, Art. 465, alin. (2) Zona în cadrul Nivelurile aplicabile din codul Nivelurile aplicabile în anul fiscal Nivelurile aplicabile în anul fiscal localităţii fiscal 2024 , indexate cu rata inflației de 2025, indexate cu rata inflației de 10,4% - - lei/ha - 13,8% - lei/ha- lei/ha - Nivelul impozitului / taxei / Nivelul impozitului / taxei / rangul Nivelul impozitului / taxei / rangul rangul localităţii III localităţii III localităţii III A 5.236 – 13.090 7069,51 7804,74 B 3.558 – 8.894 4804,48 5304,15 C 1.690 – 4.226 2282,34 2519,70 D 984 – 2.439 1328,38 1466,53 * ATENŢIE ! : Potrivit Legii nr.196 / 2017 , în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în Registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de la art. 465, alin. (4) din Codul fiscal , actualizat : Impozitul/taxa pe teren in cazul unui teren amplasate în intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categotie de folosinţa decat ce cu terenuri cu constructii art.465 alin.(4) Nr Categoria de folosinta crt Nivelul aplicabil din codul fiscal - Nivelurile aplicabile pentru anul Nivelurile aplicabile pentru anul lei/ha- 2024 -lei/ha- 2025 -lei/ha- A B C D A B C D A B C D 1 Teren arabil 28 21 19 15 37,30 27,97 25,32 19,98 41,71 31,30 28,32 22,36 2 Păşune 21 19 15 13 27,97 25,32 19,98 17,33 31,30 28,32 22,36 19,38 3 Fâneaţă 21 19 15 13 27,97 25,32 19,98 17,33 31,30 28,32 22,36 19,38 4 Vie 46 35 28 19 62,62 46,64 37,30 25,32 68,55 52,15 41,71 28,32 5 Livadă 53 46 35 28 71,94 62,62 46,64 37,30 78,97 68,55 52,15 41,71 Pădure sau alt teren cu vegetaţie 28 21 19 15 37,30 27,97 25,32 19,98 41,71 31,30 28,32 22,36 6 forestieră 7 Teren cu ape 15 13 8 0 19,98 17,33 10,66 0 22,36 19,38 11,91 0 Drumuri şi căi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 ferate 9 Teren neproductiv 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0  Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie prevăzut la art. 465 , alin.(5) din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care în cazul oraşului Bereşti, jud. Galaţi este 3. ATENŢIE ! : În anul fiscal 2025 , ca excepţie de la prevederile art.465 , alin. (3)-(5)din Codul fiscal ,actualizat , în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în Registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor privind terenurile extravilane numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: a)au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b)au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). NOTĂ: Nu se datorează impozit pe terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate ( textul art. 464 , alin.(1) , lit. “t” din Codul fiscal , actualizat , a fost modificat prin Legea nr. 111 din 16 mai 2018, publicată în Monitorul Oficial nr. 422 din 17 mai 2018). Scutirea de impozit / taxa pe terenul aferent clădirii de domiciliu se acordă începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. Scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia . In situaţia în care o cotă-parte din terenul aferent clădirii de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi . 3. Impozitul/taxa pe terenurile extravilane art.465 alin.(7) Nr Categoria de folosinta crt Nivelurile aplicabile Nivelul aplicabil din codul Nivelurile aplicabile pentru anul 20204 - fiscal -lei/ha- pentru anul 2025 -lei/ha- [...]