HCL 79/2019 Sălătrucel adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL VÂLCEA COMUNA SĂLĂTUCEL CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA nr. 79 Privind: stabilirea şi aprobarea nivelurilor impozitelor şi taxelor locale, pentru anul 2020 Consiliul local al comunei Sălătrucel, judeţul Vâlcea, întrunit în şedinţă ordinară în data de 29 noiembrie 2019, la care participă un nr.de 11 consilieri din totalul de 11 consilieri în funcţie, Văzând că domnul consilier Ancuţa Vasile-Dorel fost ales preşedinte de şedinţă, Luând în dezbatere Referatul de aprobare al Primarului Comunei Sălătrucel nr. 8482 din 22.11.2019 în calitate de iniţiator, precum şi raportul de specialitate nr. 7860 din 31.10.2019, prin care se propune stabilirea și aprobarea nivelurilor impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2020. Ținând seama de rapoartele cuprinzând avizele favorabile ale comisiilor de specialitate: - nr. comisia pentru programe de dezvoltare economico-socială, buget — finanţe, administrarea domeniului public şi privat al localităţii, agricultură, gospodărire comunală, protecția mediului, servicii şi comert, înregistrată la nr. | din 29 noiembrie 2019; - nr. II — comisia pentru învățământ, culte, sănătate, cultură, protecţia socială, activități sportive şi de agrement, înregistrată la nr. 2 din 29 noiembrie 2019; - nr. Il —comisia pentru administraţia domeniului public, juridică, apărarea ordinii şi liniştii publice, a drepturilor cetăţenilor, înregistrată la nr. 3 din 29 noiembrie 2019; Ținând seama de raportul de avizare nr. 8476 din 22.11.2019 sub aspectul legalităţii proiectului de hotărâre întocmit de secretarul general cu delegaţie al UAT prin care se avizează favorabil proiectul de hotărâre, În aplicarea principiului autonomiei locale, în virtutea căruia stabilirea şi aprobarea impozitelor şi taxelor locale intră în competenţa consiliului local, conform prevederilor art. 129, alin. (2,) lit. b), coroborat cu alin. (4), lit. c), din OUG nr. 57/2019, privind Codul Administrativ ; În conformitate cu prevederile art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul prevederilor Legii nr. S$2/2003 privind Transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare; În conformitate cu Legea nr. 227/2015, privind Codul Fiscal, precum si art. 2 lit. e) si f) din Legea nr. 351/2001 privind Planul de Amenajare a teritoriului naţional și al Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, cu modificările si completările ulterioare, consiliile locale stabilesc impozite si taxe locale, în condiţiile legii, sumele provenind din încasarea acestora constituind venituri proprii ale bugetelor locale. În temeiul art.139 alin. (3) lit. c) şi art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019, privind Codul Administrativ, cu un număr de 11 voturi “pentru”, 0 voturi “abţinere”, 0 voturi “împotrivă”, adoptă următoarea : HOTĂRÂRE Art. 1 Se aprobă cotele procentuale pentru calculul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2020, aşa cum sunt prevăzute în Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotârâre. Art. 2 Se aprobă taxele instituite de Consiliul local în baza prevederilor de la art. 484 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul 2020, aşa cum sunt prezentate în anexa care face parte integrantă din prezenta hotârâre. Art. 3 Se aprobă acordarea unei bonificaţii de 10% contribuabililor persoane fizice care efectuează anticipat pană la 31 martie 2020 inclusiv, plata integrală pentru anul 2020 a impozitelor şi taxelor locale pe fiecare sursă de venit respectiv: impozit pe clădiri, impozit pe teren sau impozit pentru mijloacele de transport. Art. 4 Se aprobă acordarea unei bonificaţii de 10% contribuabililor persoane juridice care efectuează anticipat pană la 31 martie 2020 inclusiv, plata integrală pentru anul 2020 a impozitelor şi taxelor locale pe fiecare sursă de venit respectiv: impozit pe clădiri, impozit pe teren sau impozit pentru mijloacele de transport. Art. 5 Termenele de plată a impozitelor şi taxelor locale şi a altor sume datorate bugetului local, aferente anului 2020, sunt : Y 31 martie şi 30 septembrie, în ceea ce priveşte impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren, impozitul mijloace de transport şi taxa de afişaj reclamă şi publicitate ; V 31 martie în condiţiile în care valoarea totală a impozitelor/taxelor aferente anului 2020 este mai mică sau egală cu 50 de lei ; Y taxele de eliberare a certificatelor, avizelor, autorizaţiilor, se achită anticipat eliberării acestora; Y” toate celelalte taxe stabilite prin hotărâre de către consiliul local se achită până la data de 31 martie a anului 2020 (taxa de vehicule lente). Art. 6 Hotărârea va intra în vigoare începând cu luna ianuarie 2020, iar prevederile acesteia se completează cu cele ale Legii 227/2015 privind Codul Fiscal, ale Legii 207/2015 prind Codul de Procedură Fiscală, precum şi ale actelor normative subsecvente în vigoare. Art. 7 Primarul comunei Sălătrucel va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin structura de specialitate. Art. 8 (I)Prezenta Hotărâre a Consiliului Local Sălătrucel va fi comunicată prin grija secretarului general cu delegaţie al Primăriei Comunei Sălătrucel Primarului Comunei Sălătrucel, Instituţiei Prefectului-Judeţul Vâlcea în vederea exercitării controlului de legalitate. (2) Aducerea la cunoştinţă publică se face prin afişare la sediul autoritâţii administrației publice locale şi pe site-ul Primăriei Comunei Sălătrucel. Sălătrucel, 29 noiembrie 2019 Preşedinte şedinţă, Contrasemnează, Ancuţa Vasile-Dorel Secretar General cu delegaţie, SANDU Cristina-Maria Anexa 1 la HCL nr. 79 din 29 noiembrie 2019 COTE PROCENTUALE pentru calcul impozite şi taxe locale pentru anul 2020 Nr. Limite Cotă crt Denumire impozit sau taxă L.227/2015 impozitare 2019 | 2020 Art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Pentru clădirile rezidențiale şi clădirile anexă, aflate în | 0,08 - 0,2% | 0,1% | 0,11% proprietatea persoanelor fizice (cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a clădirii stabilită în condiţiile legii ) Art. 458 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a) Pentru clădirile _nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice ( cota de impozitare se aplică asupra valorii | 0,2 — 1,3% care poate fi: valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; valoarea finala a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referință; valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referință) b) Pentru clădirile _nerezidenăiale_ aflate în proprietatea persoanelor_fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol ( cota de impozitare se aplică la valoarea impozabilă a 0,4% - 0,4% clădirii stabilită în condiţiile legii); c) In cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculate conform prevederilor de la pct.a), impozitul se calculează prin 1 aplicarea cotei asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. 2% - 2% Art, 459 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal a) In cazul clădirilor cu destinaăie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculate pentru suprafața folosită _în_scop rezidenţial _conform_art. 457_cu_impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 458. b) In cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfaşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. c) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: - în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoara nicio activitate economică, impozitul se calculeaza conform art. 457; - în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoara activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoara activitatea economică, impozitul pe clădiri se 1 - 1,10%* desfăşoară conform art. 458; -în cazul în care există un contract de închiriere/contract de comodat pentru sediu firmă, atunci impozitul se datorează pentru suprafata menționată în contract. Art, 460 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul/taxa pe clădiri în cazul persoanelor juridice: a) pentru clădirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice b) pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ( * a fost aplicata cota aditionala de impozit aprobata pentru 2019) c) pentru clădirile nerezidentiale aflate aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol d) in cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin.a.) cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin.b.) sau c.). Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: e ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; e valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; e valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; e în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. €.) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. f.) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat 0,08 - 0,2% 0,2 — 1,3% 0,4% 5% 8% 0,2% 1,3%* 0,4% 5% 2 valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (* a fost aplicata cota aditionala de 50% stabilita pentru 2019) 8.) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin.a) sau b), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Art. 474 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal alin (5) - Taxă pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidentiala sau o cladire-anexa Taxa datorată se calculează prin aplicarea cotei la valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii alin (6) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. alin.(8) -Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. alin.(9) -Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate. alin.(12)-Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. alin.(13) - Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție. 0,5% 1% 30% din taxa initiala 0,1% 3% 2% 0,5% 1% 30% din taxa initia 0,1% 3% 2% 0,5% 1% 30% din taxa initiala 0,1% 3% 2% Art. 477 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate Taxa se calculează prin aplicarea cotei la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate (exclusiv TVA) 1 - 3% 3% 3% Art. 481 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Impozitul pe spectacole a) pentru spectacolele şi manifestările nominalizate la alin (2) lit. a art.481 Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor b) în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la alin (2) lit. a Se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor pana la 2% pana la 5% 2% 5% 2% 5% I. Impozitul/taxa pe clădiri 1.1. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor 3 (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea 1: data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia s: depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termer de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anulu următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire. data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 711996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (11) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. (12) Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, la care anexează o copie a acestui contract. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clă [...]