HCL 63/2023 Țibucani adoptată

RoMAtrn JUDETUL NEAMT CoNSILIUL LOCAL AL COMUNEI TIBUCANI HorAnAne privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele 9i taxele locale gi alte taxe asimilate acestora, pnecum gi amenzile aplicabile fn anul fiscal 2O24 pe raza com unei TIBUCANI, iudetul NEAMT CONSILIUL LOCAL al comunei JIBUCANI, judetul NEAMJ, intrunit in gedinta ordinari din data 29 decembrie 2023; Examin6nd Proiectul de hotEr6re privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele 9i taxele locale 9i alte taxe asimilate acestora, precum 9i amenzile aplicabile in anul fiscal 2024 pe raza comunei IIBUCANI, judelul NEAMT, inregistrat sub Nr. 63 din 28 noiembrie 2023, iniliat de Domnul primar, Ioan RUSU, precum 9i Referatul de aprobare a acestui proiect de hot5r6re, intocmit de Domnul domnul primar, Ioan RUSU giinregistrat sub Nr. 7062din 28 noiembrie2023, din care cit5m: " linAnd cont de necesitatea cregterii veniturilor la bugetul local, inclusiv prin incasarea de impozite, taxe locale 9i alte taxe asimilate acestora, precum 9i amenzi, am procedat la indexarea 9i actualizarea acestora pentru anul 2024, pe baza ratei inflaliei cu L3.8 o/o, aplicabilH Tn anul fisca|2024, pe raza comunei TIBUCANI, judelul NEAMT Alte modificEri suruenite 9i care se vor aplica Tn anul fisca|2024, in comparalie cu anul ul flscal 2023, vizeazd urm5toarele anexe: Anexa Nr. 6 - Capitolul I, intitulat TDG SPECIALE 9I ALTE TAXE LOCALE Punctul 1 alin (2) - Taxa de habitat, s-a prev5zut o nou5 tax5, respectiv taxH pentru utilizatori (persoane fizice), plecali in strEin5tate 9i care delin gospod5rii pe raza comuneiJibucani, stabilindu-se suma de 48 lei/gospodirie/an. Punctul 5 Tarife locale sPeciale, La subpunctul 5.8.taxele pentru desfacerea produselor ce fac obiectul comerlului in piele, t6rguri, oboare, standuri situate de-a lungul drumurilor publice, in parc5ri sau in alte locuri stabilite pentru anul2024 s-au stabilit astfel: - v6nzStori ambulanli - LS leilzi; - c5ru!5 cu marf5 ' Ls leilzii - autoturism cu marf5 '35leilzl; - autocamioane cu marf5 ' S5leilzii - autocamioane cu marf5 + remorc5 - 35 leilzi; - taxd tarabi + chiogcuri - 1,Sleilmzlzl. La subpunctul 5.10. Taxe pentru activitatea de stare civild, s-a introdus o nouE tax5, respectiv: 5.10.8. TaxH pentru eliberarea duplicatelor certificatelor de stare civil5: 2O Iei [...]". Examin6nd Raportul Compartimentului "Impozite 9i Taxe Locale" cu privire la acest proiect de hot5r6re. intocmit de Domnul Domnul ACOZMULESEI RADU, inspector in cadrul acestui compaftiment giinregistrat sub Nr. 7063 din 28 noiembrie 2023; - V|zdnd Avizul consultativ al Comisiei de ActivitHli Economico Financiare din cadrul Consiliul Local al comunei Tibucani, judelul Neam! cu privire la acest proiect de hot5rSre, inregistrat sub Nr. 5t73126 din 22.t2.2023";  k) impticaliite bugetare ale impozitelor gi taxelor locale sunt prev5zute in anexa nn 77; l) impozitul pe construclii sunt previzute in anexa nr. 12. Art. 2. Anexele nr. 1 -12 fac parte integrantH din prezenta hot6r6re. Art. 3. Pentru determinarea impozitului pe clEdiri 9i a taxei pentru eliberarea autorizaliei de construire in cazul persoanelor fizice, precum 9i a impozitului pe teren, pentru anul 2023, se aprobi delimitarea zonelor, dup5 cum urmeaz5: a) in intravilan: a./. Sat libucani (rangul IV) - zona A - sat Jibucani (stdnga-dreapta), de la intrare in sat pAnH la Balan Petru; - zona B - rest sat libucani a.2. Sat Davideni - rang V - zona A - tot satul a.3. Sat libucanii de Jos - rang V - zona A - tot satul Art. 4. Creanlele fiscale restante aflate in sold la data de 31 decembrie 2023, mai mici de 10 lei, se anuleazH. Aft. 5. Neplata la termenele scadente a impozitelor gi taxelor locale reglementate prin prezenta hot5r6re atrage dupi sine calcularea de major5ri de intdrziere, iar pentru nerespectarea obligaliilor impuse se instituie sancliuni Tn cuantumurile previzute in actele normative in vigoare. Aft. 6. Prezenta hot5r6re se completeazi cu prevederile Legii nr. 22712015, ale Legii Nr. 2O7l2OtS privind Codul de procedur5 flscal5 incepAnd cu anul fiscal 2024, precum gi cu actele normative subsecvente in vigoare. Ar1.7. Prezenta hot|rfire intri in vigoare la data de 1 ianuarie 2024. Aft. 8. Compartimentele de specialitate din cadrul prim5riei comunei libucani vor duce la indeplinire prevederile prezentei hot5rdri. Aft. g. Secretarul general al comunei va inainta 9i comunica prezenta hotdrAre autoritfllitor 9i persoanelor interesate 9i-l va aduce la cunogtinlH public5 prin afi9aj la sediul instituliei. PRE9EDINTE DE SEDINTA CONTRASEMENEAZA CONSILIER LOCAL, SECRETARUL GENERAL AL COMUNEI, Iulian-Andrei viRutt Jurist Coca AMBROSI Nr.63 AdoptatS in ;edinta ordinari din data 29 decembrie 2023 Cu uh numflr de 13 voturi pentru, nici 1 vot impotrivt 9i nici 1 abtinere din totalul de 13 consilieri in funclie Red. gi proc, C. Ambrosd 29.12.2023 Dos. ,EDINT{ CONS. LOCAL  PROCEDURI OBLIGATORII U LTERIOARE NR. 63120231 Operatiuni efectuate r'naopiii.u r,ot5iSiiiii ;-; i5;ut ;; LelL2l2023 imajoritate p simplS p absolut5 p icalificatEz iz lcomunicarea c5tre primar2) 1 tgttzlzqzs i 3 :Comunicarea c5tre prefectuljudetului3) , L91L212023 : : 4 :Aducerea la cunogtinta public5a)*s) t L91L212023 5 ,comuniciiea, nuriiin cazut lerei il-- : Lglt)J2023 j icaracter individuala)*s) i r-- -----------' " 6 ,Hot5r6rea devine obligatorie6)t- sau : L9lt2l2O23 rI -t-' ,! - --- - -- """ """ I :produce efecte juridiceT), dupE caz , i -| ixtrase din Ordonanta de urgen!5 a Guvernului nr. 5712019 privind Codul afrmi ,. cu modific5rile ^i -^lic^X-it^ ulterioare: complet5rile .,t&^-:^^-^. gi ^^--t^&x-rt^ I t 1) Aft. 139 alin. (1): "In exercitarea atributiilor ce ii revin, consiliul local adopti hot5r6ri, :u majoritate absolutS sau simplH, dup5 caz. 2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), hotErdrile privind dobAndirea sau narea dreptului de proprietate in cazul bunurilor imobile se adopt5 de consiliul cu majoritatea calificat5 definitE Ia art. 5 lit. dd), de doud treimi din num5rul erilor locali in fundie." 2) Aft. 197 alin. (2): "Hot5r6rile consiliului local se comunic5 primarului." ) Aft. 197 alin. (1), adaptat: Secretarul general al comunei comunic5 hot5r6rile consiliului local al comunei prefectului in cel mult 10 zile lucr5toare de la data adopt5rii . ) Aft. 197 alin. (4): "HotSr6rile . . . se aduc la cunogtinta public5 gi se comunicS, in tiile legii, prin grija secretarului general al comunei." 5) Art. 199 alin. (1): "Comunicarea hot516rilor . . . cu caracter individual cdtre cSrora li se adreseazi se face in cel mult 5 zile de la data comunicdrii oflciale prefect." ) Aft. 198 alin. (1): "HotEr6rile . . . cu caracter normativ devin obligatorii de la data lor la cunogtint5 public5." ) Art. 199 alin. (2): "HotEr6rile . . . cu caracter individual produc efecte juridice de la comunic5rii cEtre persoanele cErora li se adreseazE." 4  ANEXA nr. 1 la H.C.L. Nr. 63 din 29 decembrie 2023 IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRILE REZIDENTIALE, NEREZIDENTIALE 9I PE cLADTRTLE AFLATE iu pRopnrETATEA pERsoANEtoR FrzIcE gr JURTDTcE r, rwpozrrul gr rila pE cLiDrRr zENTRU pERsoAItE FrzrcE srruATE iw zoneu 44csiD 1. Calculul impozitului pe clidirile rezidenliale aflate in proprietatea persoanelor fizice Afticolul 457 din Codul fiscal (1) Pentru clSdirile reziden[iale gi cl5dirile - anext, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cl6diri se calculeaz5 prin aplicarea unei cote de 0,1olo asupra valorii impozabile a clddirii. Cota impozitului pe clSdiri se stabilegte prin hot6r6re a consiliului local. (2) Valoarea impozabilb a clSdirii, exprimat5 in lei, se determin5 prin inmultirea suprafetei construite desfSgurate a acesteia, exprimat6 in metri p6trati, cu valoarea impozabilS corespunzttoare, exprimat5 in lei/mp, din tabelul urm6tor: Valoarea impozabilS - lei/m2 Tipul cl5dirii Cu instalalii de ap5, FErE instalalii de canalizare, electrice 9i ap6, canalizare, inc6lzire (condilii electrice sau cumulative) inc5lzire A. ClSdire cu cadre din beton armat sau cu pereli exteriori din c5r5midb arsi sau din orice alte 1.333 800 materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cl5dire cu pereli exteriori din lemn, din piatr5 399 266 natural5, din cSr5midi nears5, din v5lttuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic gi/sau chimic C. ClSdire-anex6 cu cadre din beton armat sau cu 266 233 pereli exteriori din c5rEmid5 arsi sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic D. Cl6dire-anex5 cu pereli exterioridin lemn, din t67 99 piatr6 natural6, din c6r5mid6 nears6, din v6lStuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E, in cazul contribuabilului care deline la aceeagi 75o/o din suma care s- 75% din suma adres5 inciperi amplasate la subsol, demisol gi/sau ar aplica clSdirii care s-ar aplica la mansardS, utilizate ca locuinlE, in oricare dintre cl6dirii tiourile de clSdiri prevSzute la lit. A-D f. in cazul contribuabilului care deline la aceeagi 500/o din suma care s- 50o/o din suma adresi inc6peri amplasate la subsol, demisol gi/sau ar aplica clSdirii care s-ar aplica la mansard5, utilizate in alte scopuri decdt cel de clSdirii locuinfE, in oricare dintre tipurile de cl5diri prev5zute la lit. A-D (3) tn cazul unei cl6diri care are perelii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clSdirii se identificS'in iabelul prev5zut la alin. (2) valoarea impozabilS corespunz5toare materialuluicu ponderea cea mai mare. (4) Suprafala construit6 desf6surat5 a unei clSdiri se determin5 prin insumarea suprafegelor secliuniior tuturor nivelurilor clSdirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardS, except6nd suprafetele podurilor neutilizate ca locuint6, ale sc6rilor gi teraselor neacoperite. (5) DacE dimensiunile exterioare ale unei clSdiri nu pot fi efectiv m5surate pe conturul exterior, atunci suprafata construit5 desf6gurat6 a cl6dirii se determin6 prin inmultirea suprafetei utile a cl5dirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabil6 a clSdirii se ajusteaz6 in fundie de rangul localit5tii gi zona in care este amplasatd clSdirea, prin inmultirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de coredie corespunz6tor, prev5zut in tabelul urm5tor: Zona in cadrul RANG LOCALITATE localitEtii Tibucani - RANG IV Tibucanii de Jos + Davideni - RANG V A 1,10 1,05 B 1,05 1,00 c 1,00 0,95 D 0,95 0,90 (B) Valoarea impozabil5 a cl5dirii, determinatd in urma aplic6rii prevederilor alin. (1) - (6), se reduce in funclie de anul termin5rii acesteia, dup6 cum urmeaz5: a) cu 50o/o, pentru clHdirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin[5; b) 30o/o pentru clSdirea care are o vechime cuprinsS intre 50 de ani gi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintS; c) cu 10o/o, pentru cl5direa care are o vechime cuprinsS intre 30 de ani gi 50 de ani inclusiv, la d^ata de 1 ianuarie a anului fiscal de referintE. (9) In cazul cl5dirii la care au fost executate lucr5ri de renovare major5, din punct de vedere fiscal, anul termin5rii se actualizeaz5, astfel ci acesta se consider5 ca fiind cel in care a fost efectuatS receptia la terminarea lucrSrilor. Renovarea major5 reprezint5 acliunea complex5 care cuprinde obligatoriu lucr5ri de interuentie la structura de rezistent5 a cl5dirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenti mecanicE gi stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum gi, dup5 caz, alte lucriri de interuentie pentru mentinerea, pe intreaga durat5 de exploatare a cl6dirii, a celorlalte cerinte fundamentale aplicabile construdiilor, conform legii, viz6nd, in principal, cregterea performantei energetice gi a calit6tii arhitectural - ambientale gi fundionale a cl5dirii. Anul termin5rii se actualizeaz6 in conditiile in care, la terminarea lucr6rilor de renovare major6, valoarea cl6dirii cregte cu cel putin 50o/o fatb de valoarea acesteia la data inceperii executSrii lucr6rilor. 2. Calculul impozitului pe cl6dirile nerezidenliale aflate in proprietatea persoanelor fizice Articolu! 458 din Codul fiscal (1) Pentru cl5dirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clSdiri se calculeaz6 prin aplicarea unei cote de 0,5olo osupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultat5 dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referintS, depus la organul fiscal local p6n5 la primul termen de plat5 din anul de referintS. In situatia depunerii raportului de evaluare dup5 primul termen de plat5 din anul de referintE, acesta produce efecte incepdnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmEtor; b) valoarea finalS a lucr6rilor de construdii, ?n cazul cl6dirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referint5; c) valoarea clSdirilor care rezult6 din actul prin care se transfer5 dreptul de proprietate, in cazul cl6dirilor dobdndite in ultimii 5 ani anteriori anului de referin!5. in situalia in care nu este precizatd valoarea, se utilizeaz5 ultima valoare inregistrat6 in baza de date a organului fiscal; (3) Pentru clSdirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activit6ti din domeniul agricol, impozitul pe cl6diri se calculeaz5 prin aplicarea unei cote de 0,4olo asupra valorii impozabile a cl5dirii. (4) In cazul in care proprietarul clSdirii nu depune rapoftul de evaluare la organul fiscal competent p6n5 la primul termen de plat6 a impozitului, impozitul se calculeaz6 prin aplicarea cotei de 2o/o asuprd valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condilia ca 2 proprietarul cl6dirii sd fi fost notificat de cttre organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunic6 proprietarului clHdirii prin publicarea acesteia in spatiul privat virtual sau prin pogt6, in cazul contribuabililor care nu sunt inrolati in spatiul privat virtual. Termenul pAnH la care trebuie comunicat6 notificarea este 31 octombrie a anuiui curent pentru impozitul datorat incepAnd cu anul urm5tor. in cazul in care notificarea nu este comunicat5 p6n6 la aceast6 dat5, impozitul urmeaz5 a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. 3. Calculul impozitului pe cl5dirile cu destinatie mixt5 aflate in proprietatea persoanelor fizice Afticolul 459 din Codul fiscal (1) in cazul clHdirilor cu destinatie mixtb aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeazb prin insumarea: a) impozitului calculat pentru suprafata folositd in scop rezidential conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafala folosit6 in scop nerezidential, indicat6 prin declaratie pe propria r5spundere, prin aplicarea cotei mentionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art.457, fErE a fi necesar5 stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevbzute la art. 458 alin. (1). (3) in cazul clSdirilor cu destinalie mixt6, c6nd proprietarul nu declar6 la organul fiscal suprafata folosit6 in scop nerezidenfial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe cl6diri se calculeaz6 prin aplicarea cotei de 0.30/o asupra valorii impozabile determinate conform aft. 457. II. Calculul impozitului/taxei pe cl5dirile delinute de persoanele juridice Articolu! 460 din Codul fiscal (1) Pentru clSdirile rezidenliale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clSdiri se calculeazi prin aplicarea unei cote de 0,10lo osupro valorii impozabile a clSdirii. (2) Pentru clSdirile nerezidengiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cl6diri se calculeaz5 prin aplicarea unei cote de 0,5olo asupr? valorii impozabile a clEdirii. (3) Pentru clSdirile nerezidenliale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utitizate pentru activitSli din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clSdiri se calculeaz5 prin aplicarea unei cote de 0,4o/o asupra valorii impozabile a clddirii' (4) in cazul clfidirilor cu destinalie mixti aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determinfl prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosit5 tn scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafala folosit5 in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (D penlru stabilirea impozitului/taxei pe cl5diri, valoarea impozabil5 a cl5dirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaz6 impozitul/taxa 9i poate fi: a) ultima valoare impozabilS inregistrat5 in evidentele organului fiscal; bj valoarea rezultatd dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaludrii; c) valoarea finalS a lucririlor de construclii, in cazul clidirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cl[dirilor care rezult5 din actul prin [...]