HCL 227/2024 Adjud adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA MUNICIPIUL ADJUD CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE Nr.22'%) 49,42 2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 Consiliul local al municipiului Adjud, întrunit în şedinţă ordinară: — Analizând Expunerea de motive a Primarului municipiului Adjud care a iniţiat proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 şi Raportul de specialitate al Serviciului Impozite și Taxe locale nr. 11/65377 din 30.10.2024; — Considerând Minuta dezbaterii publice din 28.11.2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025, înregistrată cu nr. 11/75356/(RU)75357 din 10.12.2024 — Luând act de avizul favorabil al Comisiei pentru activităţi economico — financiare şi administrarea serviciilor publice furnizate, al Comisiei juridice şi de disciplină, al Comisiei pentru, amenajarea teritoriului și urbanism, protecția mediului şi turism, agricultură şi al Comisiei pentru activități social — culturale, culte, învăţământ, sănătate şi activități sportive, muncă, familie, şi protecţie socială; — Ținând cont de art. 7 din Legea 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; — Având în vedere prevederile Legii nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, Titlul IX privind impozitele şi taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare; — Având în vedere obligativitatea indexării impozitelor şi taxelor locale, conform prevederilor art. 491 Cod fiscal şi ținând cont de rata inflaţiei pentru anul 2023 de 10,4% și rata de schimb a monedei euro, în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2024 publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi comunicate pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice; — Având în vedere Legea 370 din 20.12.2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului 16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale; — Ţinând cont de Ordonanţa de urgență nr. 124 din 23.10.2024, privind prorogarea unor termene și consolidarea capacității administrative în domeniul impozitării proprietăţii; — Luând în considerare dispoziţiile art. 266, alin. (5) şi (6) din Legea 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; — În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; — În baza art. 13 lit. „i” din Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi şi în regim de închiriere, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu art. 6 lit. „q” din Ordinul nr. 356/2007 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor Legii nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi si in regim de închiriere; — În temeiul prevederilor art. 87 alin.(3), art. 129 alin.(2) lit. b), alin.(4) lit. c), art. 139 alin.(3) lit. c), art. 140 și art. 243 alin.(1) lit. a) din Ordonanţă de urgenţă nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare HOTĂRĂȘTE Art. 1. Se stabilesc impozitele și taxe locale pentru anul 2025, conform anexelor 1-11 care fac parte integrală din prezenta hotărâre. a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, constituind anexa nr. |; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 0,1%, c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1 „5%; d) cota prevăzută la art. 458 alin.(4), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal în cazul clădirilor nerezidenţiale neevaluate în ultimi 5 ani anterior anului de referință, proprietate persoane fizice, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457, la care se adaugă majorarea de 50%. conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 3%, e) cota prevăzută Ia art. 460 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte Ia 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; £) cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adaugă majorarea de 15,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 1,5%; 8) cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, privind impozitul/taxa pe clădirile la care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, la care se adaugă majorarea de 50%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 7,5%; h) cota prevăzută la art. 477 alin. (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (taxă pentru servicii de reclamă și publicitate) se stabileşte la 3%; i) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pct. a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, în cazul unui afișaj situat în locul în care persoane derulează o activitate economică) se stabileşte la 32 lei/(m? sau fracţie m?), la care se adaugă majorarea de 25%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 40 lei; Î) cota prevăzută la art. 478 alin. (2) pet. b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, în cazul oricărui altui panou, afişaj sau oricărei altei structuri de afișaj pentru reclamă şi publicitate) se stabileşte la 23 lei/(m? sau fracţie m?) la care se adaugă majorarea de 30,5%, conform art. 489, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, rezultând o cotă de 30 lei: k) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozitul pe spectacole, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internaţională), se stabileşte la 2%; 1) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.(b), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, (impozit pentru orice manifestări artistice alte decât cele enumerate la art. 481 alin. (2), lit.(a), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal), se stabileşte la 5%; Art. 2, Pentru plata integrală cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren şi a impozitului/taxei pe mijloace de transport, până la data de 31 martie (a fiecărui an), se acordă în conformitate cu art. 462, alin (2), art. 467, alin (2), art. 472, alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, o bonificaţie de 10% pentru contribuabili persoane fizice şi de 10% pentru contribuabili persoane juridice; Art. 3. Facilităţi fiscale: a) se aprobă procedura de acordare a înlesnirilor la plata impozitului pe clădiri şi terenuri în cazul persoanelor fizice, în condițiile art. 456 şi art. 464 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr.2 b) în baza Legii 227/2015 privind Codul fiscal, art. 456 alin. (2), litera j) şi art. 464 alin. (2), litera h) şi art. 469 alin. (2), lit. b), persoanele fizice care beneficiază de prevederile Legii 341/2004 (recunoştinței față de eroii-martiri şi luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române din decembrie 1989) sunt scutite de la plata impozitului pentru clădirea folosită ca domiciliu şi pentru terenul aferent acesteia şi pentru un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului, în baza certificatului de revoluţionar; Art. 4. Se aprobă cuantumul taxei speciale de salubrizare, modul de declarare, calcul şi achitare a taxei de salubrizare, conform Metodologiei prevăzute în anexa nr. 3, care face parte din prezenta hotărâre. Art. 5, Se instituie taxa specială pentru eliberarea în regim de urgență a unor documente, de către Serviciul Impozite şi Taxe Locale, conform anexei nr. 4. Art. 6.Se aprobă taxe speciale pentru prestarea activităţilor de eliberare, anulare, suspendare şi vizare autorizaţii, conform anexei nr. 5. Art, 7. Se aprobă cuantumul taxelor speciale pentru copii xerox documente din fondul propriu al primăriei Municipiului Adjud, cuantumul taxelor speciale de cadastru şi cuantumul taxelor speciale de arendare, pentru anul 2025, conform anexei nr. 6 care face parte din prezenta hotărâre. Art. 8. Se aprobă taxa specială pentru dezinsecţie şi taxa specială pentru pompieri şi se aprobă cuantumul lor conform anexei nr. 7. Art. 9. Se aprobă alte taxe locale în condiţiile art.486, alin (1), (2), (4) şi (5), din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei ar. 3. Art. 10. Se aprobă amenzile prevăzute la art. 493 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 9. Art. 11. Constituie venit la bugetul local, conform art. 494, alin (10) lit. a) şi b) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, sumele provenite din taxele judiciare şi alte taxe de timbru prevăzute de lege, conform anexei nr. 10. Art. 12. Se aprobă zonarea terenului intravilan a mun. Adjud, în conformitate cu art. 453 lit. i) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal respectiv pct. 9 din H.G. nr. 1/2016 privind Norme metodologice la Codul fiscal, conform anexei nr. 11. Art. 13. Se aprobă, în conformitate cu art. 266 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului fiscal, mai mici de 40 lei. Art. 14. Anexele nr. 1-11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 15. - Impozitele, taxele și amenzile stabilite prin hotărâre se încasează începând cu data de 01 ianuarie 2025. Art. 16. Prevederile acestei hotărâri vor fi făcute publice de către Direcţia Economică — Serviciul Impozite şi Taxe Locale. Contrasemnează Preşedinte de ca Sec general, Apostu Tatianţ Sibişan-Andra-(jenoveva ROMÂNIA Anexa ur. 1 JUDEŢUL VRANCEA PRIMĂRIA MUNICIPIULUI ADJUD TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ȘI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2025 CAPITOLUL 1. I.|. Definiţii În înţelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii și lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosința sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperișul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcţiile reprezentând tumurile de susţinere a turbinelor eoliene şi fundaţiile acestora; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidențial, cât şi nerezidențial; e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; £) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările și utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală şi urbană şi reprezintă evidenta primară unitară care servește la atribuirea adresei domiciliului/reședinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localități conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului față de centrul localităţii, de rețelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unități administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidenţelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidente agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. CAPITOLUL II. Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 1.1. Calculul impozitului/taxei pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice A. Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, clădirii. asupra valorii impozabile a (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m Cu instalații de apă canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire CF 2015 | 2024 2025 CF 2015 2024 2025 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1.000,00 | 1.350,21 | 1.490,63 600,00 | 810,12 894,37 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 300,00 405,05 447,18 200,00 | 270,04 298,12 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 200,00 270,04 298,12 175,00 | 236,31 260,89 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic 125,00 168,80 186,36 75,00 | 101,27 111,80 E. În cazul contribuabilului care deține la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: N i Rangul localităţii Zona în cadrul localității 0 Ț ulmirwv|v 2,60 |_ 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 | 1,05 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2,20 | 1,05 | 1,00 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 2,30 | 20,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 ivileji--ikă Având în vedere faptul că municipiul Adjud este localitate de rangul II, se vor aplica următorii coeficienţi de corecție: Zona A — 2,40; Zona B — 2,30; Zona C — 2,20; Zona D — 2,10 şi pentru Adjudu-vechi şi Şişcani se aplică coeficienții corespunzător rangului V Zona A — 1,05. (DD) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1), se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. B. Calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (2) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor II.1 lit. A, cu condiția ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spațiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuab [...]