HCL 132/2024 adoptată

ROMÂNIA CONSILIUL LOCAL AL ORAŞULUI TÂRGU FRUMOS JUDEŢUL IAŞI ______________________________________________________________________________ H O T Ă R Â R E A nr. 132 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale și a altor sume care se fac venit al bugetului local pentru anul 2025 Consiliul local al oraşului Târgu Frumos întrunit în ședința ordinară din data de 28.11.2024, la convocarea Primarului conform Dispoziției nr. din data de 22.11.2024 Luând în considerare dispoziţiile art. 9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; Constituția Romaniei, art. 56; În temeiul următoarelor prevederi legale: - Art. 454, art. 456 alin. (2), art. 457 alin. (1), art. 458, art. 460, art. 462 alin. (2), art. 464 alin. (2), art. 465, art. 467 alin. (2), art. 469 alin. (2), art. 470, art. 472 alin. (2), art. 474, art. 475, art. 476 alin. (2), art. 477 alin. (5), art. 478, art. 481 alin. (2), art. 486, art. 487, art. 489, art. 491, art. 493, art. 495, lit. (f) din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; - Art. 266 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; - Legea nr.241/06.11.2020 pentru modificarea alin.(1), al.art.459 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal; - Legea nr. 273/2006 privind Finanțele publice locale cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi și în regim de închiriere, cu modificările și completările ulterioare; - H.C.L. nr. 11 privind aprobarea Regulamentului pentru înregistrarea, evidența și radierea vehiculelor de pe raza Orașului Târgu Frumos care nu se supun înmatriculării; - H.C.L. nr. 145/19.12.2018 privind instituirea și administrarea taxei speciale de salubrizare pentru persoanele casnice și non-casnice în orașul Târgu Frumos. - Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi; Analizând Nomenclatura stradală aprobată prin Decizia Prefecturii Iaşi nr. 361/20.05.2001, Hotărârile Consiliului Judeţean nr. 58/1998 şi nr. 116/2001, Planul urbanistic general aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 90/30.07.2015, precum şi H.C.L. 44/2003 privind zonarea terenurilor în cadrul oraşului Târgu Frumos; H.C.L. nr. 39/25.04.2024 privind indexarea impozitelor și taxelor locale și a altor sume care se fac venit al bugetului local pentru anul 2025, rata inflației pe anul 2023 fiind de 10,4%. Având în vedere referatul de aprobare a domnului Primar Zugravu Neculai nr. 50829/20.11.2024 în calitate de inițiator al proiectului de hotărâre, raportul de specialitate nr. 50833/20.11.2024 întocmit de domnul Mihăiță Damian, șef Serviciu Impozite și Taxe și alte venituri ale bugetului local al orașului Târgu Frumos precum și Avizul favorabil a comisiei de specialitate din cadrul Consiliului Local al Orașului Tărgu Frumos, înregistrat cu nr. ............................; Ţinând seama de necesităţile de asigurare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2025 în scopul acoperirii cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum şi condiţiile locale specifice zonei, pe de altă parte; În conformitate cu prevederile art. 87 alin. (1), (3) si (4) şi ale art. 139 alin. (1), (3) lit. (c), art. 196 alin. (1) lit. (a) din OUG nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare,  HOTĂRĂŞTE: Art. 1. – Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, după cum urmează: a) se aproba indexarea conform art. 491 alin. (1) si (2) din Codul fiscal cu 10,4% (rata inflației pe anul 2023) a valorilor impozitelor și taxelor locale, care constau într-o anumita suma în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, aprobate prin Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare. b) Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele și taxele locale pentru anii 2023 şi 2024, cap. II – IX si cap. XI, Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, constituind Anexa nr. 1; c) Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare; d) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.40% asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. c), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare; e) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; f) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii; Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; - în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. g) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri se stabileste la 5%; h) În cazul mijloacelor de transport hibride, se stabilește ca impozitul să se reducă cu 95%; i) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculeaza prin aplicarea cotei de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; j) Se stabileste cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: - 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;  - 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus. Art. 2. – Bonificaţia prevazută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin (2) si art 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste a fi după cum urmează: a) în cazul impozitului/taxei pe clădiri – 10%; b) în cazul impozitului/taxei pe teren – 10%; c) în cazul impozitului pe mijloacele de transport – 10%. Art. 3. – Cotele adiţionale, prevăzute la art. 489, alin (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, se stabilesc dupa cum urmează: a) în cazul impozitului/taxei pe cladiri, la 0%; b) în cazul impozitului/taxei pe teren, la 0%; c) în cazul impozitului asupra mijloacelor de transport, conf. art. 470 alin. (2) si (7), la 0%; d) în cazul taxelor pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor, la 0%; e) taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă, la 0%; f) în cazul taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate, la 0%; g) în cazul impozitului pe spectacole, la 0%. h) taxa speciala de salubrizare pentru persoane fizice și juridice la 0%. Art. 4. (1) – Pentru determinarea impozitului/taxei pe teren intravilan, se hotărăste menţinerea delimitarii zonelor aprobate prin H.C.L. nr. 44/2003 (zona A si B), totodata pentru anul 2025 nivelele de impozitare vor fi indexate cu 10,4%:  zona B – 7.088,82 lei/ha (străzile: Jora, Pieptănari, George Coşbuc, Nucăriei, Râpei, Adâncata, Lunca Bahluieţ, Fundătura 22 Decembrie 1989);  zona A – 10.430,03 lei/ha – celelalte străzi din oraşul Targu Frumos; (2) – Pentru terenurile amplasate în extravilan se hotaraste mentinerea zonei C conform anexei 1 art. art. 465 alin. (7). Art. 5. – Creanţele fiscale restante, pe tipuri de creante principale si majorari – aflate în sold la data de 31/12/2023 pana la limita maxima de 40 lei, se hotaraste sa se anuleze conform prevederilor art. 266, alin. (6) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificarile si completarile ulterioare; Art. 6. – (1) Plata cu întârziere a taxelor, impozitelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului local, atrage după sine majorări de întârziere calculate pentru fiecare lună sau fracţiune de lună începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv; (2) Pentru neachitarea la termen se percep majorari de intarziere in cuantum de 1% pe luna potrivit art. 183, alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala cu modificarile si completarile ulterioare. Art. 7. – Organul fiscal renunta la stabilirea creantei fiscale si nu emite decizie de impunere ori de cate ori constata incetarea activitatii persoanei juridice sau decesul persoanei fizice si nu exista succesori (art. 96, alin. (1) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala); Art. 8. – Nivelul taxelor speciale pentru anul 2025 prevazute de art. 484 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare este cuprins in anexa nr. 1, cap. VIII, regulamentul de adoptare a taxelor speciale este prevăzut în anexa nr. 4; Art. 9. – Se aproba scutirea de la plata impozitului pe clădiri şi a impozitului pe teren aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor care au luptat pentru victoria Revolutiei Romane din decembrie 1989, contribuabili prevazuti in anexa nr. 6, parte integranta a hotararii, conform art. 456 alin. (2), lit. (j) si art. 464 alin 2, lit. (h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 01.01.2023; Art. 10. – Se aproba scutirea de la plata impozitului pe clădiri şi a impozitului pe teren aflate in proprietatea persoanelor a caror cladiri si terenuri au fost afectate de calamitati naturale pe o perioada de 5 ani, conform prevederilor art. 456 alin. 2, lit. (i) si art. 464 alin. (2), lit. (g) si alin. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabili prevazuti in anexa nr. 7, parte integranta a hotararii; Art. 11. – Se aproba scutirea de la plata impozitului pe cladiri si a taxei pe teren pentru clădirea şi terenul deţinut/aflat in administrare şi utilizat de o organizatie non-profit, folosite exclusiv pentru activitati fara scop lucrativ, contribuabil prevazut in lista, anexa nr. 8, parte integranta a hotararii, conform art. 456 alin. (2), lit. (d) si art. 464 alin. (2), lit. (e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 01.01.2024; Art. 12. – Pentru terenurile agricole nelucrate timp de 2 ani consecutiv, se hotaraste majorarea impozitului pe teren cu pana la 500% incepand cu al 3-lea an, conform art. 489 alin. (4) din Codul fiscal in conditiile stabilite si aprobate de Consiliul local prin criteriile de incadrare cuprinse in anexa nr. 10; Art. 13. – Pentru clădirile şi terenurile neingrijite situate in intravilan impozitul pe cladiri si teren se hotaraste majorarea cu pana la 500% conform art. 489 alin. (5) din Codul fiscal, in conditiile stabilite si aprobate de Consiliul local prin criteriile de incadrare cuprinse in anexa nr. 10; Art. 14. – Cladirile si terenul care intra sub incidenta art. 12 si 13, se stabilesc prin hotarare cu caracter individual, conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale, in baza documentelor efectuate de Serviciul U.C.A.A.T.P.M. Art. 15. – Regulamentele privind criterile de acordare a scutirilor si reducerilor la plata impozitelor pe cladiri aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice conform – art. 456 alin. (2), lit. (k), (m) si (n) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, sunt prevazute in anexa nr. 5 si anexa nr. 9; Art. 16. – Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al oraşului Târgu Frumos, prin care s-au instituit/stabilit impozite şi taxe locale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă, este prevazută in anexa nr. 2; Art. 17. – Lista cuprinzând actele normative, inclusiv hotărârile Consiliului Local al oraşului Târgu Frumos, în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă, este prevăzută în anexa nr. 3; Art. 18. – Anexele nr. 1 – 10 fac parte integrantă din prezentul proiect de hotărâre. Art.19. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei se împuterniceşte Primarul orașului Târgu Frumos prin aparatul de specialitate. Art.20. Prezenta hotărâre se va comunica: Instituţiei Prefectului Judeţului Iasi, Primarului oraşului Târgu Frumos, Serviciului Tehnic și Patrimoniu, Serviciului impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului și va fi adusă la cunoștință publică prin publicarea în Monitorul Oficial Local de către persoana responsabilă. Președinte de ședință, Contrasemnează pentru legalitate, Consilier local Secretarul general al oraşului Hîndrescu Gabriel Tucan Mihai  CARTUȘ NECESAR DE INSERAT PE ORICE HOTĂRÂRE A CONSILIULUI LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS DUPĂ SEMNĂTURA PREȘEDINTELUI DE ȘEDINȚĂ ȘI CEA A SECRETARULUI GENERAL AL ORAȘULUI PROCEDURI OBLIGATORII ULTERIOARE ADOPTĂRII HOTĂRÂRII CONSILIULUI LOCAL AL ORAȘULUI TÂRGU FRUMOS NR. 132/28.11.2024 Semnătura persoanei Nr. Data OPERAȚIUNI EFECTUATE responsabile să efectueze crt. ZZ/LL/AN procedura 0 1 2 3 1 Adoptarea hotărârii1) 28/11/2024 2 Comunicarea către primarul orașului2) 02/12/2024 3 Comunicarea către prefectul județului3) 02/12/2024 4 Aducerea la cunoștință publică4+5) 02/12/2024 5 Comunicarea, numai în cazul celei cu caracter individual4+5) 02/12/2024 6 Hotărârea devine obligatorie6) sau produce efecte juridice7), după caz 02/12/2024 Extrase din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ: 1) art. 139 alin. (1): „În exercitarea atribuțiilor ce îi revin, consiliul local adoptă hotărâri, cu majoritate absolută sau simplă, după caz.”; 2) art. 197 alin. (2): „Hotărârile consiliului local se comunică primarului.”; 3) art. 197 alin. (1), adaptat: Secretarul general al comunei comunică hotărârile consiliului local al comunei prefectului în cel mult 10 zile lucrătoare de la data adoptării...; 4) art. 197 alin. (4): Hotărârile … se aduc la cunoștința publică și se comunică, în condițiile legii, prin grija secretarului general al comunei.; 5) art. 199 alin. (1): „Comunicarea hotărârilor …. cu caracter individual către persoanele cărora li se adresează se face în cel mult 5 zile de la data comunicării oficiale către prefect.”; 6) art. 198 alin. (1): „Hotărârile … cu caracter normativ devin obligatorii de la data aducerii lor la cunoștință publică.”; 7) art. 199 alin. (2): „Hotărârile … cu caracter individual produc efecte juridice de la data comunicării către persoanele cărora li se adresează.” Prezenta hotărâre a fost adoptată cu un număr de 17 voturi „pentru”, 0 voturi „împotrivă” și 0 voturi „abținere”, exprimate de un număr de 17 consilieri locali care au votat, dintr-un număr de 17 consilieri locali în funcție.  ANEXA nr. 1 la H.C.L. nr.132/28.11.2024 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2025 Codul fiscal – Titlul IX „Impozite și taxe locale” CAPITOLUL II - IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI II. 1. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. (2) NIVELURILE APLICATE ÎN ANUL NIVELURILE INDEXATE CU 10.40% 2024 APLICABILE ÎN ANUL 2025 [...]