HCL 91/2021 Sălătrucel adoptată

JUDEŢUL VÂLCEA COMUNA SĂLĂTUCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR.91 privind stabilirea şi aprobarea nivelurilor impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2022 Consiliul local ai comunei Sălătrucel, judeţul Vâlcea, întrunit în şedinţă ordinară în data de 21 decembrie 2021, la care participă un nr. de 11 consilieri din totalul de 11 consilieri în funcţie, Văzând că domnul consilier MĂRĂCINE Alexandru-Cătălin fost ales preşedinte de şedinţă, Luând în dezbatere referatul de aprobare al Primarului Comunei Sălătrucel nr.7416 din 11.11.2021 în calitate de iniţiator, precum şi raportul de specialitate nr. 7417 din 11.11.2021, prin care se propune stabilirea și aprobarea nivelurilor impozitelor si taxelor locale, pentru anul 2022. Ţinând seama de rapoartele cuprinzând avizele favorabile ale comisiilor de specialitate: - nr. I — comisia pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget finanțe, administrarea domeniului public și privat al localității, agricultură, gospodărire comunală, protecția mediului, servicii și comert, înregistrată la nr. 8401/1 din 21 decembrie 2021; - nr. II — comisia pentru învăţământ, culte, sănătate, cultură, protecția socială, activități sportive şi de agrement, înregistrată la nr.8401/2 din 21 decembrie 2021; - nr, III —comisia pentru administrația domeniului public, juridică, apărarea ordinii și liniștii publice, a drepturilor cetățenilor, înregistrată la nr.8401/3 din 21 decembrie 2021; Ţinând seama de raportul de avizare nr. 7418 din 11.11.2021sub aspectul legalităţii proiectului de hotărâre întocmit de secretarul general cu delegaţie al UAT prin care se avizează favorabil proiectul de hotărâre, În aplicarea principiului autonomiei locale, în virtutea căruia stabilirea şi aprobarea impozitelor şi taxelor locale intră în competenţa consiliului local, conform prevederilor art. 129, alin. (2) lit. b), coroborat cu alin. (4), lit. c), din OUG nr. 57/2019, privind Codul Administrativ; În temeiul prevederilor Legii nr. 52/2003 privind Transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare; În conformitate cu Legea nr. 227/2015, privind Codul Fiscal, precum si art. 2 lit. e) si f) din Legea nr. 351/2001 privind Planul de Amenajare a teritoriului naţional si al Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, cu modificările si completările ulterioare, consiliile locale stabilesc impozite si taxe locale, în condiţiile legii, sumele provenind din încasarea acestora constituind venituri proprii ale bugetelor locale. În temeiul art. 129, alin. (3), lit. a), 139 alin. (1) și art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu un nr. de 11 voturi “pentru”, adoptă următoarea: A HOTARARE Art.1 Se aprobă cotele procentuale pentru calculul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2022, aşa cum sunt prevăzute în Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotârâre. Art.2 Se aprobă taxele instituite de Consiliul local în baza prevederilor art.484 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul 2022, aşa cum sunt prezentate în Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.3 Se aprobă acordarea unei bonificaţii de 10% contribuabililor persoane fizice care efectuează anticipat pană la 31 martie 2022 inclusiv, plata integrală pentru anul 2022 a impozitelor şi taxelor locale pe fiecare sursă de venit respectiv: impozit pe clădiri, impozit pe teren sau impozit pentru mijloacele de transport Art.4 Se aprobă acordarea unei bonificaţii de 10% contribuabililor persoane juridice care efectuează anticipat pană la 31 martie 2022 inclusiv, plata integrală pentru anul 2022 a impozitelor şi taxelor locale pe fiecare sursă de venit respectiv: impozit pe clădiri, impozit pe teren sau impozit pentru mijloacele de transport Art.5 Termenele de plată a impozitelor şi taxelor locale şi a altor sume datorate bugetului local, aferente anului 2022, sunt : v' 31 martie şi 30 septembrie, în ceea ce priveşte impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren, impozitul mijloace de transport şi taxa de afişaj reclamă şi publicitate ; Y 31 martie în condiţiile în care valoarea totală a impozitelor/taxelor aferente anului 2022 este mai mică sau egală cu 50 de lei ; Y taxele de eliberare a certificatelor, avizelor, autorizaţiilor, se achită anticipat eliberării acestora ; Y toate celelalte taxe stabilite prin hotărâre de către consiliul local se achită până la data de 31 martie a anului 2022 (taxa de vehicule lente). Art.6 Hotărârea va intra în vigoare începând cu luna ianuarie 2022, iar prevederile acesteia se completează cu cele ale Legii 227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii 207/2015 prind Codul de Procedură Fiscală, precum şi ale actelor normative subsecvente în vigoare. Art.7 Primarul comunei Sălătrucel va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin structura de specialitate. Art.8 (1)Prezenta Hotărâre a Consiliului Local Sălătrucel va fi comunicată prin grija secretarului general cu delegaţie al Primăriei Comunei Sălătrucel Primarului Comunei Sălătrucel, Instituţiei Prefectului- Judeţul Vâlcea în vederea exercitării controlului de legalitate. (2) Aducerea la cunoştinţă publică se face prin afişare la sediul autoritâţii administraţiei publice locale şi pe site-ul Primăriei Comunei Sălătrucel. Sălătrucel, 21 decembrie 2021 Contrasemnează Secretar General uat POPESCU Elena-lLoredana Anexa 1 la HCL din 21 decembrie 2021 COTE PROCENTUALE pentru calcul impozite şi taxe locale pentru anul 2022 Denumire impozit sau taxă Limite L.227/ 2015 Cotă impozitare 2021 | 2022 Art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Pentru cladirile rezidentiale _si_ cladirile anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice (cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) Art. 458 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) Pentru cladirile _nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice __( cota de impozitare se aplica asupra valorii care poate fi : valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta; valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinta) b.) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea _persoanelor_fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol ( cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) Cc.) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculate conform prevederilor de la pct.a.), impozitul se calculeaza prin 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 2% 0,1 | 0,11 % % = 1,10 0/px* 0,4% 2% aplicarea cotei asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Art 459 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a.) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul _se_caiculeaza_prin__insumarea impozitului __calculate __pentru__suprafata folosita in scop rezidential! conform art.457 cu_impozitul determinat pentru_suprafata folosita __in__scop__nerezidential, conform art.458. b.) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. c.) Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457; - in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se desfasoara conform art.458 -în cazul în care există un contract de închiriere/contract de comodat pentru sediu firmă, atunci impozitul se datorează pentru suprafata mentionată în contract. Art. 460 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal 0,2% Impozitul/taxa pe clădiri în cazul persoanelor juridice: a) pentru clădirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice b) pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ( * a fost aplicata cota aditionala de impozit aprobata pentru 2020) c) pentru clădirile nerezidentiale aflate aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol d) in cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin.a.) cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin.b.) sau c.). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: + ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; + valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; e valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 1,3%* 0,4% e în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; + în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. €.) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. f.) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (* a fost aplicata cota aditionala de 50% stabilita pentru 2020) g.) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin.a) sau b), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 5% 8% 5% Art. 474 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal alin (5) - Taxă pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidentiala sau o cladire-anexa Taxa datorată se calculează prin aplicarea cotei la valoarea autorizată a lucrărilor de construciii alin (6) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele 0,5 % 1% 0,5% 1% 0,5 % 1% menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. alin.(8) -Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. alin.(9) -Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desfiinţate. alin.(12):Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. alin.(13) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie. 30% din taxa initiala 0,1% 3% 2% 30% din taxa initia 0,1% 3% 2% 30% din taxa initiala 0,1% 3% 2% Art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate Taxa se calculează prin aplicarea cotei la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate (exclusiv TVA) 1 - 3% 3% 3% Art 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul pe spectacole a) pentru spectacolele şi manifestările nominalizate la alin (2) lit. a art.481 Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor b) în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la alin (2) lit. a pana la 2% pana la 5% 2% 5% 2% 5% Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor I. Impozitul/taxa pe clădiri 1.1. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul- verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice iocale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi ublicităţii imobiliare nr. _7/1996 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. In cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (12) Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. (12.1) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere,administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere,administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei decla [...]