HCL 35/2023 Satulung adoptată

ROMANIA JUDEȚUL MARAUREȘ COMUNA SATULUNG CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind indexarea impozitelor și taxelor locale cu rata inflaţiei de 13,8 % pentru anul fiscal 2024 Având în vedere: - Referatul de aprobare al Primarului Comunei Satulung, Judeţul Maramureș; - Raportul de specialitate depus de Șeful Serviciului Ce“ gartimentului contabilitate — venituri al Comunei Satulung; - Rapoartele conţinând avizele favorabile ale comisiilor de specialitate pe domenii de activitate; în conformitate cu prevederile: - art. 491 din Titlul IX “Impozite și Taxe locale” din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; În baza prevederilor Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare; În temeiul dispoziţiilor art. 129 ainiatul (2) litera ”b” , aliniatul (4) litera "a” precur art. 139 aliniatul (3) litera "a” din Ordonanţa de Urgenţă nr. 57/2019 privind Codul Administratu cu modificările și completările ulterioare; LA HOTARARE: Art.1. — Se aprobă indexarea cu rata inflației de_13,8_% a impozitelor și taxelor locale pe anul fiscal 2024, impozite și taxe locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, cu aplicabilitate din 01 ianuarie 2024, și se stabilesc așa cum sunt înscrise în anexele care fac parte integrantă din prezenta hotărâre: Art.2. — Începând cu data intrării în vigoare a prezentei, se aprobă actualiza. rata inflaţiei a limitelor amenzilor prevăzute la art. 493 aliniatul (3) și aliniatul (4) din Legea iu 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; Art.3, — Pentru plata cu anticipație, până la data de 31 martie 2024, a impozitului pe clădiri, teren și asupra mijloacelor de transport datorate pentru întregul an, de către persoane fizice şi persoane juridice, se acordă o bonificație de 10%; Art.4. — (1) Se stabilește cota taxei pentru servicii de reclamă și publicitate, la aplicată asupra valorii serviciilor de reclamă și publicitate cu excepția TVA; (2) Se stabilește cota impozitului pe spectacole la 2% în cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o piesă de teatru, balet operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinemtograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internațională și la 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele de mai sus; Art,5,. — Prezenta hotărâre se aduce la cunoștință publică și se comunică: - Instituţiei Prefectului Judeţului Maramureș; - Serviciului Contabilitate — Venituri. PREȘEDINTE DE ȘEDINTA, , - Firte Ioan Marius gOMAN ÎI ra * fă ! Ea i J | = Satuluna, 27 aprilie 2023 CA N CONTRASEMNAT SECREfAR/GENERAL, ) Prisăcări 3hica Anexa la H.C.L. nr.35/27.04.2023 TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora precum şi amenzile aplicabile în anul 2024 |. IMPOZITE SI TAXE LOCALE, AMENZI CONTRAVENȚONALE, CONFORM CODULUI FISCAL - TITLUL IX. IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE CLĂDIRI Conf. art. VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri în cazul persoanelor fizice 457 alin. (2) Cod Fiscal Tipul clădirii Valoarea impozabilă pentru anul 2024- lei/m2 - Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice, încălzire (condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice, încălzire Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1350.61 810.38 Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 405.26 270.12 Clădire - anexa cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 270.12 236.37 Clădire - anexa cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 168.83 101.29 In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit.A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda utilizate in alte scopuri decat cea de locuinta in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii *) Incepând cu data de 1 ianuarie 2016, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, dupa caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Cotele impozitului/taxei pe clădiri datorat de către persoanele fizice, potrivit art. 457 si art. 458 din Codul fiscal, se stabilesc astfel: 0,1% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, in cazul clădirilor rezidentiale; 0,2 % aplicată la valoarea impozabila a clădirii, in cazul clădirilor nerezidentiale; 0,4% aplicată la valoarea impozabila a clădirii, in cazul clădirilor nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol; > 2% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, în cazul clădirilor nerezidenţiale dobândite înainte de 01.01.2018 şi care, după această dată nu au fost reevaluate. VvyYv Cotele impozitului/taxei pe clădiri datorat de către persoanele juridice, potrivit art. 460 din Codul fiscal, se stabilesc astfel: > 0,1% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, in cazul cladirilor rezidentiale; > 1,3% aplicată la valoarea impozabila a clăd in cazul cladirilor nerezidentiale; > 0,4% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, in cazul cladirilor nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol; > 5% aplicată la valoarea impozabilă a clădirii, în cazul clădirilor dobândite înainte de 01.01.2018 şi care, după această dată nu au fost reevaluate. Scutirile aferente impozitului /taxei pe cladiri se se acorda in baza în baza art 456 alin(1) iar in baza art 456 alin (2) sunt prevazute scutirile acordate de catre consiliul local Consiliul local acordă scutire la plata impozitului/taxei pe clădiri, datorate pentru urmatoarele cladiri: lit s) clădirile folosite pentru desfăşurarea de activităţi sportive, inclusiv clădirile care asigură funcţionarea bazelor sportive. (3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative(3!) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei pentru clădirile prevăzute la alin. (2) lit. s) se aplică pentru toate clădirile de pe raza unităţii administrativ - teritoriale, indiferent de proprietarul acestora Art 456. alin(4) Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor se face conform prevederilor art.461 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal Plata impozitului /taxei Art. 462 — (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe clădiri, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Hotarare 2024 Bonificatie impozit/taxa cladiri Persoane Fizice 10% (pana la 10%) 3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ - teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (4!) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN - TERENURI CU CONSTRUCŢII Conf. art. 465 alin.(2) Cod Fiscal Zona în NIVELURILE IMPOZITULUI/TAXEI PENTRU ANUL 2024 pe ranguri de cadrul localitati IV V A 1350.61 1081.71 B 945.42 810.38 IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN- ORICE ALTA CATEGORIE DE FOLOSINTA DECAT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCTII lei/ha Conf.art.465 alin.(4) Cod fiscal INR.CRT Categoria de folosinta Zona A Zona B 1 Teren arabil 37.81 28.37 2 Pasune 28.37 25.66 3 Faneata 28.37 25.66 4 Vie 62.13 47.28 5 Livada 71.58 62.13 6 Padure sau alt teren 37.81 28.37 cu vegetatie forestiera 7 Teren cu ape 20.25 22.47 8 Drumuri si cai ferate x x 9 Teren neproductiv x x *) Incepând cu data de 1 ianuarie 2016, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE AMPLASATE IN EXTRAVILAN Conf. art. 465 alin. (7) Cod Fiscal Nr. Zona NIVELURILE IMPOZITULUI/TAXEI PENTRU ANUL 2024 Crt. Categoria de folosinţă - lei/ha - Zona 9) 1 A B C D 1 Teren cu construcţii 41.88 37.82 35.13 29.72 2 Arabil 67.47 64.82 60.90 56.72 3 Paşune 37.82 35.13 29.72 27.01 4 Fîneaţă 37.82 35.13 29.72 27.01 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 74.30 71.58 67.52 64.82 5.1 | Vie până la intrarea pe rod x x x x 6 Livada pe rod, alta decât cea prevazută la nr. crt.6.1 75.67 71.58 67.52 64.82 6.1 Livadă până la intrarea pe rod x x x x 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia 21.56 18.91 16.20 10.81 celui prevăzut la nr. crt.7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu rol de x x x X protecţie 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole 8.11 6.75 2.70 1.35 8.1 | Teren cu amenajări piscicole 45.94 41.88 37.82 35.13 9 Drumuri şi căi ferate x x x x 10 Teren neproductiv x x x x | | | I | *) Incepand cu data de 1 ianuarie 2016, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date îi în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren, care reprezinta sarcina fiscală a eoneesionaritor; locatarilor, titutaritor dreptutui de-administrare-sau-de folosinţă, după caz; în coridiţii simitare impezitutui pe teren- Scutirile aferente impozitului/taxei pe teren se se acorda in baza în baza art 464 alin(1) iar in baza art 464 alin (2) sunt prevazute scutirile acordate de catre consiliul local Consiliul local nu acordă scutiri pentru impozitul /taxa pe teren . Art 464.alin( 4) Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiție. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea terenurilor se face conform prevederilor art.466 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal Plata impozitului și a taxei pe teren Art. 467 - (1) Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe teren, datorat/e pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Hotarare 2024 Bonificatie impozit/taxa teren Persoane Fizice 10% (pana la 10%) (3) Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (4) In cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ - teritoriale, prevederile alin. b) şi (3) se referă la impozitul pe teren cumulat. (4!) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. 5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari e o lună, taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință (6) In cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Conf. art. 470 alin.(2) Cod Fiscal | Pentru mijloace de transport cu tracţiune mecanică: |. Vehicule înmatriculate VALORILE PENTRU ANUL 2024 lei/pentru fiecare grupă de 200 cm: sau fracțiune din aceasta 1. Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu capacitatea cilindrică 10.81 de până la 1600 cm inclusiv 2. Motociclete, tricicluri si cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 12.10 1600 cme 3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică intre 1601 cm: si 2000 cm: inclusiv 24.33 4. Autoturisme cu capacitatea cilindrică intre 2001 cm: si 2600 cm? inclusiv 97.25 5. Autoturisme cu capacitatea cilindrică intre 2601 cme si 3000 cm: inclusiv 193.65 6. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3001 cm? 391.68 7. Autobuze, autocare, microbuze 32.41 8. Alte autovehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv 40.52 9. Tractoare înmatriculate 24.33 |I. Vehicule inregistrate 1. | Vehicule cu capacitate cilindrică: lei/200 cm? 1.1 Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm 2.70 1.2 Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm* 5.40 2. | Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 67.52 lei/an Conf. art. 470 alin.(5) Cod Fiscal tone: Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 IMPOZITUL PENTRU ANUL 2024 Numărul axelor şi greutatea brută încărcată maximă admisă (lei/an) Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau Alte sisteme de suspensie echivalentele recunoscute pentru axele motoare |. Vehicule cu două axe x 1. Masă de cel puţin 12 tone, dar mai mica de 13 tone 9) 191.78 2. Masă de cel puţin 13 tone, dar mai mica de 14 tone 191.78 533.48 3. Masă de cel puţin 14 tone, dar mai mica de 15 tone 533.48 749.59 4. Masă de cel puţin 15 tone, dar mai mica de 18 tone 750.78 1697.71 5. Masa de cel putin 18 tone 750.78 1697.71 ||. Vehicule cu trei axe 1. Masă de cel puţin 15 tone, dar mai mica de 17 tone 191.78 334.94 2. Masă de cel puţin 17 tone, dar mai mica de 19 tone 334.94 687.45 3. Masă de cel puţin 19 tone, dar mai mica de 21 tone 687.45 892.76 4. Masă de cel puţin 21 tone, dar mai mica de 23 tone 892.76 1376.27 5. Masă de cel puţin 23 tone, dar mai mica de 25 tone 1376.27 2138.00 6. Masă de cel putin 25 tone, dar mai mica de 26 tone 1376.27 2138.00 7. Masa de cel putin 26 tone 1376.27 2138.00 III. Vehicule cu patru axe 1. Masă de cel puţin 23 tone, dar mai mica de 25 tone 892.76 892.76 2. Masă de cel puţin 25 tone, dar mai mica de 27 tone 892.76 1413.48 3. Masă de cel puţin 27 tone, dar mai mica de 29 tone 1413.48 2243.37 4. Masă de cel puţin 29 tone, dar mai mica de 31 tone 2243.37 3339.27 5. Masă de cel puţin 31 tone, dar mai mica de 32 tone 2243.37 3339.27 | | 6. Masa de cel putin 32 tone 2185.88 3242.61 Combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masă totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone: Conf. art. 470 alin.(6) Cod Fiscal IMPOZITUL PENTRU ANUL 2024 (lei/an) | E o Ax(e) motor(oare) cu Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă sistem de suspensie pneumatică Alte sisteme de suspensie admisă sau echivalentele recunoscute pentru axele motoare |. Vehicule cu 2+1 axe: 1. Masă de cel puţin 12 tone, dar mai mica de 14 tone 19) 2) 2 Masă de cel puţin 14 tone, dar mai mica de 16 tone 19) 2) 3. Masă de cel puţin 16 tone, dar mai mica de 18 tone 9) 86.45 4. Masă de cel puţin 18 tone, dar mai mica de 20 tone 86.45 198.54 5. Masă de cel puţin 20 tone, dar mai mica de 22 tone 198.54 464.74 6. Masă de cel puţin 22 tone, dar mai mica de 23 tone 464.74 600.96 7. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mica de 25 tone 600.96 1084.54 8. Masă de cel puţin 25 tone, dar mai mica de 28 tone 1084.54 1901.67 9. Masa de cel putin 28 tone 1084.54 1901.67 ||. Vehicule cu 2+2 axe: 1. Masă de cel putin 23 tone, dar mai mica de 25 tone 186.39 433.54 2. Masă de cel putin 25 tone, dar mai mica de 26 tone 433.54 713.12 3. Masă de cel putin 26 tone, dar mai mica de 28 tone 713.12 1046.73 4. Masă de cel putin 28 tone, dar mai mica de 29 tone 1046.73 1264.17 5. Masă de cel putin 29 tone, dar mai mica de 31 tone 1264.17 2105.10 6. Masă de cel putin 31 tone, dar mai mica de 33 tone 2105.10 2880.84 7. Masă de cel putin 33 tone, dar mai mica de 36 tone 2880.84 4374.61 8. Masa de cel putin 36 tone, dar mai mica de 38 tone 2880.84 4374.61 9. Masa de cel putin 38 tone 2880.84 4374.61 III. Vehicule cu 2+3 axe: 1. Masă de cel putin 36 tone, dar mai mica de 38 tone 2292.10 3191.17 2. Masă de cel putin 38 tone, dar mai mica de 40 tone 3191.17 4336.81 3. Masa de cel putin 40 tone 3191.17 4336.81 IV. Vehicule cu 3+2 axe : 1. Masă de cel putin 36 tone, dar mai mica de 38 tone 2025.91 2814.58 2. Masă de cel putin 38 tone, dar mai mica de 40 tone 2814.58 3891.10 3. Masă de cel putin 40 tone, dar mai mica de 44 tone 3891.10 5756.29 4. Masa de cel putin 44 tone 3891.10 5756.29 V. Vehicule cu 3+3 axe: 1. Masă de cel putin 36 tone, dar mai mica de 38 tone 1152.07 1393.8 [...]