HCL 295/2020 Bacău adoptată

Y Du boz ver Q Irecl (ef erccire aha ( d Za: ul e ARI Aa, T)acir HOTĂRÂREA NR. 295_DIN_ 28.12. 2020 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 în municipiul Bacău Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în ședință ordinară la data de 28.12.2020, potrivit art.133 alin. | din Ordonanţa de Urgenţă nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, Având în vedere: -Referatul nr. 582648 din 14.12.2020 al Direcţiei Economice - Taxe şi Impozite, cu propuneri privind nivelul impozitelor și taxelor locale pentru anul 2021, în municipiul Bacău; -Studiul de impact nr. 582652 din 14.12.2020 şi nota de fundamentare nr. 582653 din 14.12.2020 ale Direcţiei Economice- Taxe şi Impozite; -Expunerea de motive a Primarului Municipiului Bacău înregistrată cu nr. 582651/14.12.2020; -Raportul Direcţiei Juridice şi Administraţie Locală înregistrat cu nr. 582654/1/14.12.2020; -Raportul Direcţiei Economice -Impozite şi Taxe Locale înregistrat cu nr. 582654/2/14.12.2020; -Avizele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr. 1443/28.12.2020 al Comisiei de specialitate nr. |, nr. 1444/28.12.2020 al Comisiei de specialitate nr. 2, nr. 1445/28.12.2020 al Comisiei de specialitate nr. 3, nr. 1446/28.12.2020 al Comisiei de specialitate nr. 4 şi nr. 1447/28.12.2020 al Comisiei de specialitate nr. 5; -Prevederile Titlului IX, cu privire la impozitele şi taxele locale şi ale art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; -Prevederile art. 5 alin. 2 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, modificată și completată; -Prevederile O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile Legii nr. 207/ 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 7 alin.1, alin. 2 şi alin. 4 din Legea nr. 52/ 2003 privind transparența decizională în administraţia publică, republicată; -Prevederile art. 140 alin. 1 şi alin. 3, ale art. 154 alin. 1, ale art. 196 alin. | lit. a”, ale art. 197 alin. 1 şi ale art. 243 alin. 1 lit. "a” și ”b” din OUG nr. 57/ 2019 privind Codul n driistrativ, cu modificările şi completările ulterioare; -Amendamente formulate de domnul Primar Lucian-Daniel Stanciu-Viziteu şi de doamna consilier lonela-Cristina Breahnă-Pravăţ, amendamente ce au fost adoptate; În baza dispoziţiilor art. 87 alin. 3, ale art. 129 alin. 2 lit. %b” şi alin. 4 lit. "c” şi art. 139 alin. 3 lit. şi alin. 5 din OUG 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completărite ulterioare, ne» HOTĂRĂȘTE: Art. 1. - Se plafonează impozitele şi taxele locale pentru anul 2021 în Municipiul Bacău la nivelul celor din anul 2020, în ceea ce priveşte taxele în mărime relativă, iar taxele și impozitele în mărime nominală se vor ajusta cu indicele de inflaţie, în conformitate cu prevederile Codului fiscal, conform anexei la prezenta hotărâre, parte integrantă a acesteia. Art. 2.- Zonarea fiscală care se aplică pentru 2021 este cea care se regăseşte în hotărârea de consiliu local numărul 244/2019. Art. 3. - Primarul Municipiului Bacău va aduce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin Direcţia Economică, Director adjunct-Impozite şi Taxe Locale, Direcţia Salubrizare Agrement Parcuri, Direcţia Pieţelor, Serviciul Juridic şi Aplicarea Legilor Proprietății, Direcţia Administrare Baze Sportive, Direcţia Publică de Evidenţă a Persoanelor a Municipiului Bacău, Compartimentul Autorizare Activitate Economică şi Transport, Compartimentul Administrarea şi Inventarierea Patrimoniului, Arhitectul Şef, Biroul Autorizaţii în Construcţii și Urbanism, Serviciul Drumuri, Reţele și Iluminat, Compartimentul Evidenţă Contracte, Serviciul Stare Civilă, Registrul Agricol, CIC, Poliţia Locală a Municipiului Bacău. Art. 4. Prezenta hotărâre se va aplica începând cu data de 1 ianuarie 2021 si se va comunica tuturor direcțiilor din cadrul Primăriei Municipiului Bacău şi va fi adusă la cunoştinţă publică în condiţiile legii. Art. $. - Prin grija Secretarului General al Municipiului Dacău, prezenta hotărâre va fi adusa la cunoștința publica si se va comunica in termenul legal Instituţiei Prefectului -Judeţul Bacău. CONSILIERI LOCALI: ONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE DINU CĂTĂLIN-MIHAI SECREFABUL, GENERAL AL MUN. BACĂU LUPU GABRIEL STĂNICĂ___ „AMO COLAE: VIDIU POPOVICI A PO Ai N.O.P., T.C./O.R.A./EX. /DS.1-A-2 ANEXĂ LA HCL NR. 295 DIN 28.12.2020 ROMÂNIA JUDEȚUL BACĂU CONSILIUL LOCAL AL MUN. BACĂU Nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 în municipiul Bacău Pct.1 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 1.1. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: valoarea impozabilă - lei/mp - Tipul clădirii cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulat ive) Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat şau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urmă unui tratament termic şi/sau chimie 1.101 661 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 331 221 G. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 221 193 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic 139 83 E. în cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansarâă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D “15% din suma care s-ar aplica clădirii "15% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care detine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cet de locuinţă, în oricare dintre tipufile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50$ din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: | Zona în cadrul localităţii ] Coeficientul de corecție A 2,5 B 2,4 C 2,3 D 22 1.2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anterior anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile. 1.3. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Legea 227/2015; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 din Legea 227/2015 asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457 din Legea 227/2015, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1).” (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea 227/2015. (4) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2020 au în proprietate clădiri cu destinaţie mixtă au obligaţia să depună o declaraţie pe propria răspundere, până la data de 15 martie 2021 inclusiv, privind suprafaţa folosită în scop nerezidenţial; b) fac excepție de la prevederile lit. a) persoanele fizice ale căror suprafeţe folosite în scop nerezidenţial au fost declarate la organul fiscal până la data 31 decembrie 2020, în conformitate cu modelul ITL 001-2016." 1.4. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75 % asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 1.5. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafața construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declatarea clădii ilor îu vederea unpunerii şi îusciierea acestuia în evidenţele autulităților administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente cu destinație nerezidenţială, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de | ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) în cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de Locator, începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligația depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente. (11) În cazul ctădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă arc obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari [...]