HCL 25/2023 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL GALAŢI ORAŞUL BEREŞTI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 25 Din 27 aprilie 2023 privind: stabilirea valorilor impozabile, a impozitelor şi taxelor locale, precum şi a amenzilor aplicabile în anul fiscal 2024 Iniţiator : Primar Bejan Mihai Lucian Nr. de înregistrare şi data depunerii proiectului de hotărâre : 1804/ 14.03.2023 Consiliul Local al oraşului Bereşti , judeţul Galaţi , întrunit în şedinţa ordinară din data de 27.04.2023; Având în vedere Referatul de aprobare nr. 1803/14.03.2023 al iniţiatorului proiectului de hotărâre, Primarul oraşului Bereşti ,judeţul Galaţi; Având în vedere Raportul de specialitate nr. 1805/14.03.2023 al compartimentului de resort din cadrul Aparatului de specialitate al Primarului oraşului Bereşti, judeţul Galaţi ; Având în vedere rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate nr. 1, 2 şi 3 ale Consiliului Local al oraşului Bereşti ,judeţul Galaţi ; Având în vedere prevederile Titlului IX ,,Impozite şi taxe locale“ din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere prevederile art.16, alin.(2) , art.20, alin.(1) , lit. ,,b“ , art.27 şi art.30 , alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr. 273 / 2006 privind finanţele publice locale , cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere dispoziţiile art. 1, alin. (4) din anexa nr. 2 - „Procedura de comunicare a actelor administrative fiscale, a actelor de executare şi a altor acte emise de organul fiscal, local prin mijloace electronice de transmitere la distanţă”, aprobată prin Ordinul Ministrului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice nr. 3097 / 2016; Având în vedere prevederile art.87 alin. (3), ale art. 129 , alin.(2) , lit. ,,b“ şi alin.(4) , lit. ,,c“ din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; În baza art. 139, alin.(3) , lit. ,,c“ și art. 196 alin. (1) lit. „a”din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare: HOTĂRĂŞTE : Art.1 (1) Se stabilesc valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, precum şi amenzile aplicabile în anul fiscal 2024 ( indexate cu rata inflației de 13,8% ) potrivit anexei, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Prin excepție de la prevederile alin. (1), pentru anul fiscal 2024, nivelurile impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 470, alin. (5) și alin. (6) din Legea nr. 227 /2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se vor stabili în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2022 publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, comunicate pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației. Pagină 1  Art.2 (1) Pentru impozitul pe clădiri, datorat de persoanele fizice conform art.457 , alin.(1) şi art. 458 , alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabilesc cotele de impozitare după cum urmează : a) 0,1 % aplicabilă asupra valorii impozabile pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă , aflate în proprietatea persoanelor fizice ; b) 0,5% pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice aplicabilă asupra valorii, care poate fi : 1. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă , depus la organul fiscal ,local până la primul termen de plată din anul de referinţă; în situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; 2. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; 3. valoarea clădirilor ,care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; în situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile calculate ca pentru clădiri rezidențiale, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin poştă. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile calculate ca pentru clădiri rezidenţiale . (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , cota de impozitare asupra valorii impozabile a clădirii este de 0,4% . Art.3 (1) Pentru impozitul / taxa pe clădiri , datorat (ă) de persoanele juridice potrivit art.460 , alin.(1), (2) şi alin.(8) din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare, se stabilesc cotele de impozitare după cum urmează : a) 0,1% pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice şi se aplică asupra valorii impozabile a clădirii ; b) 0,5% pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice. (2) În cazul în care persoana juridică nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă *, cota impozitului / taxei pe clădiri este 5% cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin poştă Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art.4 În vederea determinării valorii impozabile a clădirilor , pentru stabilirea impozitului / taxei pentru terenurile intravilane şi a impozitului / taxei datorat (e) bugetului local pentru terenurile din extravilanul localităţii vor fi avute în vedere încadrările terenurilor pe zone şi categorii de folosinţă astfel cum au fost statuate prin Hotărârea Consiliului Local al oraşului Bereşti , judeţul Galaţi nr. 46 / 23.12.2014 . Art.5 (1) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijlocul de transport , datorat pentru întregul an fiscal de către contribuabili, până la data de 31 martie 2024, inclusiv , se acorda o bonificaţie 10 % în concordanţă cu dispoziţiile art. 462 , alin.(2), art. 467 , alin.(2) şi ale art. 472 , alin.(2) din Legea nr. 227 / 2015 , cu modificările şi completările ulterioare. (2) Pentru mijloacele de transport hibride aparținând contribuabililor, persoane fizice sau juridice cu domiciliu/sediul pe raza Orașului Berești, impozitul se reduce cu 50%. Pagină 2  Art.6 (1) Orice persoană, care foloseşte un panou, afişaj sau structură de afişaj în scopul de reclamă şi publicitate, cu excepţia beneficiarilor contractuali ai serviciilor de reclamă şi publicitate în mass-media, datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate către bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale. (2) În cursul anului fiscal 2024 persoana are obligaţia depunerii declaraţiei pe propria răspundere în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj în scop de reclamă şi publicitate în conformitate cu prevederile art.478, alin.(5) din Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare . (3) Declaraţia prevăzută la alin.(2) se va înregistra la Biroul Financiar Contabil din Aparatul de specialitate al Primarului oraşului Bereşti , judeţul Galaţi . Art.7 (1) Se stabilesc cotele de impozit aplicabile asupra sumelor încasate din vânzarea biletelor de intrare /a abonamentelor la spectacole , după cum urmează : 1% pentru spectacolele de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală , prezentarea unui film la cinematograf , pentru spectacolele de circ şi pentru competiţiile sportive ; 2% în cazul oricărei altei manifestări artistice sau distractive . (2) Organizatorii de spectacole , astfel cum sunt definite de legea specială , au obligaţia de a depune o declaraţie tipizată, pe propria răspundere până la data stabilită prin lege pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole (până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul), precum şi obligaţia prezentării în vederea înregistrării de către compartimentul de specialitate al autorităţii publice, locale a biletelor / a abonamentelor de acces ale cetăţenilor la manifestare. (3) Declaraţia şi documentele justificative ale organizatorilor de spectacole vor fi depuse şi înregistrate în condiţiile art. 6, alin.(3) din prezenta hotărâre. Art.8 (1) În anul fiscal 2024 se aprobă taxa specială de salubrizare pentru persoanele fizice, instituită în condiţiile art.484 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările şi completările ulterioare, pentru asigurarea funcţionării serviciului public, local de colectare şi transport a reziduurilor menajere, după cum urmează: pentru utilizatori casnici - persoane fizice – 3 lei/lună/persoană, pentru un număr de maxim 6 persoane/locuință; pentru utilizator non casnici - 478 lei / m.c.. (2) Taxa de salubrizare se plăteşte lunar până la data de 15 a lunii pentru luna precedentă . (3) Taxa de salubrizare constituie venit al bugetului local şi se aprobă anual prin hotărâre a autorităţii deliberative, locale. (4) Nu datorează taxa de salubrizare persoanele juridice, care îşi desfăşoară activitatea permanent sau temporar pe teritoriul administrativ al oraşul Bereşti, judeţul Galaţi şi care au încheiate contracte directe cu prestatorii de servicii specializaţi pentru ridicarea, transportul, depozitarea şi neutralizarea deşeurilor produse la sedii şi puncte de lucru. (5) Nu datorează taxa de salubrizare potrivit art. 485 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare : a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război; b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 al Decretului - lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare şi persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6 martie 1945 din motive etnice, cu modificările și completările ulterioare ; c) instituţiile sau unităţile, care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice; d) fundaţiile înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; e) organizaţiile, care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate, care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de Pagină 3 recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii; f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele încadrate în gradul I de invaliditate și reprezentanţii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate . (8) Scutirea se aplică începând cu prima zi a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative prevăzute de lege . Art.9 Se stabileşte taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă în anul 2024, prevăzută de art. 486, alin. (4) din Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în cuantum de 708 lei . Art.10 (1) Contribuabilii (persoane fizice şi juridice) pot opta, în baza unei cereri înregistrate la registratura Primăriei oraşului Bereşti, judeţul Galaţi, pentru comunicarea actelor administrative-fiscale, a actelor de executare şi a altor acte emise de către organul fiscal, local prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanţă (e-mail şi fax), cu respectarea procedurii prevăzute în anexa nr. 2 la Ordinul Ministrului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice nr. 3097 / 2016 . (2) Contribuabilii (persoane fizice şi juridice) vor indica în cerere adresa de e-mail şi / sau numărul de fax pentru comunicarea actelor administrative-fiscale şi vor utiliza numai servicii de poştă , electronică prin conexiuni criptate ( protocolul HTTPS „Secure Hyper Text Transfer Protocol “) . (3) Persoanele juridice au obligaţia legală de transmitere a documentelor prin e-mail organului fiscal, local însoţite de o semnătură electronică, extinsă bazată pe un certificat calificat . (4) Modificarea datelor de contact sau renunţarea la comunicarea prin mijloace electronice de transmitere la distanţă a actelor administrative-fiscale şi a actelor de executare se face numai în baza cererii scrise a contribuabilului persoană fizică / juridică înregistrată la registratura organului fiscal, local. Art.11 Dispoziţiile prezentei hotărâri vor fi aduse la cunoştinţa publică prin afişare la sediul Consiliului Local al oraşului Bereşti , judeţul Galaţi şi prin publicare pe site-ul http://orasulberesti.ro. Art.12 Prezenta hotărâre se comunică: - Biroului Financiar Contabil - Serviciului urbanism, registre agricole, administrativ din cadrul Aparatului de specialitate al Primarului oraşului Bereşti ,judeţul Galaţi - SPCLEP oraşul Bereşti, judeţul Galaţi - Instituţiei Prefectului judeţului Galaţi în vederea exercitării controlului sub aspectul legalităţii. NOTĂ : * În conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 1802 / 2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare, anuale, individuale şi situaţiile financiare, anuale, consolidate, cu modificările și completările ulterioare, clădirile din patrimoniul unei persoane juridice se reevaluează simultan (toată grupa) pentru a se evita reevaluarea selectivă și raportarea în situațiile financiare, anuale a unor valori, care sunt o combinaţie de costuri şi valori calculate la date diferite. În concluzie, dacă o clădire aparținând unei persoane juridice este reevaluată, toate celelalte clădiri aparținând agentului economic trebuie reevaluate, în caz contrar, reevaluarea respectivă nu va fi operată în baza de date a organului fiscal, local. PREȘEDINTELE ȘEDINȚEI, DATCU IOANA Contrasemnează pentru legalitate, SECRETAR GENERAL, DONCIU ANA CRISTINA Pagină 4