HCL 39/2018 Târnăveni adoptată

Anexa nr.] la H.C.L. nr. / 26.04.2018 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE PENTRU ANUL 2019 Consideraţii generale (art. 453 din legea 227/2015) a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidențial; €) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; f) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ- teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală şi urbană şi reprezintă evidenţa primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reşedinței persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire; h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de rețelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unităţi administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidențelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidențe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. CAPITOLUL 1 - Impozitul pe clădiri (art. 455-462 din legea 227/2015) 1. Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. 2. Începând cu anul 2019 impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza diferit in functie de scopul in care e utilizata acea clădire, fiind definite trei categorii, astfel: e clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; e clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI ÎN CA Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor rezi cote de 0,09% asupra valorii impozabile a clădirii. Valorile impozabile în cazul clădirilor rezidențiale deţii e Valoarea impozabilă a clădirii, construite desfăşurate a acesteia, exprimată corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul ui exprimată în le A ZUL PERSOANELOR FIZICE denţiale se calculează prin aplicarea unei nute de persoane fizice (Art. 457 alin. (1)) i, se determină prin înmulţirea suprafeţei în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă rmător: ___ Valoarea impozabilă - lei/m? - TIPUL CLĂDIRII Ă VALOAREA IMPOZABILA Lei/m? de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri în E | Ta cazul persoanelor fizice Nivelurile aprobate Nivelurile propuse pentru pentru anul 2018 anul 2019 Cu instalații Fără Cu instalaţii | Fără instalaţii de apă, instalaţii de de apă, de apă, canalizare, apă, canalizare, canalizare, electrice şi canalizare, | electrice şi | electrice sau încălzire electrice sau | încălzire încălzire a încălzire A.Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în 1000 600 1013 608 urma unui tratament chimic şi/sau termic Sa e aia în B.Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale 300 200 304 203 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic = ein, E n Mm PER N | C.Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 200 175 203 177 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic a zi pi = „i Da D.Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 125 75 127 76 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic ali SR | E.In cazul contribuabilului care deţine | 75% din | 75% din | 75% din | 75% din la aceeaşi adresă încăperi amplasate la | suma care s- | suma care s- | suma care s- | suma care s- subsol, la demisol şi/sau la mansardă, | ar aplica | ar aplica | ar aplica | ar aplica utilizate ca locuinţă, în oricare dintre | clădirii clădirii clădirii clădirii tipurile de clădiri prevăzute lalit.A-D | Pa Mie a F. În cazul contribuabilului care deţine | 50% din | 50% din | 50% din | 50% din la aceeaşi adresă încăperi amplasate la | suma care s- | suma care s- | suma care s- | suma care s- subsol, la demisol şi/sau la mansardă, | ar aplica |ar aplica|ar aplica jar aplica utilizate în alte scopuri decât cel de | clădirii clădirii clădirii clădirii locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit.A-D e În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul de mai sus valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. e Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. e Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii sc determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. e Asupra valorilor stabilite prin tabelul de mai sus intervine aplicarea anumitor coeficienți şi procente în vederea stabilirii valorii impozabile a clădirilor 1. Coeficienţii de corecție în cazul impozitului pe clădiri în funcţie de zona în care este situată clădirea sunt următorii: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii Rangul localităţii 0 0 | V A _ 240 ] — 1,05 PB il ___2,30 | 1,00 Le) 2,20 0,95 D SE _2,10. Li 0,90 1. În cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientii din tabelul de mai sus se reduc cu 0,10 2. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință b) cu 30%, pentu clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 si 100 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţi c) cu 10%, pentu clădirea care are o vechime de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. prinsă între 30 si 50 de ani, inclusiv, la data Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor n rezidenţiale se calculează prin aplicarea unei cote de 0,23% asupra valorii impozabile a clădirii. Valorile impozabile în cazul clădirilor nerezid ențiale deținute de persoane fizice 1. Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice este următoarea: a) valoarea rezultată dintr-un raport de eval ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, î ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul pri 2. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietate: uare întocmit de un evaluator autorizat în n cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 n care se transferă dreptul de proprietate, în persoanelor fizice, utilizate pentru activități cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani cea anului de referință. din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calcu valorii impozabile a clădirii. 3. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calcul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra 457. ază prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra ată conform prevederilor alin. (1), impozitul alorii impozabile determinate conform art. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice 1. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în oprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial 2. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat nicio activitate economică, impozitul se calculeaz rezidenţiale. 3. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi ci evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: - în cazul în care la adresa clădirii este înregistraj nicio activitate economică, impozitul se cali clădirile rezidenţiale. - în cazul în care la adresa clădirii este înregist activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţ desfăşoară activitatea economică, impozitul stabilite pentru clădirile nerezidenţiale IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI ÎN CAZ, domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară conform regulilor stabilite pentru clădirile ele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară culează conform regulilor stabilite pentru at un domiciliu fiscal la care se desfăşoară ile sunt înregistrate în sarcina persoanei care pe clădiri se calculează conform regulilor UL PERSOANELOR JURIDICE Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor rezidenţiale se calculează prin aplicarea unei cote de 0,09% asupra valorii impozabile a clădirii. Valorile impozabile în cazul clădirilor reziden iale deținute de persoane juridice 1. Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează i a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele or persoanelor juridice este valoarea de la 31 mpozitul/taxa şi poate fi: ganului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmi standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data de un evaluator autorizat în conformitate cu evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui co: dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa p se transferă dreptul de proprietate, în cazul tract de leasing financiar, valoarea rezultată torizat în conformitate cu standardele de e clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, loc sau de folosinţă, după caz. tarului, titularului dreptului de administrare 2. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. 3. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat văloarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. 4. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se dato impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, di va fi datorată de proprietarul clădirii Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor _n rează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea ferența de taxă faţă de cea stabilită de 0,09% rezidenţiale se calculează prin aplicarea unei cote de 0,46% asupra valorii impozabile a clădirii. Valorile impozabile în cazul clădirilor nerezide nțiale deținute de persoane juridice 1. Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele o b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmi standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data ganului fiscal; de un evaluator autorizat în conformitate cu evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; se transferă dreptul de proprietate, în cazul €) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui co dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; ntract de leasing financiar, valoarea rezultată torizat în conformitate cu standardele de f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz 2. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. 3. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. 4. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită de 0,46%, va fi datorată de proprietarul clădirii. Notă: În conformitate cu Ordinul 1802/2014 cladirile din patrimoniul unei persoane juridice se reevalueaza simultan (toata grupa) pentru a se evita reevaluarea selectiva si raportarea in situatiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinaţie de costuri si valori calculate la date diferite. Astfel, dacă o clădire este reevaluată, toate celelalte clădiri aparţinând aceluiaşi agent economic trebuie reevaluate, în caz contrar, reevaluarea respectivă nu va fi operată în baza de date. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor rezidenţiale detinute de persoanele juridice, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor nerezidenţiale detinute de persoanele juridice. CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN (art. 463-467 din legea 227/2015) 1. Orice persoană care are în proprietate un teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. 2. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativteritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. 3. Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. 4. În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părțile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv 5. Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. În cazul condominiilor, stabilirea suprafetei de teren ocupate de cladiri (apartamente), aferent fiecărui apartament, se calculeaza pe baza datelor din Acordul de asociere/statutul deținut de fiecare Asociaţie de proprietari, raportat la suprafata terenului si suprafata utila a apartamentelor. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AN Impozitul pe terenul cu constructii şi terenul înregistrat în decât cea de terenuri cu 1. În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistra terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregis folosință decât cea de terenuri cu construcţii, inclu înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hec următorul tabel: VPLASATE ÎN INTRAVILAN registrul agricol la altă categorie de folosinţă construcţii t în registrul agricol la categoria de folosință lrat în registrul agricol la altă categorie de siv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin e, cu suma corespunzătoare prevăzută în Nivelurile aprobate Nivelurile propuse pentru Zona în cadrul _____ pentruanul2018 | anul 2019 localităţii (lei/ha) (lei/ha) Rangul localităţii _ II A [...]