HCL 344/2024 adoptată

ROMANIA Judeţul Neamţ CONSILIUL LOCAL AL ORASULUI TÂRGU-NEAMŢ HOTĂRÂRE Nr. 344 din 19 decembrie 2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 Având în vedere prevederile legale: • art. 15 alin (2), art.120 alin.(1) şi art.121 alin (1) şi alin.(2) din Constituţia României, republicată; • art. 3 şi 4 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 ratificată prin Legea nr.199/1997; • art. 7 alin. (2) din Codul Civil al României, adoptat prin Legea nr. 287/2009, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; • Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizională în administratia publică; • Ordinului nr. 25 din 14 ianuarie 2021 pentru aprobarea modelului orientativ al statutului unităţii administrativ-teritoriale, precum şi a modelului orientativ al regulamentului de organizare şi funcţionare a consiliului local; • art. 5 alin. (2) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; • art.454, art. 456 alin.(2), art.457 alin. (1), art.458, art.460, art.462 alin. (2), art.464 alin. (2), art.465, art.467 alin. (2), art.469 alin. (2), art.470, art.472 alin. (2), art.474, art.475, art.476 alin. (2), art.477 alin. (5), art. 478, art.481 alin. (2), art. 484, art.486, art. 487, art.489, art. 490, art.491, art. 493, art.495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; • art. I din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 124/23.10.2024, • Hotărârii Guvernului României nr. 1/2016 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; • art. 266 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare • Hotărârea Consiliului Local Târgu Neamț nr. 103 din 25.04.2024 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2025, Analizând Nomenclatura stradală aprobată prin Hotararea Consiliului Local al oraşului Tîrgu Neamţ nr. 33/30.04.2004, precum şi Planul urbanistic general actualizat prin Hotararea Consiliului Local al orasului Tîrgu Neamţ nr. 270/18.12.2014, Luând act de comunicatul de presă nr. 10/12.01.2024, referitor la rata inflației pe anul 2023, emisă de Institutul Național de Statistică și stabilită la 10,4% Luând act de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie, respectiv 4,9753 RON, conform Jurnalului Oficial al Uniunii Europene nr. C/2024/5035, publicat la 01.10.2024 Ținând cont de Referatul de aprobare a primarului oraşului Tîrgu Neamţ înregistrat sub nr. V13890/31.10.2024 si Raportul de specialitate al Direcţiei Venituri - Impozite şi taxe nr. V13891/31.10.2024, precum și de Referatul nr. 1345 din 04.11.2024 întocmit de Serviciul Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor, Referatul nr. 18542 din 04.11.2024 întocmit de Serviciul Voluntar pentru Situații de Urgență, Referatul nr. 18577 din 04.11.2024 întocmit de Compartimentul Protecția Mediului, Referatul nr. 18513 din 01.11.2024 întocmit de CNIPT Ținând cont de avizele favorabile ale comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local În temeiul art. 129 alin (2) lit. ”b”, alin. (4) lit. „c”, ale art.139 alin. (3), ale art. 196 alin.1 lit. „a”, ale art.243 alin.(1) lit.”a”, din OUG nr.57/2019 privind Codul Administrativ; 1  Consiliul Local al Oraşului Târgu-Neamț, întrunit în cea de-a 2-a ședință ordinară din mandatul 2024-2028, adoptă prezenta hotărâre Art. 1 Se aprobă stabilirea impozitului/taxei pe clădiri după cum urmează : a) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată din aplicarea valorilor stabilite conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; b) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,3% asupra valorii impozabile, care poate fi: • valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; • valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; • valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. b), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor sabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. c) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. d) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. e) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,1% asupra valorii impozabile a clădirii. f) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; - în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat 2  în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.” Art. 2 (1) Se aprobă criteriile de pentru aplicarea unor cote adiționale la impozitele și taxele locale indexate, conform alin. (1)- (3) al art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, după cum urmează: 1. necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a orașului 2. necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii orașului 3. necesitatea păstrării unui nivel al fiscalității locale comparabil cu anii anteriori, in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale 4. necesitatea creșterii veniturilor proprii ale bugetului local în scopul asigurării finanțării cheltuielilor publice locale 5. necesitatea acordării de asistență socială și servicii sociale, în vederea prevenirii, limitării sau înlăturării efectelor unor situații care pot generaliza marginalizarea sau excluziunea socială a persoanei, familiei, grupurilor sau comunităților prin 6. creșterea atractivității turistice a zonei prin îmbunătățirea aspectului urban al localității (2) Se aprobă stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 prin aplicarea cotelor adiţionale la valorile indexate stabilite conform Hotărârii Consiliului Local Târgu-Neamț nr. 103 din 25.04.2024, în baza prevederilor art. 489 alin (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, dupa cum urmează: a) în cazul impozitului şi taxei pe clădiri (pentru contribuabilii persoane fizice) – 18 %; b) în cazul impozitului şi taxei pe teren : - amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - 27 %; - amplasat în extravilan - 19 %; c) în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport - 32 %; d) în cazul taxelor pentru eliberarea: d.1. certificatului de urbanism - 48 %; d.2. avizului comisiei de urbanism şi amenajarea teritoriului - 48 %; d.3. autorizaţiei de foraje şi excavări - 48 %; d.4. autorizaţiei de amplasare chioşcuri, tonete, etc.(art. 474 alin. 14) - 50% d.5. autorizaţiei privind lucrările de racorduri şi branşamente - 50 %; d.6. certificatului de nomenclatură stradală - 48 %; d.7. autorizaţiei sanitare de funcţionare - 47 %; d.8. certificatului de producător - 44 %; d.9. carnetului pentru comercializarea produselor agricole - 0 %; d.10.taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică - 0 % ; d.11. Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri - 50% e) în cazul taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate : e1.în cazul unui afişaj situat la locul derulării activităţii, la 50 %; e2.în cazul oricărui panou, afişaj/structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate, la 46 % ; f) în cazul impozitului pe spectacole, la 0 % ; g) taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă, la 50 % 3  (3) Nivelul majorat al impozitelor este cuprins în valorile pentru anul 2025 din Anexa nr. 1 la prezenta hotărâre. Art. 3 Se stabilesc impozitele si taxele locale pentru anul 2025, dupa cum urmează: a) Nivelurile in sume fixe sunt prevăzute in Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anii 2024 şi 2025, constituind Anexa nr. 1; b) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 95%. c) În cazul autovehiculelor de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, precum și în cazul combinațiilor de autovehicule, autovehiculelor articulate sau tren rutier de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul datorat s-a stabilit în funcție de cursul de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2024; d) Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea taxei în cotă de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; e) Cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: - 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională - 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus Art. 4 Bonificatia prevazuta la art. 462 alin. (2), art. 467 alin (2) si art 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se stabileste dupa cum urmează: a) in cazul impozitului/taxei pe cladiri - 10%; b) in cazul impozitului/taxei pe teren - 10%; c) in cazul impozitului pe mijloacele de transport - 10%. Art. 5 Pentru determinarea impozitului/taxei pe teren, pentru anul 2025, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotararea Consiliului Local al oraşului Tîrgu Neamţ nr. 62 din 29.05.2009 şi Hotararea Consiliului Local al oraşului Tîrgu Neamţ nr. 146 din 07.08.2014. Art. 6 Terenurile pentru care nu se datorează impozitul, potrivit art. 464 lit. “i” din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, respectiv, terenurile folosite pentru activităţile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeţei solului, sunt: - nu este cazul. Art. 7 Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale, inclusiv hotararile Consiliului Local al orasului Tirgu Neamt, prin care s-au instituit/stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazuta in Anexa nr. 2. Art. 8 Lista cuprinzand actele normative, inclusiv hotărârile Consiliului Local al orasului Tirgu Neamt, in temeiul carora s-au acordat facilitati fiscale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazuta in Anexa nr. 3. Art. 9 Se aprobă procedura de calcul şi plată a taxelor prevăzute la art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit Anexei nr. 4. Art. 10 Se aprobă acordarea facilităţilor fiscale pentru anul 2025, potrivit Anexei nr. 5. Art. 11 Se aprobă modelul de declaraţie folosită pentru acordarea facilităţilor fiscale, prevăzut în Anexa nr. 6. Art. 12 Se aprobă Regulamentul privind procedura de calcul şi utilizare a unor taxe speciale pentru prestări de servicii efectuate de către Serviciul Public Comunitar de Evidenţă a Persoanelor Tîrgu Neamț - Compartiment Stare civilă, potrivit Anexei nr. 7 Art. 13 Se aprobă Regulamentul privind procedura de calcul şi utilizarea taxei speciale pentru prestări de servicii efectuate de către Serviciul Voluntar pentru Situații de Urgență Tîrgu Neamț, potrivit Anexei nr. 8 Art. 14 Se aprobă Regulamentul privind modul de instituire și de utilizare a taxei speciale pentru promovarea turistică a orașului Târgu-Neamț, potrivit Anexei nr. 9 4  Art. 15 Se aprobă stabilirea nivelului taxei de salubrizare și aplicarea în anul 2025 a Regulamentul privind modul de instituire și de utilizare a taxei speciale pentru salubrizare a orașului Târgu-Neamț (aprobat prin Hotărârea Consiliului Local al orașului Târgu Neamț nr. 396/22.12.2022 și modificat prin Hotărârea Consiliului Local al orașului Târgu Neamț nr. 359/29.11.2023), în cuantumul prevăzut în cap. VIII – Taxe speciale din Anexa nr. 1 la prezenta hotărâre. Art. 16 Se aprobă anularea creanţelor fiscale aflate în sold la data de 31.12.2024, mai mici de 40 lei inclusiv, conform art. 266 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Art. 17 Anexele nr. 1 – 9 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 18 Serviciul Venituri Impozite şi taxe va asigura aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art. 19 Hotărârea se comunică, în mod obligatoriu, prin intermediul secretarului general al orașului, în termenul prevazut de lege, Primarului orașului Târgu – Neamț, Prefectului judetului Neamt, se depune electronic, la pagina de internet www.primariatarguneamt.ro în subeticheta Monitorul Oficial. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ CONTRASEMNEAZĂ Apetrei Gheorghe SECRETARUL GENERAL UAT cu atribuții delegate, C.j. Dunca Andreea PROCEDURI ADMINISTRATIVE OBLIGATORII, anterioare atestarii autenticitatii Hotararii de Consiliu Local nr. 344/19.12.2024 PROCEDURA DE VOT UTILIZATA Vot prin vot deschis HOTĂRÂRE CU CARACTER NORMATIV 0 Hotărâre care se adoptă cu votul: Voturi necesare majoritătii consilierilor locali în funcție 1 Numărul consilierilor locali, potrivit legii 19 2 Numărul consilierilor locali în functie 19 3 Numărul consilierilor locali prezenti la adoptarea hotărârii 19 4 Numărul voturilor „PENTRU” [...]