HCL 39/2024 Târgu Frumos adoptată

ROMÂNIA CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI TÂRGU FRUMOS JUDEŢUL IAŞI ______________________________________________________________________________ H O T Ă R Â R E A nr. 39 privind indexarea impozitelor şi taxelor locale si a altor sume care se fac venit al bugetului local pentru anul 2025 Consiliul local al oraşului Târgu Frumos întrunit în ședința ordinară din data de 25.04.2024, la convocarea Primarului conform Dispoziției nr. 232 din data de 19.04.2024 Luând în considerare: - dispoziţiile art. 9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; - art. 56 din Constitutia României; În temeiul următoarelor prevederi legale: - Art. 491 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal: „(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice’’; - Art. 454, art. 456 alin. (2), art. 457 alin. (1), art. 458, art. 460, art. 462 alin. (2), art. 464 alin. (2), art. 465, art. 467 alin. (2), art. 469 alin. (2), art. 470, art. 472 alin. (2), art. 474, art. 475, art. 476 alin. (2), art. 477 alin. (5), art. 478, art. 481 alin. (2), art. 486, art. 487, art. 489, art. 493, art. 495, lit. (f) din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; - Art. 266 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; - Legea nr.241/06.11.2020 pentru modificarea alin.(1), art.459 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal; - Legea nr. 273/2006 privind Finantele publice locale cu modificările si completările ulterioare; - Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi și în regim de închiriere, cu modificările și completările ulterioare; - H.C.L. nr.11 privind aprobarea Regulamentului pentru inregistrarea, evidenta si radierea vehiculelor de pe raza Orasului Targu Frumos care nu se supun inmatricularii; - H.C.L. nr. 145/19.12.2018 privind instituirea și administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele casnice si non-casnice in orasul Targu Frumos. - Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi; - Analizând Nomenclatura stradală aprobată prin Decizia Prefecturii Iaşi nr. 361/20.05.2001, Hotărârile Consiliului Judeţean nr. 58/1998 şi nr. 116/2001, Planul urbanistic general aprobat prin Hotararea Consiliului Local nr. 90/30.07.2015, precum şi H.C.L. 44/2003 privind zonarea terenurilor în cadrul oraşului Târgu Frumos; - adresa nr. 29310/15.01.2024, comunicată de Institutul National de Statistica privind rata inflatiei pe anul 2023 de 10,40%; Având în vedere: - referatul de aprobare înregistrat sub nr. 35964/10.04.2024; - raportul de specialitate nr. 35968/10.04.2024; - avizul Comisiei de specialitate din cadrul Consiliului Local al Orasului Targu Frumos, inregistrat cu nr. 37100/25.04.2024; Ținând seama de necesităţile de asigurare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2025 în scopul acoperirii cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum şi condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte; În conformitate cu prevederile art. 87 alin. (1), (3) si (4) şi ale art. 139 alin. (1), (3) lit. (c), art. 196 alin. (1) lit. (a) din OUG nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, ~1~  HOTĂRĂŞTE: Art.1 Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, după cum urmează: a) se aprobă indexarea conform art. 491 alin. (1) si (2) din Codul fiscal cu 10,40 % (rata inflației pe anul 2023) a valorilor impozitelor și taxelor locale, care constau într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, aprobate prin Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare. Art.2 Valorile indexate sunt prezentate în sume fixe și sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anii 2024 şi 2025, cap. II – IX si cap. XI, Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, constituind Anexa nr. 1. Art.3 Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii 207/2015 din Codul de procedură fiscală, precum și cu actele normative subsecvente în vigoare. Art.4 Hotărârea privind stabilirea si aprobarea nivelului impozitelor, taxelor și a altor sume cuvenite bugetului local pentru anul 2025 va fi adoptată până la sfârșitul anului în curs. Art.5 Prezenta hotărâre va intra în vigoare la data de 01.01.2025. Art.6 – Prezenta hotărâre se va comunica: Instituţiei Prefectului Judeţului Iași în vederea exercitării controlului de legalitate, Primarului oraşului Târgu Frumos, Direcției Economice din cadrul aparatului de specialitate al primarului și va fi adusă la cunoștință publică prin publicarea în Monitorul Oficial Local de către persoana responsabilă. Președinte de ședință, Contrasemnează pentru legalitate Consilier local, Secretar General al orașului Florea Costel Semnează pentru Secretarul general al orașului (post temporar vacant) Consilier juridic Carabulă Irina ~2~  CARTUȘ NECESAR DE INSERAT PE ORICE HOTĂRÂRE A CONSILIULUI LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS DUPĂ SEMNĂTURA PREȘEDINTELUI DE ȘEDINȚĂ ȘI CEA A SECRETARULUI GENERAL AL ORAȘULUI PROCEDURI OBLIGATORII ULTERIOARE ADOPTĂRII HOTĂRÂRII CONSILIULUI LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS NR. 39/25.04.2024 Semnătura persoanei Nr. Data OPERAȚIUNI EFECTUATE responsabile să efectueze crt. ZZ/LL/AN procedura 0 1 2 3 1 Adoptarea hotărârii1) 25/04/2024 2 Comunicarea către primarul orașului2) 29/04/2024 3 Comunicarea către prefectul județului3) 29/04/2024 4 Aducerea la cunoștință publică4+5) 29/04/2024 5 Comunicarea, numai în cazul celei cu caracter individual4+5) 29/04/2024 6 Hotărârea devine obligatorie6) sau produce efecte juridice7), după caz 29/04/2024 Extrase din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ: 1) art. 139 alin. (1): „În exercitarea atribuțiilor ce îi revin, consiliul local adoptă hotărâri, cu majoritate absolută sau simplă, după caz.”; 2) art. 197 alin. (2): „Hotărârile consiliului local se comunică primarului.”; 3) art. 197 alin. (1), adaptat: Secretarul general al comunei comunică hotărârile consiliului local al comunei prefectului în cel mult 10 zile lucrătoare de la data adoptării...; 4) art. 197 alin. (4): Hotărârile … se aduc la cunoștința publică și se comunică, în condițiile legii, prin grija secretarului general al comunei.; 5) art. 199 alin. (1): „Comunicarea hotărârilor …. cu caracter individual către persoanele cărora li se adresează se face în cel mult 5 zile de la data comunicării oficiale către prefect.”; 6) art. 198 alin. (1): „Hotărârile … cu caracter normativ devin obligatorii de la data aducerii lor la cunoștință publică.”; 7) art. 199 alin. (2): „Hotărârile … cu caracter individual produc efecte juridice de la data comunicării către persoanele cărora li se adresează.” Prezenta hotărâre a fost adoptată cu un număr de 16 voturi „pentru”, 0 voturi „împotrivă” și 0 voturi „abținere”, exprimate de un număr de 16 consilieri locali care au votat, dintr-un număr de 16 consilieri locali în funcție. ~3~  ANEXA nr. 1 la H.C.L. nr. 39/25.04.2024 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2025 Codul fiscal – Titlul IX „Impozite și taxe locale” CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI II. 1. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. (2) NIVELURILE INDEXATE CU NIVELURILE APLICATE ÎN 10.40% APLICABILE ÎN ANUL ANUL 2024 2025 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă - lei/m2 - - lei/m2 - TIPUL CLĂDIRII Cu instalaţii de Fără instalaţii Cu instalaţii de Fără instalaţii apă, canalizare, de apă, apă, canalizare, de apă, electrice şi canalizare, electrice şi canalizare, încălzire (condiţii electricitate sau încălzire (condiţii electricitate sau cumulative) încălzire cumulative) încălzire A. Clădire cu cadre din beton armat 1,350.19 810.10 1490.61 894.35 sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din 405.05 270.02 447.18 298.10 lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton 270.02 235.65 298.10 260.16 armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori 169.40 100.62 187.02 111.08 din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi 75% din suma 75% din suma 75% din suma 75% din suma amplasate la subsol, demisol şi/sau la care care s-ar aplica care care s-ar aplica mansardă, utilizate ca locuinţă, în s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii clădirii oricare dintre tipurile de clădiri clădirii prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi 50% din suma 50% din suma 50% din suma 50% din suma amplasate la subsol, la demisol şi/sau care care s-ar aplica care care s-ar aplica la mansardă, utilizate în alte scopuri s-ar aplica clădirii s-ar aplica clădirii clădirii decât cel de locuinţă, în oricare clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D ~4~ II.2. Coeficientii de corectie in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea – art. 457, alin. (6): RANG LOCALITATE Zona în ORASUL TÂRGU FRUMOS cadrul LOCALITATE DE RANGUL III localităţii LEGEA NR. 351/2001 A 2,30 B 2,20 C 2,10 D 2,00 II.3. CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI. A. IMPOZITUL PE CLADIRI REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă (lei) se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a clădirii (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp). Valoarea impozabilă se ajustează funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficienţii de corecţie următori: • 2,30 pentru zona A; • 2,20 pentru zona B. Suprafaţa construită desfăşurată se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficientul de corectie se reduce cu 0,10%. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă, cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENŢIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b), c) de la prezentul punct, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinate conform punctului II.1. ~5~ C. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAŢIE MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale. În cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea: a)Impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 Cod Fiscal; b)Impozitului determinat pentru supratafa folosita in scop nerezidential, indicata prin declaratie pe propria raspundere, si cu conditia ca cheltuielile cu utilitatile sa nu fie inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, prin aplicarea cotei stabilite conform art.458 asupra valorii impozabile stabilite conform art.457, fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor, respectiv raport de evaluare. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Orice persoană care dobândește, construiește, reevaluează, extinde, îmbunătățește, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la momentul în care s-au produs acestea. Depunerea peste t [...]