HCL 20/2024 Sirețel adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL IAŞI ee CONSILIUL LOCAL SIREȚEL > Sat Sireţel, Com. Sireţel, cod: 707455 SIREȚEL Telefon; Fax: 0232.732.254 HOTĂRÂREA nr. 20 / 30.04.2024 privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025 la nivelul Comunei Sireţel județul laşi Având în vedere: Şedinţa ordinară, în care s-a supus dezbaterii proiectul de hotărâre nr. 22/24.04.2024 şi referatul de aprobare înregistrat sub nr. 3006/23.04.2024; Raportul de specialitate nr. 3027/24.04.2024, întocmit de compartimentul Taxe şi Impozite locale; Avizul Comisiei pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget, finanţe şi administraţie publică locală, înregistrat sub nr. 3157/30.04.2024; Avizul Comisiei de amenajare a teritoriului, urbanism, gospodărie comunală, protecția mediului, turism şi agricultură, înregistrat sub nr. 3158/30.04.2024; Art. 120 şi art. 121 alin (1) şi (2) din Constituţia României; Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; Art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), art. 491, precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completările ulterioare; H.G. ar. 1/13.01.2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare; Art. 266 alin. (6), alin. (7), art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, cu modificările si completarile ulterioare; Art. 5 alin. (1) kt. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 şi art. 76 indice 1 alin. (2) şi (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Având in vedere rata pozitivă a inflaţiei pentru anul anterior 2023, de 10,4 % comunicată pe site- urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice, Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei şi pe site-ul oficial al Institutului Naţional de Statistică; În temeiul art. 139, alin. (1), alin. (3), lit. c), art. 196, alin. (1), lit. a) coroborat cu art. 87 alin. (1), (3) si (4) din O.U.G. ar. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare. HOTĂRĂȘTE: Art,1, Se stabilesc impozitele şi taxele iocale pentru anul 2025, prin aprobarea indexării conform art. 491 alin. (1) si (2) din Codul Fiscal cu 10,4% (rata inflatiei pe anul 2023) a valorilor impozitelor si taxelor locale, care constau intr-o anumita sumă în lei sau care este stabilita pe baza unei anumite sume în lei, aprobate prin Legea nr. 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare. Art.2. Valorile indexate sunt prezente în sume fixe si sunt prevăzute in Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anii 2024 şi 2025, cap. Il - IX si cap. XI, Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, constituind Anexa nr. |. Art.3. Se aprobă impozitele şi taxele locale în comuna Sireţel pentru anul 2025 conform Anexei nr. | care face parte din prezenta hotărâre. Art.4, Prezenta hotarare se completeaza cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii 207/2015 din Codul de procedura fiscal , precum si cu actele norinative subsecvente în vigoare. Art,5, Prezenta hotarare va intra in vigoare la data de 01.01.2025. Art.6. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei Sireţei, primarului comunei Sireţel, Instituţiei Prefectului judeţului Iaşi, compartimentului Compartimentului Contabilitate, Taxe şi Impozite Locale din cadrul Primăriei Sireţel şi delegatului cu publicarea pe site-ul primăriei. Preşedinte de ședință, Contrasemnează pentru legalitate Consilier local, Secretar General al Comunei Sireţel Mafiei Petru Vasilică Gheorghiţă Liviu Această hotărâre a fost adoptată în şedinta ordinară din data de 30.04.2024, cu următoarele voturi: Total consilieri locali în funcție: 13, Prezenti: 8, Pentru: 7, Împotrivă : 0, Abtineri: 1. ANEXA ur. | ia HCL. nr.___20__/ 30.04. 2024 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ȘI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2025 Codul fiscal — Titlul IX „Impozite şi taxe Jocait” CAPITOLUL II - IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI ! II. 1. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desiăşurată la clădiri, în | _cazul persoanelor fizice - art. 457 alin. Q2)__ i NIVELURILE INDEXATE CU. | NIVELURILE AICATE ÎN | 10,4% APLICABILE ÎN ANUL | | di | 2025 Aa | Valoarea impozabilă | “Valoarea impozabilă | - lei/m? - - lei/m? - TIPUL CLĂDIRII | | cu instalaţii de | Fără instalaţii Cu instalaţii de | Fără instalaţii | apă, canalizare, | de apă, | apă, canalizare, | de apă, | | electriceşi | canalizare, | electriceşi canalizare, | încălzire (condiţii) electricitate sau încălzire (condiţii! electricițate sau | |__ cumulative) | încălzire | cumulative) | încălzire 4 Clădire cu cadre din betonl | larmat sau cu pereţi exteriori din! jcărămidă arsă sau din orice alte! 119% 718 1320 793 lmateriale rezuliațe în urma unui! | |tratament termic şi/sau chimic — ÎI Ia | _ | ] JB. Clădire cu pereţii exteriori din | | | i lemn, din piatră naturală, din | | cărămidă nearsă, din vălătuci sau! din orice alte materiale nesupuse| 362 242 400 267 | unui tratament termic şi/sau | | : chimic DIN |] _ | AI C. Clădire- anexă « cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice lalte materiale rezultate în urma, 242 214 257 233 janui tratament termic şi/sau |chimic ÎN INI RI NORI | PORN i a _ __J D. CIăgire anexă cu pereţii | | lexteriori din lemn, din piatră | naturală, din cărămidă nearsă, din |vălătuci sau din orice alte, 151 90 167 99 |materale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic... . _ II AN __ _ IL ___ *. În cazul contribuabilului ra | | deţine la aceeaşi adresă încăperi! 75% din suma |75% din suma | 75% din suma | 75% din suma | amplasate la subsol, demisol şi/sa care . |. cares-ar | care | care s-ar aplica la mansardă, utilizate ca locuinţă, s-ar aplica | aplica clădirii | s-araplica | clădirii lîn oricare dintre tipurile de clădiri! clădirii | clădirii i prevăzute la lit AD | ki fiscal de referință şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referință. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. B. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENȚIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se stabileste prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b), c) de la prezentul punct, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinate conform punctului II,1. C. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE În cazul clădirilor care cuprind spatii cu destinatie rezidentiala si spatii cu destinatie nerezidentiala , impozitul /taxa se determina in functie de destinatia suprafetelor cu o pondere mai mare ( peste 50% ) si se calculeaza prin aplicarea cotei corespunzatoare destinatiei majoritare , asupra valorii intregii cladiri În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale. În cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea: a)Impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 Cod Fiscal; b)lmpozitului determinat pentru supratafa folosita in scop nerezidential, indicata prin declaratie pe propria raspundere, si cu conditia ca cheltuielile cu utilitatile sa nu fie inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, prin aplicarea cotei stabilite conform art.458 asupra valorii impozabile stabilite conform art.457, fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor, respectiv raport de evaluare. Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. Orice persoană care dobândește, construiește, reevaluează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la monientul în care s-au produs acestea. Depunerea peste termenul de 30 zile sau nedepunerea declaraţiilor de impunere, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. 3 Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare â bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. În cazul clădirilor care apaiţiii persoarelâr faţă de care a fost pronuiițătă 'o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului valoarea impozabila a cladirii nu se actualizeaza o data la 5 ani. Pentru cladirile nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol persoanele juridice trebuie sa depuna la organul fiscal, ca anexa la declaratia de impunere: declaratie pe proprie raspundere ca aceste cladiri sunt utilizate numai pentru activitati din domeniul agricol, fisa bunului imobil eliberata de Biroul de carte funciara si statutul societatii din care sa reiasa ca au prevazut ca obiect de activitate, agricultura. În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează. de locator, începând cu data de-l ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale Ja organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporțional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită, după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, la care anexează o copie a acestui contract. În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. În cazul persoanelor juridice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operațiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii. | Art. 465 alin. (7) - 1.3. IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN -lei/hă- INDEXATE CU N. ZONA . 2024 10,4 APLICABILE crt. CATEGORIA DE FOLOSINȚĂ RATA INFLATIEI | SN ANUL2025 | 13,08% | Zona IV Zona V |Zona lV vV B B (] 1 B B 1 |Teren cu construcţii 29 29 32 |__32 |] 2 |Arabil 50 50 58 | 58 3 |Păşune 27 27 30 | 30 4 |Fâneaţă 27 27 30 | 30 5 |Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr.[56 56 crt. 5.1 62 62 5.1 |Vie până la intrarea pe rod x x x x 6 |Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la! 57 | DE ar. crt. 6.1 Lo A Si 6.1 |Livadă până la intrarea pe rod x X x | X 7 |Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, 17 cu excepția celui prevăzut la nr. crt. 7.1 19 7.1 |Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi X x pădure cu rol de protecţie X | X 8 |Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 6 | piscicole 7 | 8.1 |Teren cu amenajări piscicole 39 43 | 9 Drumuri şi căi ferate X X X | X 10 |Teren neproductiv x x x | x CALCUL IMPOZIT PE TEREN INTRAVILAN SI EXTRAVILAN Avand in vedere zonarea localitatii noastre de rang IV SI V , conform Legii nr. 351/2001, in baza H.C.L. nr. 17/ 2023 si tinand seama de prevederile art. 465 alin. (2) din C.F. asa cum a fost modificat prin Legea nr. 196/2017 nivelurile impozitelor si taxelor sunt cele mentionate in tabelele de mai sus. Impozitul/taxa pe terenurile situate in extravilan este anual si se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in hectare cu nivelurile (sumele) corespunzatoare prevazute de lege, pe categorii de folosinta, iar rezultatul se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii, respectiv pentru zona B Impozitul pe teren se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv. Taxa pe teren se plateste anual sau lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Plata cu intarziere a taxelor, impozitelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere. În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. Inregistrarea in registrul agricol a datelor privind ciadirile si terenurile, a titularilor dreptului de proprietate asupra acestora, precum si schimbarea categoriei de folosinta se pot face numai pe baza de documente, anexate la declaratia facuta. Ca exceptie, in cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform pct. IIl.2 din prezenta numai daca indeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii: - are prevazut in statut, ca obiect de activitate, agricultura; - are inregistrate in evidenta contabila venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate agricultura (facturi de venituri si cheltuieli din desfasurarea activitatii agricole, contracte de arenda inregistrate la A.N.A.F., notele contabile si balantele de verificare din lunile in care s-au inregistrat in evidenta contabila facturile privind veniturile si cheltuielile din desfasurarea obiectului de activitate agricultura). În cazul persoanelor juridice/persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii. Pentru plata cu anticipatie a impozitului/ taxei pe teren datorai pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. Impozitul anual pe teren datorat aceluiasi buget local de catre contribuabilii persoane juridice/persoane fizice, de pana la 50 lei inclusiv se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleeasi unitati administrativ teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe teren cumulat. Art. 470 alin. (2) — CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Nota: In baza art. 3, lit. c) din H.C.L., in conformitate cu prevederile art. 489, alin. (2) din Codul fiscal la impozitul asupra mijloc de transport pentru cele mentionate la art. 470, alin. (2) si art. 470, alin. (7) NIVELURILE | NIVELURILE INDEXATE APLICATE CU 13.80% APLICABILE ÎN ANUL 2024 ÎN ANUL 2025 A Suma, în lei, pentru fiecare MIJLOC DE TRANSPORT pu TRACȚIUNE | na, în lei, pentru | grupă de 200 en? sau fiecare grupă de 200|__ fracțiune din aceasta cm3 sau fracțiune A Cota din aceasta Cu însa aditionala 13.80% 10% 8. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale: a) cu capacitatea de încărcare până la 1.500 de tone [...]