HCL 230/2020 adoptată

ROMÂNIA - JUDEȚUL TULCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI TULCEA HOTĂRÂREA NR. 230 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 Consiliul Local al Municipiului Tulcea, întrunit în şedinţa ordinară din data de 17 decembrie 2020, legal constituită; Examinând proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021, proiect din iniţiativa Primarului; Având în vedere Referatul de aprobare al Primarului Municipiului Tulcea înregistrat sub 33943/06.11.2020 şi Raportul de specialitate întocmit de Serviciul Impozite şi Taxe din cadrul Direcţiei Economice, înregistrat sub nr. 268999/09.12.2020; Luând în considerare prevederile art. 9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg pe 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; Reţinând avizele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Municipiului Tulcea; În temeiul prevederilor: - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; - art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; - art. 5 lit. j) şi lit. x) şi art. 87 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum şi prevederile Titlului IX “Impozite şi taxe locale” din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 5 din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor măsuri de reglementare a pieţei produselor din sectorul agricol, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 5 alin. (2) lit. k), art. 26 alin. (1) lit. b) şi c), alin. (3), alin. (5) şi alin. (8) din Legea serviciului de salubrizare a localităţilor nr. 101/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 5 din Legea cadastrului şi publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 6 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 165/31.05.2007 privind zonarea Municipiului Tulcea, în vederea stabilirii cuantumului impozitelor şi taxelor locale; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 378/20.12.2018 privind aprobarea Nomenclatorului de străzi al Municipiului Tulcea; 1  - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 278/2009 privind înregistrarea, evidenţa şi radierea vehiculelor care nu se supun înmatriculării, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 69/2008 privind transportul de persoane sau bunuri în regim de taxi în municipiul Tulcea, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 205/2019 privind serviciile publice de transport local de persoane prin curse regulate în municipiul Tulcea; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 147/2020 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică în municipiul Tulcea; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 24/2016 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţilor care se încadrează în grupa 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării Activităţilor din Economia Naţională CAEN – Rev. 2, în municipiul Tulcea, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 145/2017 privind aprobarea Regulamentului local pentru desfăşurarea activităţii de comerţ stradal în municipiul Tulcea, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 34/2012 pentru aprobarea procedurii de autorizare a activităţilor economico-productive, de turism şi de agrement, desfăşurate pe teritoriul comun al municipiului Tulcea şi al Rezervaţiei Biosferei “Delta Dunării“,cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Consiliului Local al Municipiului Tulcea nr. 279/2009 privind modificarea şi completarea Regulamentului privind activităţile edilitar-gospodăreşti din Municipiul Tulcea, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 164/2008; Luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul şi capacitatea efectivă a autorităţilor administraţiei publice locale de a institui şi de a percepe impozite şi taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanţarea activităţilor stabilite în competenţa lor, pe de o parte, precum şi de condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte, Respectând dispoziţiile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată, În baza dispoziţiilor art. 87 alin. (3) şi (4), art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) lit. c) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; În conformitate cu prevederile art. 136 alin. (1), art. 139 alin. (1) și (3) lit. c), art. 196 alin. (1) lit. a), art. 197 alin. (4) şi art. 198 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE: Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2021, după cum urmează: a) Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri, prevăzute în Anexa nr. 1; b) Impozitul pe teren şi taxa pe teren, prevăzute în Anexa nr. 2; c) Impozitul pe mijloacele de transport, prevăzut în Anexa nr. 3; d) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor, prevăzută în Anexa nr. 4; e) Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfăşurarea unor activităţi economice, prevăzută în Anexa nr. 5; 2  f) Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate, prevăzută în Anexa nr. 6; g) Impozitul pe spectacole, prevăzut în Anexa nr. 7; h) Taxe speciale, prevăzute în Anexa nr. 8; i) Taxa de habitat, prevăzută în Anexa nr. 9; j) Proceduri de acordare a scutirilor/reducerilor acordate de Consiliul Local al Municipiului Tulcea în temeiul prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzute în Anexa nr. 10; k) Regulament privind adoptarea taxelor speciale, prevăzut în Anexa nr. 11. Art. 2. Anexele nr. 1 - 11 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Tulcea este Municipiu de rangul II, potrivit Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional – Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 4. Neplata la termenele de scadenţă a impozitelor şi taxelor locale reglementate prin prezenta hotărâre atrage după sine calcularea de majorări de întârziere, iar pentru nerespectarea obligaţiilor stabilite de legislaţia fiscală se aplică sancţiuni în cuantumurile prevăzute în actele normative în vigoare. Art. 5. Creanțele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2020, mai mici de 40 de lei, se anulează conform art. 266 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Art. 6. Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu actele normative subsecvente în vigoare. Art. 7. Hotărârea privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 intră în vigoare începând cu data de 01.01.2021. Art. 8. Secretarul General al Municipiului Tulcea va asigura comunicarea prezentei Hotărâri autorităţilor şi persoanelor interesate pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor sale. Hotărârea a fost adoptată cu 18 voturi ale consilierilor locali din 19 consilieri locali prezenţi. Contrasemnează, Preşedinte de şedinţă, p. Secretar General, Consilier local, Leventh IUSUF Claudia-Alina FRANDEȘ ________________________________________________________________________________________________________ str. Păcii, nr. 20, codul poștal 820033, tel: +40 0240-511 440, fax: +40 0240-517 736, e-mail:[email protected], site: www.primariatulcea.ro ISO 9001:2015 – Nr. Certificat: 203039/A/0001/UK/RO 3  ROMÂNIA - JUDEȚUL TULCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI TULCEA Anexa nr. 1 la Hotărârea nr. 230/17.12.2020 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri Capitolul I. Reguli generale Art. 1. (1) Persoanele fizice şi persoanele juridice care au în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile în care în lege se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. (3) Impozitul pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. (4) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. (5) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. (6) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (7) În cazul în care pentru o clădire proprietate publică sau privată a statului ori a unităţii administrativ-teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iar în cursul unui an apar situaţii care determină datorarea taxei pe clădiri, diferenţa de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor. (8) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Capitolul II. Scutiri/reduceri la plata impozitului/taxei pe clădiri Art. 2. (1) Scutiri/reduceri la plata impozitului/taxei pe clădiri pentru persoane fizice Clădirile aparţinând persoanelor fizice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt: a) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. a), c) - e) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 82/2006 4 pentru recunoaşterea meritelor personalului armatei participant la acţiuni militare şi acordarea unor drepturi acestuia şi urmaşilor celui decedat, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2007, cu modificările şi completările ulterioare; b) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; Scutirea se acordă integral pentru clădirile deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădiri aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi. c) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi 5 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii către copiii acestor categorii de beneficiari; Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi. d) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreţinere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate; Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi. Scutirea de la plata impozitului pe clădiri se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. e) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; f) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, care au faţada stradală şi/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice. (2) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art. 3. (1) Scutiri/reduceri la plata impozitului/taxei pe clădiri pentru persoane juridice Clădirile aparţinând persoanelor juridice pentru care nu se datorează impozit/taxă, prin efectul legii, sunt, după cum urmează: a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ- teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) clădirile aflate în proprietatea fundaţiilor înfiinţate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural; d) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase şi componentelor locale ale acestora, precum şi casele parohiale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; e) clădirile funerare din cimitire şi crematorii; f) clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor 5 pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea creşelor, cu modificările şi completările ulterioare; g) clădirile unei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei Naţionale sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale, ale Comitetului Olimpic şi Sportiv Român, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; h) clădirile unităţilor sanitare publice, precum şi clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; i) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; j) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum şi clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; l) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice; m) clădirile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu exc [...]