HCL 51/2020 Arieșeni adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL ALBA COMUNA ARIEȘENI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 51 /2020 Privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi a amenzilor aplicabile pentru anul 2021 Consiliul local al Comunei Arieșeni, Judeţul Alba, întrunit în şedinţă publică ordinară la data de 20 noiembrie 2020 Luând în dezbatere: - proiectul de hotarare nr. 51/2020 ; - Referatul de aprobare la proiectul de hotărâre privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi a amenzilor aplicabile pentru anul 2021, inregistrat sub nr.5433/12.11.2020; - Raportul de specialitate al Compartimentului Financiar-contabil inregistrat sub nr.5384/11.11.2020; - Raportlu Comisiei de specialitate nr. 1 a Consiliului Local al Comunei Arieseni ; Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: a) art. 120 alin. (1), ari. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia 'României, republicată; p) articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; i c) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; d) art. 20 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; e) art. 27, art. 36 alin. (1), alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. 0), art. 45 din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările și completările ulterioare; f) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; g) titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare; n) Legii nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; i) Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; 3) art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; K) Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; I) art. 18 alin. (5) din Legea nr. 333/2003 privind paza obiectivelor, bunurilor, valorilor și protecţia persoanelor, republicată, cu completările ulterioare; m) art. 25 lit. d) din Legea nr. 281/2004 privind protecția civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; n) art. 5 din Legea cadastrului şi pubiicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; o) Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015- 2019, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale și administraţiei publice, ministrului finanţelor publice și președintelui Institutul Naţional! de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015 p) Planului urbanistic general aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr.48/2001; q) Hotărârii Consiliului Local nr. 1/2003 privind stabilirea zonelor la nivelul comunei Arieseni; r) OUG 79/2017 s) Hotararea nr. 395/1996 privind unele masuri si actiuni pentru sprijinirea dezvoltarii econimico-sociale t) Tinând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, ierarhizarea localităților la nivelul comunei Arieseni este următoarea: e Rangul IV, Zona AB,CD ; în temeiul art. 129 , alin.(4) , lit c) ale art. 139 alin.(3), lit.c) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ adopta prezenta, HOTĂRÂRE Art.1. Nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile pentru anul 2021 sunt prevăzute în Anexele nr.1, nr.2, nr.3 la prezenta hotărâre. 1.1 Expresii cheie: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; N e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; f) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; g) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală şi urbană şi reprezintă evidenţa primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reşedinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; n) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; î) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliui local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de reţelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unităţi administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidenţelor specifice cadastrului imobiliar- edilitar sau altor evidențe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. Art.2 Pentru determinarea impozitului pe clădiri, precum şi a impozitului pe teren pentru anul 2021, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului local Arieseni nr.1 din 2003, respectiv: Ă > localitatea Arieseni - rangul IV — reşedinţă de comună. În cadrul localităţii Arieseni pentru terenurile situate în intravilan, se stabilesc „zonele A,B,C,D. > Pentru terenurile din intravilanul localităţii, înregistrate la o altă categorie de folosinţă, decât cea de terenuri cu construcţii, se stabilesc zonele A. >. localităţile Arieseni, Avramesti, Bubesti, Casa de Piatra, Cobles, Dealu-Bajului, Fata- Cristesei, Fata-Lapusului, Galbena, Hodobana, Izlaz, Pantesti, Patrahaitesti, Poienita, Ravicesti, Sturu, Stei-Arieseni, Vanvucesti. — rangul IV — localităţi componente ale comunei. >. În cadrul localităţilor Arieseni pentru terenurile din intravilan se stabileşte zona A. > În cadrul localităţilor Avramesti, Bubesti, Cobles, Dealu-Bajului, Fata-Cristesei, Fata- Lapusului, Galbena, Izlaz, Pantesti, Patrahaitesti, Poienita, Sturu, Stei-Arieseni, Vanvucesti pentru terenurile din intravilan se stabileşte zona B. > În cadrul localităţilor Ravicesti pentru terenurile din intravilan se stabileşte zona C. > În cadrul localităţilor Casa de Piatra, Hodobana pentru terenurile din intravilan se stabileşte zona D. în cazul în care în cursul anului se modifică rangul localităţii, impozitul pe clădiri şi teren se modifică corespunzător noii încadrări a localităţii, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a intervenit această modificare. Art.3 IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI 3.1 Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire 3.2 Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. 3.3 Impozitul prevăzut la alin. (3.1), denumit în continuare impozit pe clăcliri, precum şi taxa pe clădiri prevăzută la alin. (3.2) se datorează către bugetul local! al comunei Arieseni 3.4 Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. 3.5 Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. 3,6 în cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. 3.7 Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de BI asupra valorii impozabile a clădirii. 3.8 Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, redată în Capitolul II din Anexa nr.1 3.9 în cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (3.8), valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. 3.10 Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. 3.11 Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. 3.12 Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (3.7) - G.11), cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Localitate Rang Coeficient | Zona Arieseni IV 1,10 A Avramesti IV 1,05 B Bubesti IV 1,05 B Casa de Piatra IV 0,95 D Cobles IV 1,05 B Dealu-Bajului IV 1,05 B Fata-Cristesei IV 1,05 B Fata-Lapusului IV 1,05 B Galbena IV 1,05 B Hodobana IV 0,95 D Izlaz IV 1,05 B Pantesti IV 1,95 B Patrahaitesti IV 1,05 B Poienita IV 1,05 B Ravicesti IV 1,00 C Sturu IV 1,05 B Stei-Arieseni IV 1,05 B Vanvucesti IV 1,05 B 3.13 Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (3.7) - (3.12), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. 3,14 în cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost. efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a dlădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 3.15 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor. fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de |.) asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul ctădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. 3.16 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 3.17 În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (3.15), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform alin. (3.7)-(3.14) 3.18 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin,(3.7)-(3.14) cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin.(3.15)-(3.19) 3.19 în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează conform alin.(3.7)-(3.140 3.20 Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform alin.(3.7)-(3.14) b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor alin.(3.15)-(3.19) 3.21 Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe dădiri se calculează prin aplicarea unei cote cc asupra valorii impozabile a clădirii. 3,22 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de ersoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. 3.23 Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 3.24 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (3.21), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (3.22) sau (3.23). în aplicarea prevederilor art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, unde este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi nerezidenţial nu sunt evidenţiate distinct, impozitul se calculează conform art. 458 din Codul fiscal dacă există cheltuieli cu utilităţile înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică. În cazul în care nu există cheltuieli cu utilităţile înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul se calculează conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal. (2) Prin sintagma «cheltuieli cu utilităţile» se înţelege: cheltuieli comune aferente imobilului, cheltuieli cu energia electrică, gazele naturale, cheltuieli de termoficare, apă şi canalizare. 3.25 Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. 3.26 Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. 3.27 Prevederile alin. (3.26) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. 3.28 în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. 3.29 În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (3.21 sau (3.22), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 3.30 Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate dădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. 3.31 În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. 3.32 Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data t [...]