HCL 4/2019 Băcani adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL VASLUI COMUNA BACANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 4 din.30.01.2019 privind însuşirea raportului de audit financiar nr. 1084/18.12.2018 privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 20/17.07.2017 a Curtii de Conturi a României Având în vedere faptul că în perioada 30.05.2017 — 28.06.2017 a avut loc o acţiunea Curţii de Conturi a României de audit financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară ale UATC Bacani, în urma căreia a fost întocmit raportul nr. 1384/27.12.2018 privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 20// 17.07.2017 a Curtii de Conturi a României În temeiul prevederilor art.33 alin.1 din Legea 94/1992 privind organizarea şi functionarea Curţii de Conturi, republicata, si ale pct. 183 din Regulamentul privind organizarea şi desfasurarea activitatilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi În conformitate cu prevederile art.45 din Legea nr.215/2001 — a administraţiei publice locale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare Consiliul Local al Comunei Bacani, judetul Vaslui HOTĂRĂȘTE Art.] Se însuşeşte raportul de audit financiar nr. 1384/27.11.2018 privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Decizia nr. 20/17.07.2017 a Curtii de Conturi a României conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 Se mandatează primarul comunei Bacani cu ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art.3 Prezenta hotărâre se comunică: - Instituţiei Prefectului — Judeţul Vaslui - Primarului comunei Bacani - Se face publică prin afişare CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR BANCIANU ALINA p CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI VASLUI Vaslui, Strada Mihail Kogălniceanu nr.28, cod 730111 Telefon: +(40) 235.3 11.296; Fax: + (40) 235.313.659 miri ba ri if nturi.ro, Nr. 1384 din 18.12.2018 Po UESȚUL VASLUI | Primăria șiverrel Bâsani Către, i e. iai 7.7 PRE g U.A.T. Comuna Băcani E DĂ buză (7 Anu d Consiliul local al Comunei Băca i i Domnilor consilieri locali Vă înaintăm alăturat, în temeiul prevederilor art. 33 alin. (1) din Legea 94/1992 privind organizarea şi funcționarea Curţii de Conturi, republicată și ale pct. 234 din Regulamentul privind organizarea şi desfășurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, actualizat şi completat la zi, un exemplar din Raportul privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. 20 din 17.07.2017, înregistrat sub nr. 1384/7130/27.11.201 8, întocmit la nivelul U.A.T. Comuna Băcani, împreună cu Decizia nr. 20/2 din 18.12.2018 privind prelungirea termenului pentru realizarea măsurilor dispuse prin Decizia nr. 20 din 17.07.2017 pentru a fi analizate în cadrul şedinţei consiliului local şi a se dispune măsuri care să asigure ducerea la îndeplinire, de către UATC Băcani, a măsurilor transmise de Camera de Conturi Vaslui. Conform, Raportului nr. 1384/7130/27.11.2018 privind modul de ducere la îndeplinire a Deciziei nr. 20 din 17.07.2017, echipa de control a constatat că prin măsurile luate nu s-a procedat integral conform deciziei. Potrivit art. 234 lit. c pet. ii din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, actualizat şi completat Ia zi, vă informăm că aveţi responsabilitatea de a lua toate măsurile privind remedierea în totalitate a abaterilor constatate și acoperirea riscului "de a nu recupera debitele sau prejudiciile consemnate în actele de control încheiate, datorită prescrierii dreptului la acțiune.” Totodată, vă rugăm să dispuneți, urmărirea modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse şi să informați despre acest lucru conducerea Camerei de Conturi Vaslui. Cu stimă, F:adresă Red. ML Nr. ex. 2 Data: 18.12.2018 CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI VASLUI A Vaslui, Strada Mihail Kogălniceanu nr.28, ie aie? cod 730111 ) Â Telefon: +(40) 235.31 1.296; Fax: + (40) 235.313.659 ROMANIA Website: www.curicudeconturi.ro, Nr. 20/2 din 18.12.2018 DECIZIE DE PRELUNGIRE A TERMENULUI PENTRU REALIZAREA MĂSURILOR dispuse prin Decizia nr. 20 din 17.07.2017 În baza prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată şi ale pct. 234-236 din Regulamentul privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, actualizat şi completat la zi, se acordă prelungirea până la data de 29.04.2019 a termenului pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor nr.5, nr.7, nr.10, nr.12, nr.14 şi nr.17 dispuse prin Decizia nr. 20 din data de 17.07.2017 a Camerei de Conturi Vaslui, transmisă Unităţii Administrativ Teritoriale Comuna Băcani. Conform Raportului nr. 1384/7130/27.11.2018 privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. 20 din 17.07.2017, echipa de control a constatat că prin măsurile luate nu s-a procedat conform deciziei. Potrivit art. 234 lit. c pct. ii din Regulamentul privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, actualizat şi completat la zi, vă informăm că aveți responsabilitatea de a lua toate măsurile privind remedierea în totalitate a abaterilor constatate şi acoperirea riscului "de a nu recupera debitele sau prejudiciile consemnate în actele de control încheiate, datorită prescrierii dreptului la acțiune.” Director adjunct ec. Mogildea Luminiţa Data emiterii: 18.12.2018 CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI VASLUI Vaslui, Strada Mihail Kogălniceanu nr.28, cod 730111 Telefon: +(40) 235.311.296; Fax: + (40) 235.313.659 ateamia să năroR N ÎMLRA MĂ Website: www.curteadeconturi.ro E-mail: cevaslui(2rcc.ro CC Vaslui UATC Băcani Nr. 1384/ 27.11.2018 Nr. 7130/ 27.11.2018 RAPORT privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. 20/ 17.07.2017 localitatea Băcani, 27 noiembrie 2018 Subsemnatul Costînceanu Ovidiu Vasile, având funcţia de auditor public extern în cadrul Camerei de Conturi Vaslui, în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată, a delegaţiei nr. 249 din 23.11.2018, a legitimaţiei de serviciu nr. 3156 din 01.12.2016, am efectuat în perioada 26.11.2018 — 27.11.2018, verificarea modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr.20 din data de 17.07.2017 la UATC Băcani cu sediul în localitatea Băcani, comuna Băcani, având atribuit codul de înregistrare fiscală nr. 3394120, telefon 0235429321, cod poştal 737045, e-mail: bacaniprimaria(2yahoo.com, site web: www.comunabacani.ro În perioada verificării modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse de Curtea de Conturi, conducerea executivă, precum şi conducerea compartimentelor economice, financiare şi contabile, ale entității verificate au fost asigurate de: * Stoica Vasile — primar începând cu data de 25.06.2017; * Coroi Mirela Liliana — inspector contabil începând cu data de 01.08.2016. Prezentul raport este întocmit în temeiul prevederilor pct. 159 din Regulamentul privind organizarea şi desfășurarea activităților specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activități adoptat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/29.05.2014 (publicat în M Ofnr. 547/24.07.2014) şi vizează modul în care entitatea a dus la îndeplinire măsurile dispuse prin Decizia nr. 20/ 17.07.2017, pentru remedierea abaterilor şi neregulilor constatate şi consemnate în Raportul de audit financiar înregistrat la Camera de Conturi Vaslui sub nr. 750 din 28.06.2017 și sub nr. 3793/ 28.06.2017 la entitatea auditată, încheiat cu ocazia misiunii de audit financiar pentru anul 2016 la unitatea administrativ- teritorială Comuna Băcani (UATC Băcani). Urmare misiunii de audit efectuate în perioada 31.05.2016 — 28.06.2017, examinând deficiențele consemnate în raportul de control, a fost emisă Decizia nr. 20/ 17.07.2017 cu TU termen de îndeplinire 28 decembrie 2017, prin care s-a dispus remedierea unui număr de 23 (douăzecișitrei) abateri după cum urmează La nivelul ordonatorului principal de credite > Nu au fost estimate veniturile la nivelul lor real (bazate pe constatarea, evaluarea și inventarierea materiei impozabile și a bazei de impozitare în funcţie de care se calculează impozitele şi taxele aferente, evaluarea serviciilor prestate și a veniturilor obținute din acestea, precum şi pe alte elemente specifice, în scopul evaluării corecte a veniturilor. Nefundamentarea corespunzătoare a cheltuielilor de efectuat pe capitole bugetare aferente bugetului de venituri şi cheltuieli, respectiv a anexei reprezentând programul de investiții. > Nefundamentarea pe principii de bună gestiune financiară a bugetului de venituri şi cheltuieli pentru ordonatorul terțiar de credite din subordine. >» Weînregistrarea unor operațiuni de intrare/ieșire a unor elemente patrimoniale. > Efectuarea de înregistrări contabile eronate, neînregistrarea unor active fixe în evidența tehnico-operativă şi contabilă a entității și menţinerea în contul 231 "Active fixe corporale în curs de execuţie ” a unor obiective finalizate și recepționate, reprezentând bunuri de natura activelor fixe. > Neorganizarea compartimentului de audit public intern conform prevederilor legale. » Nerespectarea condițiilor generale şi specifice de control intern în cadrul entității verificate, prevăzute de normele legale în vigoare. Neelaborarea raportului anual asupra sistemului de control intern de către conducătorul entității. Neimplementarea recomandărilor organelor de control, neurmărirea impactului acestora asupra activității entității. > Nu au fost urmărite în vederea încasării de creanțe ale bugetului local reprezentând impozit pe terenuri extravilan și impozit pe clădiri, aparținând unor persoane juridice. > Încadrarea terenurilor pe zone şi pe categorii de folosință, în intravilan şi extravilan nu s-a realizat în conformitate cu prevederile legale. > Neaplicarea măsurilor de executare silită în totalitate, gradual, la termenele prevăzute de Codul de procedură fiscală. » Neorganizarea de către unitățile administrativ - teritoriale a compartimentului de inspecție fiscală în domeniul impozitelor, taxelor și a altor venituri pentru a căror administrare sunt competente, potrivit legii. > Weîntocmirea documentelor necesare pentru clarificarea situaţiei juridice cu privire la proprietatea asupra terenului ocupat cu pădure aparținând UAIC Băcani. Neîntocmirea Amenajamentului silvic şi neîncheierea contractului de administrare/ prestări servicii silvice. > Nu a fost stabilită, urmărită şi achitată taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiilor de către agenţii economici care desfășoară activități economice, pe raza comunei Băcani. » Nerespectarea în totalitate a prevederilor legale cu ocazia efectuării inventarierii anuale a Patrimoniului. » Stabilirea eronată a drepturilor salariale, inclusiv a sporurilor, premiilor și a altor drepturi acordate funcționarilor publici, personalului contractual, persoanelor cu funcţii de conducere şi personalului care ocupă funcţii de demnitate publică. > Stabilirea eronată a drepturilor salariale acordate consilierilor locali, în afara remuneraţiei prevăzute de actele normative în vigoare (0UG 103/ 2013). > Plata serviciilor de mentenanţă iluminat public stradal s-a făcut în avans, fără a fi respectate clauzele contractuale, valoarea estimativă a abaterii fiind de 1.365 lei. > Nerespectarea prevederilor legale referitoare la decontarea cheltuielilor de formare profesională în anul auditat 2016, valoarea estimativă a abaterii fiind de 2.639 lei, din care prejudiciu de 2.295 lei și majorări de întârziere în sumă de 344 lei. > Plăţi necuvenite în sumă de 3.058 lei reprezentând lucrări neexecutate la obiectivul de investiţii Cămin Cultural în satul Băcani, comuna Băcani. > Neurmărirea, neevidenţierea și neîncasarea majorărilor la contractele de închiriere a terenurilor în anul 2017 şi abateri pe linia contractelor de concesiune/ închiriere. > Neorganizarea activității privind achiziţiile publice. > Neluarea măsurilor prevăzute de lege de constituire a garanţiei de bună execuţie pentru servicii executate pentru obiectivul de investiţii “Reactualizare Plan Urbanistic General și Regulamentul Local de Urbanism al comunei Băcani, judeţul Vaslui”. La nivelul ordonatorului terțiar de credite Școala Gimnazială nr.1, Băcani > Nerespectarea în totalitate a prevederilor legale cu ocazia efectuării inventarierii anuale a patrimoniului. > Stabilirea diferențelor de contribuţii pentru asigurările sociale angajator datorate pentru drepturile salariale plătite în baza hotărârilor judecătoreşti, inclusiv calcularea, evidențierea şi virarea dobânzilor și penalităților de întârziere aferente în cuantum de 2.341 lei. Prin adresa nr.7855/ 22.12.2017 înregistrată la Camera de Conturi Vaslui la nr. 1339/ 29.12.2017 şi prin adresa fără nr., înregistrată la CC Vaslui cu nr.380/ 28.03.2018, anexa nr.1 la Raportul de Follow-up nr. 506/ 25.04.2018, UATC Băcani comunică modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse. Urmarea verificărilor efectuate de către echipa de audit în perioada 24.04.2018 — 25.04.2018, întrucât nu toate măsurile dispuse prin decizie au fost duse integral la îndeplinire a fost emisă Decizia de prelungire a termenului pentru realizarea măsurilor până la data de 25.10.2018. Din cele 23 măsuri dispuse prin Decizia Camerei de Conturi Vaslui nr. 20/17.07.2017 au fost duse la îndeplinire măsurile nr. 1, 2, 3, 4, 8,9, 11, 18, 19, 20, 21 şi 23, iar măsurile nr. 5, 6, 7, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17 şi 22 au fost duse la îndeplinire parţial, conform celor prezentate în Raportul de follow-up nr. 506/ 25.04.2018. Prin adresa nr. 6403/24.10.2018, înregistrată la Camera de Conturi Vaslui sub nr. 1248/25.10.2018, entitatea comunică măsurile întreprinse în ultima perioadă pentru ducerea la îndeplinire a celor 11 măsuri nefinalizate, anexa nr. 1 la prezentul raport de follow-up. Din documentele analizate au fost constatate următoarele: 5. Abaterea constatată: Conform organigramei întocmite şi aprobate pentru anul 2016 la nivelul UATC Băcani, echipa de audit a constatat că entitatea nu are organizat un compartiment de audit public intern propriu şi nici nu a făcut demersuri conform prevederilor legale de a intra în cooperare în cadrul unei structuri asociative pentru asigurarea activităţii de audit public intern. Auditul public intern este activitatea care are rolul de examinare obiectivă a ansamblului activităților unei entități în scopul furnizării unei evaluări independente a managementului riscului, controlului și proceselor de conducere a acesteia. Urmare celor constatate, primarul comunei, în calitatea sa de conducător al instituției publice şi de ordonator principal de credite, ar fi trebuit să ia măsuri în vederea organizării unui compartiment de audit public intern, fapt care ar fi condus la îmbunătăţirea de fond a activităţii (9 instituției. Cauza abaterii constatate se datorează neimplicării managementului entității în organizarea structurii de audit public intern. Actele normative încălcate: prevederile art. 11, lit. a), lit. b), art. 15 din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată şi prevederile art. 24, alin. (111), (12), (143) din Legea nr. 273/2006 a finanțelor publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. Măsurile dispuse prin Decizia nr. 20/ 17.07.2017: Luarea măsurilor în vederea organizării şi funcționării activităţii de audit public intern, conform prevederilor legale. Aspectele rezultate în urma acțiunii de verificare din data de 25.04.2018: În vederea îndeplinirii acestei măsuri, entitatea auditată a prezentat H.C.L.nr.75 din 29.11.2017 privind însuşirea acordului de cooperare privind organizarea şi exercitarea activității de audit public intern, Raportul compartimentului de specialitate-contabilitate, Acordul de cooperare nr. 7596/29.1 1.2017, anexa nr.6 din Raportul de follow-up nr. 506/ 25.04.2018. Aspectele rezultate în urma acțiunii de verificare din perioada 26-27.11.2018:: În vederea îndeplinirii acestei măsuri, entitatea auditată a prezentat Acordul de cooperare privind organizarea şi exercitarea activității de audit intern din 13.04.2018, anexa nr.2, Întrucât nu au fost prezentate dovezi privind funcţionării activității de audit public intern, auditorii publici externi consideră că în acest caz măsura a fost îndeplinită parţial, În vederea clarificării împrejurărilor şi cauzelor care au condus la neîndeplinirea în totalitate a măsurii dispuse prin decizie, s-au solicitat explicaţii suplimentare domnului primar Stoica Vasile. Prin răspunsul oferit la nota de relaţii înaintată (anexa nr.14), persoana nominalizată afirmă faptul că: „Suntem afiliați la Asociaţia județeană a comunelor din România , care au înființat Servicii de audit intern, urmând să facem toate demersurile de angajare a auditorilor din cadrul Asociaţiei. ” Echipa de control reține motivațiile date în nota de relații, însă conducerea entității trebuie să intensifice demersurile pentru îndeplinirea măsurii dispuse. 6. Abaterea constatată: Din analiza actelor puse la dispoziţie de conducerea entității şi din studierea statului de funcţii şi a organigramei, a reieşit ca activitatea de control intern a fost organizată urmare a Dispoziţiei emise de ordonatorul principal de credite nr. 192/16.09.2012 privind organizarea, implementarea şi menţinerea unui sistem de control managerial. Prin aceeași dispoziţie s-a elaborat și aprobat Programul de Dezvoltare a Sistemului de Control Intern/managerial la nivelul anului 2012, fără a fi actualizat ulterior, la nivelul anului 2016. Menţionăm că nu au fost dispuse sarcini ce trebuie îndeplinite, documente ce trebuie întocmite, cu desemnarea persoanelor ce trebuie să îndeplinească aceste Sarcini; totodată, programul nu cuprinde modificările legislative intervenite şi armonizarea cu OSGG nr.400/2015, modificat și completat prin Ordinul nr. 200/2016 privind controlul intern managerial. Exemplificăm cu activitatea de achiziții publice, la care entitatea a prezentat procedurile operaționale PO1/.1./4.P.14.12.2012 Achiziţia publică directă şi PO 1.2/ 4.P.14.12.2012 Aplicarea procedurii de achiziție publică „cerere de oferte”, pe care trebuia să le actualizeze conform noilor modificări legislative apărute în anul 2016. Entitatea ar fi trebuit să procedureze toate activitățile specifice achiziţiilor publice (fundamentare, program, strategie de achiziţii), să inventarieze riscurile specifice acestei categorii de operaţiuni şi să stabilească un plan de măsuri pentru desfășurarea acesteia în bune condiţii. Entitatea nu a întocmit nici Raportul asupra sistemului de control intern managerial pentru anul 2016, odată cu situaţiile financiare ale anului 2016 şi nici nu au fost întocmite chestionarele de autoevaluare. Din documentele prezentate, rezultă că nu au fost implementate corespunzător Standardul 8 - Managementul riscului, Standardul 9 — Proceduri şi Standardul 10 - Supraveghere, În anul 2014, în urma auditului financiar asupra situațiilor financiare ale anului 2013, una dintre abaterile constatate a fost legată de neaplicarea prevederilor legale privind controlul intern managerial. Deși în timpul auditului efectuat în anul 2014 entitatea a luat măsuri în sensul remedierii neconformităţilor constatate, cu ocazia prezentului audit a rezultat că abaterea are caracter de continuitate [...]