HCL 244/2019 Bacău adoptată

AR la pura [74 o futa ceccire HOTĂRÂREA NR. 244_din 28.06.2019 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2020 în municipiul Bacău Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în şedinţă ordinară la data de 28.06.2019, potrivit art. 39(1) din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Având în vedere : -Referatul nr. 2863371/ 08.04.2019 al Directiei Economice — Taxe şi Impozite, cu propuneri privind nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2020, în municipiul Bacău; -Studiul de impact nr. 286373/ 08.04.2019 și nota de fundamentare nr. 286372/ 08.04.2019 ale Directiei Economice — Taxe şi Impozite; -Expunerea de motive înregistrată cu nr. 4220/ 17.04.2019 a Primarului Municipiului Bacău; -Rapontul nr. 4221/ 17.04.2019 al compartimentelor de specialitate, favorabil; -Rapoartele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr. 1024/27.06.2019 al Comisiei de specialitate nr.1, nr. 1025/27.06.2019 al Comisiei de specialitate nr.2, nr. 1026/27.06.2019 al Comisiei de specialitate nr.3, nr. 1027/27.06.2019 al Comisiei de specialitate nr.4 şi nr. 1028/27.06.2019 al Comisiei de specialitate nr.5; -Prevederile Titlului IX, cu privire la impozitele şi taxele locale şi ale art. 491 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; -Prevederile art. 5 alin. (2) din Legea nr. 273/ 2006 privind finanţele publice locale, modificată și completată; -Prevederile O.G. nr. 2/ 2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile Legii nr. 207/ 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile art. 7 alin. (1), (2), (4) din Legea nr. 52/ 2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; -Prevederile art. 47 (1), ale art. 48 (2), ale art. 61 (2), ale art. 115 (1) lit. „b” si ale art. 117 lit. „a” din Legea nr. 215/2001 a administrației publice locale, republicată, ulterior modificată şi completată; În baza dispoziţiilor art. 27, art. 36 (2) lit.“b”, (4) lit. “e” şi art. 45 (2) lit.”c” din Legea nr. 215/ 2001 a administraţiei publice locale, republicată, ulterior "modificată şi completată, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. — Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, în municipiul Bacău, conform Anexei, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. — Primarul Municipiului Bacău va aduce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin Direcţia Economică, Director Adjunct-Impozite şi Taxe Locale, Direcţia Salubrizare Agrement Parcuri, Direcţia Pieţelor, Serviciul Juridic şi Aplicarea Legilor Proprietății, Direcţia Administrare Baze Sportive, Direcţia Publică de Evidenţă a Persoanelor a Municipiului Bacău, Compartimentul Autorizare Activitate Economică şi Transport, Compartimentul Administrarea şi Inventarierea Patrimoniului, Registrul Agricol, Arhitectul Şef, Biroul Autorizaţii în Construcţii şi Urbanism, Serviciul Drumuri, Reţele şi Iluminat, Compartimentul Evidenţă Contracte, Serviciul Stare Civilă, CIC, Poliţia Locală a Municipiului Bacău. Art. 3. — Prezenta hotărâre se va aplica începând cu data de 1 ianuarie 2020 si se va comunica tuturor direcțiilor din cadrul Primăriei Municipiului Bacău şi va fi adusă la cunoştinţă publică în condiţiile legii. Art. 4. - Prin grija Secretarului Municipiului Bacau, prezenta hotarare va fi adusa la cunostinta publica si se va comunica in termenul legal Institutiei Prefectului - Judetul Bacau. CONTRASEMNEAZĂ _ SECRETARUL MUNICIPIULUI BACĂU NICOLAE-OVIDIU POPOVICI N.O.P., 1.D./A.M./EX.1/DS.I-A-2 ROMÂNIA JUDEŢUL BACĂU CONSILIUL LOCAL BACĂU Anexă la HCL nr. 244 din 28.06.2019 CAPITOLUL 1 Nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2020 în municipiul Bacău Pet.1 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 1.1. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei /np Tipul clădirii Cu instalaţii de apă, |Făcă instalatii de apă, canalizare, electrice canalizare, electrice şi Incălzire (conditii sau incălzire cumulative) A, Clădire cu cadre din beton arnat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1.080 536 materiale rezultate in urma vavi tratament termic si/suu chinie B. Clădire cu pereţii exteriori din lam, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 318 22 sau din orice aite nateriale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice 22 185 alte materiale rezultate în usa unui tratanert ternic și/sau chimic b. Clădiro-aneză cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuei 133 13 sau din orice aite materiale nosupuse unui tratament termic si/siu chimie E, în cazul contribuabilului care dețane la aceeaşi[ 756 din suna care s-ar [754 din suma care s-ar adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/aau| aplica clădirii aplica clădirii la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevasute la lit, AD P, În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi|50+ din suma care s-ar [50 din suma caze s-az adresă incăperi amplasate la subsol, la demisol aplica clădirii aplica clădirii si/sau la mansazdă, utilizate în site scopuri decit cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute 14 lit, AD (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Coeficientul de corecție A 25 B 24 [9 2,3 D 2,2 1.2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiate aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Pentru clădirile nerezideniale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile. 1.3. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial, cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează cu o cotă de 0,75% din valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform pet. 1.2. 1.4. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; Î) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită contorm alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii, 1.5. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31| decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor, b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare, (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte, (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situația respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară, (15) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 1.6, Sancţiuni (1) Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraţiilor prevăzute la art. 1.5; b) nedepunerea declaraţiilor prevăzute la art. 1.5; (2) Contravenţia prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 74 lei la 296 lei, iar cea de la alin. (1) lit. b) cu amendă de la 296 lei la 738 lei. (3) In cazul persoanelor juridice, limitele minime si maxime prevazute la alin.(2) se majoreaza cu 300 %, (4) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se face de către persoane împuternicite din cadrul Directiei Economice — Impozite si Taxe Locale. 1,7. Plata impozitului/taxei (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. (3) Impozitul pe clăd [...]