HCL 26/2020 Unirea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL ALBA COMUNA UNIREA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 26 DIN 30.04.2020 privind aprobarea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2021 Consiliul Local al comunei Unirea, judetul Alba, întrunit în şedinţa publică ordinară desfășurată la distanță, din data de 30 aprilie 2020. Luand în dezbatere: - Proiectul de hotărâre privind aprobarea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2021. - Referatul de aprobare nr. 1192 / 20.02.2020, întocmit de iniţiatorului proiectului de hotărâre, primarul comunei Unirea, dl. Alba Gheorghe, prin care se propune aprobarea impozitele si taxele locale pentru anul 2021. - Raportul de specialitate nr. 1193 / 20.02.2020, întocmit de compartimentul buget finanţe, contabilitate, impozite si taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Unirea, privind aprobarea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2021. - Procesul- Verbal nr. 2300 / 06.04.2020, întocmit de secretarul general al comunei Unirea, prin care se constată faptul că în termenul prevăzut de art. 7, alin. 4 din Legea 52 / 2003, la sediul Primăriei comunei Unirea nu s-au primit / înregistrat propuneri, sugestii sau opinii cu valoare de recomandare cu privire la proiectul de hotărâre privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021. - Avizul favorabil al comisiilor de specialitate pe domenii de activitate 1, 2 şi 3, din cadrul Consiliului local al comunei Unirea. In conformitate cu prevederile: - art. 129 alin. (1) şi alin. (2) lit. b) coroborate cu prevederile alin. (4) lit. c) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Administrativ cu modificările şi completările ulterioare. - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum şi pe cele ale Titlului LX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. - Hotărâreaa Guvernului. nr. 1 / 2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 „privind Codul fiscal ; - art. 5 alin. () lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare. - art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare - Planului urbanistic general aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 46 din 18.12.2008, cu modificările și completările ulterioare. - Hotărârii Consiliului local al comunei Unirea nr. 25 / 19.03.2020 privind aprobarea modalității de desfăşurare a şedintelor Consiliului local al comunei Unirea, precum şi modalitatea exercitării votului. Ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secțiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare la componenţa unităţilor administrativ- teritoriale, ierarhizarea localităţilor la nivelul comunei Unirea, este următoarea: a) Rangul IV — Unirea; b) Rangul V — Inoc, Ciugudu de Jos, Ciugudu de Sus, Măhăceni şi Dumbrava. Luând în considerare că unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanţarea activităţilor stabilite în competența acestor autorități, Tinând seama de necesităţile de realizare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2021 în scopul asigurării finanţării cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum şi de condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte, În temeiul art. 139 alin. (3) lit. c), şi art. 196 alin. (1) Lit. a), din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, adoptă prezenta HOTĂRÂRE: Art. 1. — Se aprobă impozitele si taxele locale pentru anul fiscal 2021 pentru persoanele fizice si persoanele juridice, denumiți în continuare contribuabili, care datorează impozite si taxe locale. Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice : (1). Pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a cladirii. (2). Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/m?, din tabelul urmator: Valoarea impozabilă - lei/m? - Tipul clădirii Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii cumulative) Fara instalatii de apa, Canalizare, electrice saul incalzire A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau 1.100 660 din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cladire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, 330 220 din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din 220 192 caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic D. Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida 138 82 nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine | 75% din suma care 75% din suma care la aceeasi adresa incaperi amplasate la| s-ar aplica cladirii s-ar aplica cladirii subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care detine| 50% din suma care | 50% din suma care s-ar la aceeasi adresa incaperi amplasate la| s-ar aplica cladirii aplica cladirii subsol, la demisol si/sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D (3). In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabelul prevazut la alin. (2) valoarea impozabila corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4). Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. (5). Daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utile a cladirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6). Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corectie corespunzator, prevazut in tabelul urmator: Zona în cadrul Rangul localitatii 0 IL II III |NYA V A 2,60 [2,50 [2,40 BP,30 [1,10 11,05 B 2,50 12,40 [2,30 2,20 11.05 11,00 C 2,40 [2,30 [2,20 B,10 11,00 10,95 D 2,30 12,20 B,10 12,00 [0,95 100,90 Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localitati si zone in cadrul acestora, la nivelurile mentionate, la UAT Unirea se vor aplica urmatorii coeficienti de corectie: Pentru localitatea Unirea Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii IV A 1.10 Pentru satele apartinatoare: Sat Inoc, Ciugudu de Jos Ciugudu de Sus, Mahaceni, Dumbrava: Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii V B 1.00 (7). In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente, coeficientul de corectie prevazut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8). Valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor alin. (1)-(7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50%, pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. (9). In cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel in care a fost efectuata receptia la terminarea lucrarilor. Renovarea majora reprezinta actiunea complexa care cuprinde obligatoriu lucrari de interventie la structura de rezistenta a cladirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenta mecanica si stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum si, dupa caz, alte lucrari de interventie pentru mentinerea, pe intreaga durata de exploatare a cladirii, a celorlalte cerinte fundamentale aplicabile constructiilor, conform legii, vizand, in principal, cresterea performantei energetice si a calitatii arhitectural-ambientale si functionale a cladirii. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50% fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art. 2. - Caleulul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (1). Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 1.3 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta; b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (2). Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. (3). In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform Art. 3. - Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice (1). In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art. cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art.2 . (2). In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.1 . (3). Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.1 ; b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art.2 . Art. 4. - Calculul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice (1). Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice impozitul/ taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.2% asupra valorii impozabile a cladirii. (2). Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1.30 % asupra valorii impozabile a cladirii. (3). Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. (4). In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (5). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in cursul anului fiscal anterior; e) in cazul cladirilor care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; f) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. (6). Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. (7). Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului. (8). In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este 5%. (9). In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. Art. 5. Declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor (1). Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2). In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (3). Pentru cladirile nou-construite, data dobandirii cladirii se considera dupa cum urmeaza: a) pentru cladirile executate integral inainte de expirarea termenului prevazut in autorizatia de construire, data intocmirii procesului-verbal de receptie, dar nu mai tarziu de 15 zile de la data terminarii efective a lucrarilor; b) pentru cladirile executate integral la termenul prevazut in autorizatia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea intocmirii procesului-verbal de receptie in termenul prevazut de lege; c) pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut in autorizatia de construire si pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, in conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de baza ale unei cladiri, in speta pereti si acoperis. Procesul-verbal de receptie se intocmeste la data expirarii termenului prevazut in autorizatia de construire, consemnandu-se stadiul lucrarilor, precum si suprafata construita desfasurata in raport cu care se stabileste impozitul pe cladiri. (4). Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a contribuabililor care detin in proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire. (5). In cazul in care dreptul de proprietate asupra unei cladiri este transmis in cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care detine dreptul de proprietate asupra cladirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se instraineaza. (6). In cazul extinderii, imbunatatirii, desfiintarii partiale sau al altor modificari aduse unei cladiri existente, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, care determina cresterea sau diminuarea valorii impozabile a cladirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data modificarii respective, si datoreaza impozitul pe cladiri determinat in noile conditii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (7). In cazul desfiintarii unei cladiri, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data demolarii sau distrugerii si inceteaza sa datoreze impozitul incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator, inclusiv in cazul cladirilor pentru care nu s-a eliberat autorizatie de desfiintare. (8). Daca incadrarea cladirii in functie de rangul localitatii si zona se modifica in cursul unui an sau in cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe cladiri, impozitul se calculeaza conform noii situatii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (9). In cazul cladirilor la care se constata diferente intre suprafetele inscrise in actele de proprietate si situatia reala rezultata din masuratorile executate in conditiile Legii cadastrului si a publicitatii imobiliare nr. 7/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au in vedere suprafetele care corespund situatiei reale, dovedite prin lucrari de cadastru. Datele rezultate din lucrarile de cadastru se inscriu in evidentele fiscale, in registrul agricol, precum si in cartea funciara, iar impozitul se calculeaza conform noii situatii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care se inregistreaza la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexa la declaratia fiscala. (10). In cazul unei cladiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga durata a acestuia se aplica urmatoarele reguli: a) impozitul pe cladiri se datoreaza de locatar, incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a fost incheiat [...]