HCL 22/2025 Andrieșeni adoptată

ROMÂNIA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI ANDRIEŞENI JUDEŢUL IAŞI HOTĂRÂREA NR. 22 din 5.03.2025 privind aprobarea Procedurii de acordare a eșalonărilor la plată pentru obligaţiile de plată restante la bugetul local al Comunei Andrieseni, Judeţul Iaşi Consiliul local al comunei Andrieşeni județul Iasi întrunit astăzi 5.03.2025 în şedinţa ordinară la convocarea primarului conform Dispoziţiei nr. 65 din data de 28.02.2025 Având în vedere - prevederile art. 22 coroborat cu art. 185 alin. 1 lit a şi b din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedura Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, conform cărora "creanţele fiscale se sting prin plată, compensare, executare silită, scutire, anulare, prescripţie, dare în plată şi prin alte modalităţi prevăzute expres de lege"; - prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale cu modificările și completările ulterioare; În temeiul prevederilor art. 129, alin (2) lit. c, ale art. 139 alin.1 şi alin. (3) lit. g, art. 196 alin. (1) lit. a, art. 243, alin. 1, lit. a din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE : Art, 1. Se aprobă acordarea eşalonărilor la plată pentru obligaţiile de plată restante la bugetul local al comunei Andrieşeni, judeţul laşi. Art, 2, Se aprobă Procedura de acordare a esalonarii la plata impozitelor şi taxelor locale restante, datorate bugetului local al comunei Andrieseni, judetul Iasi, conform Anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Prezenta hotărâre poate fi atacată la instanța de contencios administrativ şi fiscal, în condiţiile Legii contenciosului administrativ nr.554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 4. Primarul va asigura ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri prin compartimentele de specialitate, iar secretarul general al comunei o va aduce la cunoștință publică şi o va comunica: * Primarului comunei Andrieşeni * Instituţiei Prefectului Judeţului laşi pentru control şi legalitate Preşedinte de ședința, Consilier Neicu Marian Contrasemnează pentru legalitate, Secretar genera] al comunei, Lazăr Ciţi Dumitru Proceduri obligatorii ulterioare adoptării Hotărârii Consiliului local nr, 22 din 5.03.2025 | „după caz Nr. Data Semnătura persoanei crt. Operaţiuni efectuate ZZILLIAN responsabile să efectueze procedura 0 l 2 A a 3 paie hotărârii s-a făcut cu majoritate 5.03.2025 simplă |_ absolută DI calificată | 2. | Comunicarea către primar 5.03.2025 3. | Comunicarea către prefectul judeţului Iaşi „5.03.2025 Fi] 4. | Aducerea la cunoștință publică 5.03.2025 =] E 5. | Comunicarea, numai în cazul celei cu caracter individual 5.03.2025 E: 16. | Hotărârea devine obligatorie sau produce efecte juridice 5.03.2025 sa Anexă la H.C.L. nr. 22 din 5.03.2025 Procedura de acordare a eşalonarilor la plată pentru obligaţiile de plată restante la bugetul local al comunei Andrieşeni, judeţul Iaşi ARTICOLUL 1. Instituirea posibilitatii acordarii esalonarii la plata pentru obligatiile de plata restante administrate de Primaria comunei Andrieșeni, judetul Iasi Pentru obligatiile de plata restante datorate bugetului local al comunei Andrieseni, administrate de organul fiscal din cadrul Primariei Andrieseni, la cererea temeinic justificata a contribuabilului, se acorda esalonari la plata a obligatiilor fiscale restante, reprezentand creante principale si accesorii. Sunt asimilate obligatiilor fiscale amenzile de orice fel administrate de organul fiscal cat si creantele bugetare stabilite de alte organe si transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creantele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotarari judecatoresti sau alte inscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii. Esalonarea la plata se acorda pe o perioada de cel mult 5 ani; ARTICOLUL 2, Prezenta Hotarare de Consiliu Local se aplica contribuabililor persoane fizice/juridice sau alte entitati care constituie subiecte ale raporturilor juridice fiscale si care inregistreaza obligatii de plata restante catre bugetul local; Asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de debitor sunt asimilate persoanelor juridice. ARTICOLUL3. Obiectul esalonarii Esalonarea la plata se acorda pentru toate obligatiile de plata restante, asa cum sunt detaliate la art. |, pct. (1) din prezenta procedura, administrate de Primaria Andrieseni, inscrise in certificatul de atestare fiscala, daca sunt indeplinite conditiile prevazute de prezenta procedura. Esalonarea la plata nu se acorda pentru: a. Obligatiile de plata restante in suma totala mai mica de 500 lei in cazul persoanelor fizice, 2000 lei în cazul asocicrilor fără personalitate juridică si 5000 lei in cazul persoanelor juridice; b. Obligatiile de plata restante administrate de Primaria Scheia, exigibile dupa data eliberarii certificatului de atestare fiscala; c. Obligatiile de plata restante care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, intrasub incidenta Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, in limita sumei de compensat/de restituit de la buget; d. Obligatiile de plata restante de a caror plata depinde acordarea sau mentinerea unei autorizatii, acord ori alt act administrativ similar, potrivit legii. e. Obligatiile de plata restante stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, sunt suspendate in conditiile art. 14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. În cazul in care suspendarea executarii actului administrativ fiscal înceteaza dupa data comunicarii deciziei de esalonare, debitorul poate solicita includerea in esalonare a obligatiilor fiscale ce au facut obiectul suspendarii, precum si a obligatiilor fiscale accesorii aferente. In acest scop, organul fiscal comunica debitorului o instiintare de plata precum si deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii aferente. Perioada de esalonare la plata va fi stabilita astfel: În cazul persoanelor fizice: - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 500 — 3000 lei perioada de esalonare este de pana la | an - pentru sume (debit principal şi accesorii) cuprinse intre 3001-6000 lei perioada de esalonare este de pana la 2 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 6001-9000 lei perioada de esalonare este de pana la 3 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 9001-12000 lei perioada de esalonare este de pana la 4 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) peste 12001 lei lei perioada de esalonare este de pana la 5 ani În cazul persoanelor juridice: - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 5000-12000 lei perioada de esalonare este de pana la | an - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 12001-24000 lei perioada de esalonare estede pana la 2 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 24001-36000 lei perioada de esalonare estede pana la 3 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) cuprinse intre 36001-48000 lei perioada de esalonare estede pana la 4 ani - pentru sume (debit principal si accesorii) peste 48001 lei perioada de esalonare este de pana la 5 ani. Atat pentru persoane fizice cat si pentru persoane juridice se admit si perioade de esalonare mai mici decat transele stabilite la art. 3 pct. (3) din prezenta procedura. ARTICOLUL 4 Conditii de acordare Pentru acordarea esalonarii la plata a obligatiilor de plata restante, contribuabilii —persoane fizice/juridice trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii, dupa caz: a. situatia fiscala a contribuabilului sa corespunda cu realitatea, la dataeliberarii certificatului de atestare fiscala; b. sa aiba capacitate financiara de plata pe perioada de esalonare; aceasta situatie se apreciaza de organul fiscal pe baza programului de restructurare sau de redresare financiara orialtor informatii si/sau documente relevante, prezentate de contribuabil sau detinute de organul fiscal; c. sa aiba constituita garantia potrivit art. 8 din prezenta procedura; d. sa nu se afle in procedura de insolventa/faliment/dizolvare/lichidare potrivitlegislatiei in vigoare; e. sa nu li se fi stabilit raspunderea in temeiul art. 169 din Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa si/sau raspunderea solidara, potrivit prevederilorart. 25 si 26 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala; f.. sa aiba depuse toate declaratiile fiscale la data eliberarii certificatului de atestare fiscala ARTICOLUL S Cererea de acordare Cererea contribuabilului de acordare a esalonarii la plata, denumita in continuare cerere, se depune la registratura Primariei com. Andrieseni sau se transmite prin posta cu confirmare de primire; Odata cu depunerea cererii, debitorul trebuie sa constituie si garantiile prevazute la art. 8 din prezenta procedura; Cererea se solutioneaza, in termen de cel mult 60 de zile de la data inregistrarii acesteia in evidenta compartimentului de specialitate de catre organul fiscal competent, prin emiterea unei decizii de esalonare la plata a obligatiilor de plata restante sau a unei decizii de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante, dupa caz, conform modelelor prevazute in anexele nr. 1-2. La cerere se anexeaza urmatoarele documente: a. declaratia pe proprie raspundere a contribuabilului, din care sa reiasa ca nu se afla in procedura insolventei/falimentului/dizolvarii/lichidarii potrivit prevederilor legale in vigoare si ca nui s-aw/s-a stabilit raspunderile/raspunderea potrivit prevederilor art. 169 din Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa si/sau raspunderea solidara, potrivit prevederilor art. 25 si 26 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala; b. documente sau informatii relevante in sustinerea cererii (angajament de plata, garantii, etc); c. declaratia pe proprie raspundere ca nu mai detin in proprietate/administrare alte bunuri mobile sp a, b. impozabile sau imobile fata de cele cu care figureaza in evidenta fiscala; imputernicire, copie carte identitate imputernicit/administrator. In cazul persoanelor juridice, la cerere se anexeaza si urmatoarele documente: copia ultimei situatii financiare anuale; ultima balanta de verificare intocmita, lista mijloacelor fixe, dupa caz; programul de redresare financiara semnat de reprezentantul legal al contribuabilului, care va contine si argumentarea posibilitatii platilor pe perioada solicitata la esalonare alte documente relevante pentru organul fiscal: solvabilitate (total active/total datorii), situatia soldurilor din conturile bancare pentru ultima luna inchisa, lichiditate globala (active circulante/datorii totale sub 1 an), situatia conturilor 409, 232, 234, 462, 455, 542 pentru ultima luna inchisa etc. In cazul persoanelor fizice autorizate, la cerere se anexeaza si urmatoarele documente: Registrul-jurnal de incasari si plati sau dupa caz, actele prin care dovedesc veniturile contribuabilului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii; Programul de redresare financiara sau orice alt document similar care contine argumentarea posibilitatii platilor pe perioada solicitata la esalonare. c. Alte documente sau informatii relevante in sustinerea cererii (angajament de plata, garantiietc.). ARTICOLUL6 Eliberarea certificatului de atestare fiscala Dupa primirea cererii, organul fiscal competent elibereaza, din oficiu, certificatul de atestare fiscala pe care il comunica contribuabilului. Certificatul de atestare fiscala se elibereaza in termen de cel mult 5 zile lucratoare de la inregistrarea cererii, (formular Model 2016 ITL 013/1TL 011) si cuprinde creanţe bugetare de platăscadente câtre bugetul local, conform evidenţelor existente la data de întâi a lunii următoare depuneriicererii. Atunci cand exista diferente intre sumele solicitate de catre contribuabil in cerere si cele inscrise in certificatul de atestare fiscala, se procedeaza la punerea de acord a acestora. a. b. Dupa primirea cererii, organul fiscal competent verifica: Daca cererea este insotita de documentele prevazute la art. 5; Daca au fost depuse toate declaratiile fiscale si declaratia pe proprie raspundere ca nu mai detin in proprietate/administrare alte bunuri mobile impozabile sau imobile fata de cele cu care figureaza in evidenta fiscala; Existenta unor sume de rambursat/de restituit de la bugetul local; In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (4) lit a)-c), organul fiscal indruma contribuabilii in privinta drepturilor si obligatiilor ce le revin in cursul procedurii de acordare a inlesnirilor la plata; In cazul alin (4) lit. c), organul fiscal efectueaza compensarea potrivit art. 167 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, inainte de eliberarea certificatului de atestare fiscala; Certificatul de atestare fiscala se elibereaza in 2 exemplare: unul se comunica contribuabilului, iar un exemplar se arhiveaza de catre organul fiscal la dosarul inlesnirilor; In cazul in care exista diferente intre sumele solicitate de catre contribuabil in cerere si cele inscrise in certificatul de atestare fiscala, organul fiscal intocmeste procesul-verbal de punere de acord in doua exemplare (anexa 3), pe care il comunica contribuabilului odata cu noul certificat de atestare fiscala); Termenul de clarificare a neconcordantelor si de eliberare a unui nou certificat de atestare fiscala este de cel mult 15 zile de la data comunicarii certificatului de atestare fiscala initial. Termenul prevazut la art. 6 pct. (2) se prelungeste in mod corespunzator. ARTICOLUL? Modul de solutionare a cererii Cererea contribuabilului se analizeaza de serviciul de specialitate din cadrul Primariei Scheia si se procedeaza la emiterea unei decizii de esalonare la plata sau a unei decizii de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata, dupa caz. Cuantumul si termenele de plata a ratelor de esalonare se stabilesc prin grafice de esalonare care fac parte integranta din decizia de esalonare la plata; a. b. c. Cererea se solutioneaza prin decizie de respingere in oricare din urmatoarele situatii: In cazul cererilor depuse pentru obligatiile prevazute la art. 3 pct. (2); Nu sunt indeplinite conditiile de acordare prevazute la art. 4; Contribuabilul nu depune documentele justificative necesare solutionarii cererii; Dupa eliberarea certificatului de atestare fiscala si, dupa caz, punerea de acord a sumelor potrivit art. 6 pct. (4), organul fiscal competent verifica incadrarea cererii in prevederile prezenteiproceduri si comunica contribuabilului decizia de esalonare la plata/respingere, dupa caz. Procedura de emitere a deciziei de esalonare la plata ori a deciziei de respingere a cereriide acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante: a. b. j. Dupa eliberarea certificatului de atestare fiscala, organul fiscal verifica: Daca sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 4 lit. a), b), d) si e) din prezenta procedura; Daca in cererea de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante sunt inscrise obligatiile de plata prevazute la art. 3 pet. (2) din prezenta procedura; Daca cererea este insotita de garantiile corespunzatoare conform art. 8 din prezenta procedura; Indeplinirea conditiilor prevazute la art. 4 din prezenta procedura, se analizeaza si se stabileste de organul fiscal pe baza documentelor depuse de contribuabil, a programului de restructurare sau de redresare financiara ori a altor informatii relevante prezentatede contribuabil sau detinute de organul fiscal; Dupa verificarea conditiilor prevazute la lit. a), in cel mult 15 zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscala, se intocmeste un referat (anexa 4), insotit de documentele justificative prevazute la art. 4 din prezenta procedura, precum si de certificatul de atestare fiscala; Concomitent cu referatul prezentat la lit. e), se intocmeste decizia de esalonare la plata, sau dupa caz, decizia de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante; In situatia in care contribuabilul constituie garantie sub forma scrisorii de garantie bancara, decizia de esalonare la plata se emite in 3 exemplare, iar cel de-al treilea exemplar se comunica bancii emitente a garantiei. Ratele de esalonare prevazute in graficul de esalonare sunt egale; termenul de plata a ratelor de esalonare este data de 15 a fiecarei luni. Prima rata din graficul de esalonare laplata are termenul de plata data de 15 a lunii urmatoare deciziei de esalonare la plata a obligatiilor de plata restante. Odata cu emiterea deciziei de esalonare la plata a obligatiilor de plata restante se emit si deciziile referitoare la obligatiile de plata accesorii aferente obligatiilor fiscale esalonate, calculate pana la data emiterii deciziei de esalonare la plata a obligatiilor de plata restante. In decizia de esalonare la plata, se stabileste perioada de esalonare cu mentionarea sumelor esalonate la plata, accesoriilor datorate pe perioada de esalonare la plata (majoraride intarziere de 0,5% pe luna sau fractiune de luna reprezentand echivalentul prejudiciului). Majorarea de intarziere de 0,5% se calculeaza pe perioada esalonarii la plata, de la data emiterii deciziei de esalonare la plata, pentru obligatiile principale esalonate, ramase de plata; diferenta de majorare de 0,5% reprezentand componenta de penalitate, se amana la plata. k. l. In situatia in care sumele esalonate la plata au fost stinse in totalitate, conform graficului de esalonare, majorarile de intarziere amanate la plata, se anuleaza. În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată, pentru sumele rămase de plată din eşalonarea la plată acordată de organul fiscal local, reprezentând obligaţii fiscale principale eşalonate la plată, se datorează majorari de intarziere de 1%; Se emite decizia de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante in urmatoarele situatii: - Pentru obligatiile prevazute la art. 3 pct. (2) din prezenta procedura, ori de cate ori incerere sunt inscrise si astfel de sume; - Nu sunt indeplinite conditiile de acordare prevazute la art. 4 lit. a), b), d) si e) dinprezenta procedura; - Contribuabilul nu depune documentele justificative necesare solutionarii cererii Prevederile de la lit. (m) se aplica si in situatia in care contribuabilul nu depune garantiile. In acest caz, organul fiscal nu mai procedeaza la verificarea celorlalte conditii prevazute laart. 4 din prezenta procedura, o. Decizia de respingere a cererii se emite in doua exemplare, dintre care un exemplar se comunica contribuabilului, iar un exemplar se arhiveaza de organul fiscal la dosarul esalonarii; p. Inaintea emiterii deciziei de respingere a cererii de acordare a esalonarilor la plata a obligatiilor de plata restante, se efectueaza audierea contribuabilului potrivit art. 9 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala. In acest caz se va intocmi un proces-verbal de audiere. In cazul contribabilului persoana juridica, acordarea inlesnirilor la plata prevazuta de prezenta Procedura se realizeaza cu respectarea regulilor in domeniul ajutorului de stat. ARTICOLUL8 Garantii Odata cu depunerea cererii de aprobare a esalonarii la plata, contribuabilii — persoanefizice/juridice trebuie sa constituie garantii, astfel: In cazul persoanelor fizice, o suma egala cu doua rate medii din esalonare reprezentand obligatii fiscale locale esalonate si majorari de intarziere calculate, in cazul esalonarilor la plata. In cazul persoanelor juridice garantia trebuie sa acopere totalul obligatiilor fisca [...]