HCL 258/2023 Adjud adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL VRANCEA MUNICIPIUL ADJUD CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA Nr. 254 din 19.12.2023 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024 Consiliul local al municipiului Adjud, întrunit în şedinţă ordinară: — Analizând Expunerea de motive a Primarului municipiului Adjud care a inițiat proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024 şi Raportul de specialitate al Serviciului Impozite şi Taxe locale nr.7/76778(RU)76779 din 30.10.2023; — Considerând Minuta dezbaterii publice din 28.11.2023 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2024, înregistrată cu nr. 7/86640 — Luând act de avizul favorabil al Comisiei pentru activități economico — financiare şi administrarea serviciilor publice furnizate, al Comisiei juridice şi de disciplină, al Comisiei pentru, amenajarea teritoriului şi urbanism, protecția mediului şi turism, agricultură şi al Comisiei pentru activităţi social — culturale, culte, învățământ, sănătate şi activități sportive, muncă, familie, şi protecţie socială; — Ținând cont de art. 7 din Legea 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; — Având în vedere prevederile Legii nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, Titlul IX privind impozitele și taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare; — Având în vedere obligativitatea indexării impozitelor și taxelor locale, conform prevederilor art. 491 Cod fiscal şi ținând cont de rata inflației pentru anul 2022 de 13,8% și rata de schimb a monedei euro, în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2023 publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi comunicate pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice; — Având în vedere Lg.370 din 20.12.2022 privind aprobarea O.G. 16/2022 pentru modificarea și completarea Lg. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financial-fiscale; — Luând în considerare dispoziţiile art. 266, alin. (5) şi (6) din Legea 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; — În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; — În baza art. 13 lit. „î” din Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi şi în regim de închiriere, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu art. 6 lit. „q” din Ordinul nr. 356/2007 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi si in regim de închiriere; — În temeiul prevederilor art. 87 alin.(3), art. 129 alin.(2) lit. b), alin.(4) lit. c), art. 139 alin.(3) lit. c), art. 140 şi art. 243 alin.(1) lit. a) din Ordonanţă de urgență nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare HOTĂRĂȘTE Art. 1. Se stabilesc impozitele și taxe locale pentru anul 2024, conform anexelor 1-11 care fac parte integrală din prezenta hotărâre. a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, constituind anexa nr.1; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 0,1%, c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1,5%; d) cota prevăzută la art. 458 alin.(4), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal în cazul clădirilor nerezidenţiale neevaluate în ultimi 5 ani anterior anului de referință, proprietate persoane fizice, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457, la care se adaugă majorarea de 50%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 3%; e) cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; f) cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deținute de persoanele juridice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1,5%; 8) cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile la care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. la care se adaugă majorarea de 50%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 7,5%; h) cota prevăzută la art. 477 alin. (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (taxă pentru servicii de reclamă și publicitate) se stabileşte la 3%; i) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pet. a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă și publicitate, în cazul unui afişaj situat în locul în care persoane derulează o activitate economică) se stabileşte la 32 lei/(m? sau fracție m2), la care se adaugă majorarea de 25%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 40 lei; j) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pct. b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, în cazul oricărui altui panou, afișaj sau oricărei altei structuri de afişaj pentru reclamă și publicitate) se stabileşte la 23 lei/(m2? sau fracţie m2) la care se adaugă majorarea de 30,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 30 lei; k) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozitul pe spectacole, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internaţională), se stabileşte la 2%; 1) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozit pentru orice manifestări artistice alte decât cele enumerate la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal), se stabileşte la 5%; Art. 2. Pentru plata integrală cu anticipație a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloace de transport, până la data de 31 martie (a fiecărui an), se acordă în conformitate cu art. 462, alin (2), art. 467, alin (2), art. 472, alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, o bonificație de 10% pentru contribuabili persoane fizice şi de 10% pentru contribuabili persoane juridice; Art. 3. Facilităţi fiscale: a) se aprobă procedura de acordare a înlesnirilor la plata impozitului pe clădiri şi terenuri în cazul persoanelor fizice, în condiţiile art. 456 şi art. 464 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr.2 b) în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, art. 456 alin. (2), litera j) și art. 464 alin. (2), litera h) şi art. 469 alin. (2), lit b), persoanele fizice care beneficiază de prevederile Legii 341/2004 (recunoştinței față de eroii-martiri şi luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române din decembrie 1989) sunt scutite de la plata impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu şi pe terenul aferent acesteia şi pentru un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului, în baza certificatului de revoluţionar; Art. 4. Se aprobă cuantumul taxei speciale de salubrizare, modul de declarare, calcul și achitare a taxei de salubrizare, conform Metodologiei prevăzute în anexa nr. 3, care face parte din prezenta hotărâre. Art. 5. Se instituie taxa specială pentru eliberarea în regim de urgenţă a unor documente, de către Serviciul Impozite și Taxe Locale, conform anexei nr. 4. Art. 6.Se aprobă taxe speciale pentru prestarea activităților de eliberare, anulare, suspendare și vizare autorizaţii, conform anexei nr. 5. Art, 7. Se aprobă cuantumul taxelor speciale pentru copii xerox documente din fondul propriu al primăriei Municipiului Adjud, cuantumul taxelor speciale de cadastru și cuantumul taxelor speciale de arendare, pentru anul 2024, conform anexei nr. 6 care face parte din prezenta hotărâre. Art. 8. Se aprobă taxa specială pentru dezinsecţie şi taxa specială pentru pompieri şi se aprobă cuantumul lor conform anexei nr. 7. Art. 9. Se aprobă alte taxe locale în condiţiile art.486, alin (1), (2), (4) şi (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 8. Art. 10. Se aprobă amenzile prevăzute la art. 493 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 9. Art. 11. Constituie venit la bugetul local, conform art. 494, alin (10) lit. a) și b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, sumele provenite din taxele judiciare şi alte taxe de timbru prevăzute de lege, conform anexei nr. 10. Art. 12. Se aprobă zonarea terenului intravilan a mun. Adjud, în conformitate cu art. 453 lit. î) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal respectiv pet. 9 din H.G. nr. 1/2016 privind Norme metodologice la Codul fiscal, conform anexei nr. 11. Art, 13. Se aprobă, în conformitate cu art. 266 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului fiscal, mai mici de 40 lei. Art. 14. Anexele nr. 1-11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 15. - Impozitele, taxele şi amenzile stabilite prin hotărâre se încasează începând cu data de 01 ianuarie 2024. Art. 16. Prevederile acestei hotărâri vor fi făcute publice de către Direcția Economică — Serviciul Impozite şi Taxe Locale. Contrasemnează, retar general, Aha Genoveva Sibişan Sec Jr. ROMÂNIA Anexa nr. 1 JUDEŢUL VRANCEA PRIMĂRIA MUNICIPIULUI ADJUD TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2024 CAPITOLUL I. 1.1. Definiții În înțelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosința sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalații, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcțiile reprezentând turnurile de susținere eoliene şi fundațiile acestora; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidențial; €) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidențială; £) clădire rezidenţială - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările și utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conține denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală și urbană şi reprezintă evidenta primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reşedinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; h) rangul unei localități - rangul atribuit unei localități conform legii; h"1) terenul aferent clădirii de domiciliu - terenul proprietăţii identificat prin adresa acestuia, individualizată prin denumire proprie a străzii și numărul poştal atribuit de la adresa de domiciliu; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului față de centrul localității, de reţelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unități administrativ-teritoriale, conform documentațiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidențelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidente agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. CAPITOLUL II. Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri II. 1. Calculul impozitului/taxei pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice A. Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/mp Cu instalații de apă canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire CF CF 2015 | 2023 2024 2015 2023 | 2024 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1.000,00 | 1186,48 | 1.350,21 | 600,00 | 711,88 | 810,12 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 300,00 | 355,93 405,05 | 200,00 | 237,29 | 270,04 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 200,00 | 237,29 270,04 175,00 | 207,65 | 236,31 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 125,00 | 148,33 168,80 75,00 | 88,99 | 101,27 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar 75% din suma care s-ar aplica clădirii aplica clădirii 50% din suma care s-ar 50% din suma care s-ar aplica clădirii aplica clădirii (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafața construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: - xi Rangul localităţii Zona în cadrul localității 0 i ulmIlv|v 2,60 | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 | 1,05 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 | 1,00 2,40 |_ 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 2,30 | 20,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 ivileii--lbă Având în vedere faptul că municipiul Adjud este localitate de rangul II, se vor aplica următorii coeficienți de corecție: Zona A — 2,40; Zona B — 2,30; Zona C — 2,20; Zona D — 2,10 şi pentru Adjudu-vechi şi Şişcani se aplică coeficienţii corespunzător rangului V Zona A — 1,05. (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. B. Calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință, În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de | ianuarie a anului fiscal următor. b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor [1.1 lit. A, cu condiția ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poștă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul pân [...]