HCL 86/2014 Băcani adoptată

ROMANIA CONSILIUL LOCAL BACANI JUDETUL VASLUI HOTARAREA NR. 86 din 29.12.2014 privind aprobarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2015 ,avand in vedere: Analizand raportul compartimentului Financiar Contabil Văzand raportul de avizare favorabil al comisiilor de specialitate ale Consiliului local al comunei Bacani. Avand in vedere prevederile H.G. Nr. 1309 din 27.12.2012, O.G. Nr. 1/2013 privind reglementarea unor masuri financiar fiscale in domeniul impozitelor si taxelor locale. Avand in vedere prevederile Legii nr.273/2006 privind Finanţele publice locale ; In temeiul prevederilor art 287 si 292 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal, modificată şi completată şi văzad H.G. 956/2009, OUG 59/2012 si OUG 125/2011 privind aprobarea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile cu anul fiscal 2010 cu modificarile ulterioare pentru 2011. In temeiul prevederilor art 36, alin 2, lit b, coroborat cu alin 4, lit c şi prevederile art. 45, alin 2 din Legea 215-2001 privind administraţia publică locală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;In temeiul art. 36, alin.1, alin.2, lit.b, alin.4, lit.a, lit.c si al art.45, alin.1, alin.2 din Legea Administratiei Publice Locale nr. 215 / 2001, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BACANI, JUDETUL VASLUI HOTARASTE Art.1. Nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2015 conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre vor ramane la fel ca cele din anul 2014. Art.2. Bonificatia prevazuta în art.260 alin (2) din Legea 571/2003, modificată şi completată, privind Codul fiscal, se stabileşte dupa cum urmează: a) în cazul impozitului pe clădiri, la 10%, până la 31/03/2015; b) în cazul impozitului pe teren , la 10% , până la 31/03/2015; c) în cazul taxei mijlocului de transport, la 10%, până la 31/03/2015. Art.3. Pentru determinarea impozitului pe clădiri, teren şi a autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice şi juridice, pentru anul 2015 se delimiteaza zonele si rangul localitatilor comunei Bacani astfel: Satul BACANI de rangul IV, zona C; Satul BALTATENI. de rangul V, zona C; Satul DRUJESTI de rangul V zona C;  Satul SUSENI de rangul V zona C. Satul VULPASENI de rangul V zona C. Art.4. Taxele şi impozitele locale se stabilesc începând cu data de 01/01/2015, iar începând cu data intrării în vigoare a prezentei hotărâri , se abrogă Hotărârea Consiliului local Bacani nr.74/2014 Art.5 (1) Stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea şi încasarea impozitelor şi taxelor locale şi a taxelor speciale se vor face de către salariatul Primariei Bacani cu atribuţii specifice operator de rol ,de către salariatul cu atribuţii specifice de agent fiscal, de casier, din cadrul aparatului de specialitate a primarului. (2) Primarul comunei Bacani are obligaţia să asigure publicitatea prezentei hotărâri. Art.6. Neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a prevederilor prezentei hotărâri atrage de partea celor vinovaţi răspunderea materială, civilă, administrativă, disciplinară, contravenţională sau penală, după caz. Art.7. Secretarul Consiliului local Bacani va înmâna referatul contabilului , împreună cu anexa şi Proiectul de hotărâre, Comisiei buget finanţe, pentru avizare iar un exemplar se va face public, prin afişare. PRESEDINTE DE SEDINTA CIACIRU PAVEL CONTTRASEMNEAZA SECRETAR DELEGAT NEGRESCU LENUTA  Anexă la Hotararea nr 86 din 29.12.2014 Pentru asigurarea resurselor financiare necesare desfăşurării activităţii unităţilor administrativ teritoriale sunt instituite o serie de impozite şi taxe locale. Persoanele fizice şi persoanele juridice, în calitatea lor de contribuabili, au obligaţia să contribuie prin impozitele şi taxele locale stabilite de consiliul local, între limitele şi condiţiile legii, la cheltuielile publice locale. Constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale ale comunelor următoarele resurse financiare: A. Impozite si taxe locale: a) impozit pe clădiri; b) impozit pe teren intravilan şi extravilan; c) taxa mijloc de transport; d) taxa pentru eliberarea certificatelor,avizelor si autorizatiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate f) impozite pe spectacole; g) taxele speciale; h) alte taxe locale B. Amenzi si penalizari aferente impozitelor si taxelor de la punctual A; C. Dobanzi pentru plata cu intarziere a impozitelor de la punctual A; D. Taxe judiciare de timbru, extrajudiciare de timbru sau taxe timbru notarial. A Impozitul pe cladiri proprietatea persoanelor fizice Prin clădire se întelege orice construcţie înălţată la suprafaţa pamântului şi care serveşte la adăpostirea de activităţi, de oameni, de animale, de obiecte, de produse, de materiale, de instalaţii,etc. Persoanele fizice, pentru clădirile de orice fel pe care le deţin în proprietate, datorează impozit pe clădiri. Impozitul pe clădiri se datorează către bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în care este amplasată clădirea. Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Scutiri de la plata impozitului pe clădiri, conform Legii 571/2003 privind Codul fiscal au fost acordate la nivelul comunei Bacani pentru: 1. clădirile proprietate a statului, a unităţilor administrativ-teritoriale sau a oricăror instituţii publice, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice;  2. clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; 3. clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial în România şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; 4. clădirile care constituie patrimoniul unităţilor şi instituţiilor de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; 5. clădirile unităţilor sanitare publice, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; 6. clădirile funerare din cimitire ; 7. clădirile trecute în proprietatea statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale în lipsă de moştenitori legali sau testamentari; 8. clădirile utilizate pentru activităţi social umanitare, de către asociaţii, fundaţii şi culte, potrivit hotărârii consiliului local. Calculul impozitului pe clădiri pentru persoane fizice În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii. În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare tipului clădirii respective. (1) Valoarea impozabilă a unei clădiri se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a clădirii, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea corespunzătoare din tabelul urmator: VALOAREA NR FELUL CLĂDIRII ŞI A ALTOR CONSTRUCŢII IMPOZABILE IMPOZABILĂ CRT (lei /mp) fără instalaţii de apă,canalizare,încălzire 1 C L Ă D I R I a) Cu pereţi sau cadre din beton armat 555 b) Cu pereţi din lemn,cărămidă,vălătuci, paiantă şi alte materiale asemănătoare 159 2 CONSTRUCTII ANEXE, SITUATE IN AFARA CORPULUI PRINCIPAL AL CLADIRII a) Cu pereţi din cărămidă arsă,piatră, beton sau materiale asemănătoare 143 b) Cu pereţi din lemn,cărămidă nearsă,paiantă,vălătuci,etc. 63 3 Subsol, demisol, mansardă utilizată ca locuinţă 75% din suma care s-ar aplica clădirii 4 Subsol, demisol, mansardă utilizată cu alte scopuri decât cel de 50% din suma care s-ar locuinţă aplica clădirii  (2) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de amplasarea clădirii, prin înmulţirea sumei determinate conform alin.(1) cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului şi zonei localităţii, astfel, rangul IV,zona C cu 1,0 (localitatea Bacani) si rangul V, zona C cu 0,95, pentru celelalte sate componente (Baltateni, Drujesti, Suseni, Vulpaseni). (3) În cazul contribuabililor care deţin mai multe clădiri cu destinaţia de locuinţă, impozitul pe clădiri se majorează după cum urmează:  Cu 65% pentru prima clădire, în afara celei de la adresa de domiciliu;  Cu 150% pentru cea de-a doua clădire, în afara celei de la adresa de domiciliu;  Cu 300% pentru cea de-a treia clădire, în afara celei de la adresa de domiciliu; Ordinea numerică a proprietăţilor se determină în raport de anul dobândirii clădirii, indiferent sub ce formă, rezultat din documentele care atesta calitatea de proprietar. Contribuabilii au obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locală în a căror rază teritorială îşi au domiciliu, precum şi la cele în raza căror sunt situate celelalte clădiri ale acestora. (4) Impozitul pe clădiri persoane fizice se plăteşte anual, în două rate egale, respectiv: a) rata I, până la data de 31 martie 2015 inclusiv; b) rata II, până la data de 30 septembrie 2015 inclusiv. (5) Pentru plata integrală a impozitului până la data de 31 martie 2015, se acordă o bonificaţie de 10%. (6) Impozitul pe clădiri de până la 50 lei inclusiv se plăteşte integral până la primul termen de plată.În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădire cumulat. (7) În cazul clădirii utilizată ca locuinţă, a cărei suprafaţă construită depăşeşte 150 mp, valoarea impozabilă se majorează cu câte 5% pentru fiecare 50 mp sau fracţiune din aceştia. (8) Sunt scutiţi de la plata impozitului pe clădiri veteranii de razboi, văduvele de veterani de război care nu s-au recăsătorit, bolnavii gradul I şi II de invaliditate . Scutirea se va face numai pe clădirea de domiciliu, pentru celelalte proprietăţi nu se aplică calitatea de scutit. 9. pentru cladirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ teritoriale, concesionate, închiriate , date în administrare sau în folosinţă, după caz, impozitul pe cladire reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor sau titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.  B Impozitul pe clădiri în cazul persoanelor juridice Conform art.253 din Legea 571/2003, modificată şi completată, persoanele juridice care au în proprietate clădiri au obligaţia de a achita impozit pe clădire la unitatea administrativ-teritorială pe raza căreia este amplasată aceasta. Persoana juridică are obligaţia de a depune Declaraţia de impunere pentru stabilirea impozitului pe clădiri în cazul persoanelor juridice, model ITL-003 la organul de specialitate până la data de 31 ianuarie 2015 (1) Impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5% asupra valorii de inventar a clădirii actualizată conform prevederilor legale şi înregistrată în contabilitatea acestora. (2) În cazul unei clădiri a cărei valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării, valoarea impozabilă se reduce cu 15%. (3) În cazul unei cladiri care a fost reevaluată conform prevederilor legale în vigoare, valoarea de inventar a clădirii este valoarea înregistrată în contabilitatea proprietarului, imediat după reevaluare. (4) În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată în ultimii trei ani anteriori anului fiscal de referinta, cota impozitului pe clădire este de 10% şi se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfarşitul lunii în care s-a efectuat prima reevaluare. Fac excepţie clădirile care au fost amortizate potrivit legii, în cazul cărora cota impozitului pe clădiri este cea prevazută la alin.(1), adica de 1,5%. (5) Impozitul pe clădiri se aplică pentru orice clădire deţinută de o persoană juridică aflată în funcţiune, în rezervă sau în conservare, chiar dacă valoarea sa a fost recuperată integral pe calea amortizării. (6) În cazul clădirii care a fost dobândită sau construită de o persoană în cursul anului, impozitul pe clădire se datorează de către persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost dobândită sau construită. (7) În cazul unei clădiri care a fost vâdută sau demolată în cursul anului, impozitul pe clădiri încetează a se mai datora de persoana respectivă, cu începere de la întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost înstrăinată, demolată sau distrusă. (8) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, distrugerii parţiale sau a altor modificări aduse unei clădiri existente, impozitul pe clădiri se recalculează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost finalizată modificarea. (9) Impozitul pe clădiri proprietatea persoanelor juridice se plăteşte anual , în două rate egale, până la datele de 31 martie 2015, şi 30 septembrie 2015, inclusiv. (10) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, teren si taxa mijloace transport datorat pentru intregul an de către persoana juridică, până la data de 31 martie 2014, se acordă o bonificaţie de 10%. (11) Impozitul pe clădiri pentru persoanele juridice, de până la 50 lei inclusiv se plăteşte integral până la 31 martie 2014. În cazul în care o persoană juridică deţine în proprietate pe raza comunei Bacani mai multe clădiri, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat.  C. Impozitul şi taxa pe teren Contribuabilii care deţin în proprietate terenuri situate în intravilanul localităţii datorează impozit pe teren. Impozitul pe teren se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ- teritoriale în raza căreia este situat terenul. În cazul unui teren aflat în administrarea unei alte persoane pe baza de contract de arendă, impozitul pe teren se datorează de arendaş. In situatiile in care terenul se afla in proprietate comuna, impozitul pe teren se datoreaza dupa cum urmeaza: a) in cazul in care fiecare dintre contribuabili are determinate cotele-parti, impozitul se datoreaza de fiecare dintre contribuabili, proportional cu partea de teren corespunzatoare cotelor-parti respective; b) in cazul in care contribuabilii nu au stabilite cotele-parti din teren pe fiecare contribuabil, impozitul se imparte la numarul de coproprietari, fiecare dintre acestia datorand, in mod egal, partea din impozit rezultata in urma impartirii. Nu se datorează impozit pe teren, pentru terenul aferent unei clădiri,adică pentru suprafaţa de teren care este acoperită de o clădire. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ teritoriale, concesionate, închiriate , date în administrare sau în folosinţă, după caz, impozitul pe teren reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor sau titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Orice persoana care dobândeşte teren are obligaţia de a depune o declaraţie la compatimentul de specialitate al unităţii administrativ teritoriale în termen de 30 de zile, inclusiv, care urmează după data achiziţiei. Orice persoană care modifică folosinţa terenului are obligaţia de a depune o declaraţie privind modificarea folosinţei acestuia în termen de 30 de zile, inclusiv, care urmează după data modificării folosinţei. Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul şi zona localităţii în care este amplasat terenul şi categoria de folosinţă a terenului. C.1.Impozitul pe teren aflat în intravilanul localităţilor rurale - terenuri cu construcţii În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii (curţi) impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea numărului de metri pătraţi ai terenului cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ZONA DIN CADRUL LOCALITĂŢII RANGUL LOCALITĂŢII lei /mp C rang IV = 0,0534 sat Bacani C rang V = 0,0355 sat Balteteni, Drujesti, Suseni, Vulpaseni  (2) Cu excepţie de la prevederile alin(1), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se calculează conform prevederilor aliniatului (1) punct.C 2, numai dacă îndeplinesc cumulativ două condiţii: a) au prevăzut în statut ca obiect de activitate agricultura; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea activităţii prevazute la lit.”a”. C.2. Impozitul pe terenul intravilan pe categorii de folosinţă pentru anul 2014 În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se stabileşte prin [...]