HCL 29/2023 Sagna adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMŢ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI SAGNA HOTĂRÂRE privind aprobarea Procedurii privind declararea stării de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice și juridice, conform prevederilor art. 265 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare Nr.49 din 3] 052023 Consiliul local al comunei Sagna, Analizând Raportul de specialitate nr. 3428/10.05.2023 şi referatul de aprobare al primarului comunei înregistrat la nr. 3429/10.05.2023, rapoarte de avizare ale comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului local al comunei Sagna, Având în vedere prevederile art. 265, alin.(1) şi alin.(2), coroborat cu cele ale art.266, alin.(2),(3) şi (4) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, In temeiul art.129, alin.(14), art.139 alin.(3) lit.”e” şi art.196 alin.(1) lit.”a” din OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, adoptă următoarea: HOTĂRÂRE Art. Se aprobă Procedura privind declararea stării de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice, conform prevederilor art. 265 din Legea 207/2015 — Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, potrivit anexei, ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2 Primarul comunei Sagna, prin compartimentele de specialitate răspunde de ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art.3 Prezenta hotărâre se comunică persoanei responsabile, primarul comunei Sagna și Instituţiei Prefectului — judeţul Neamţ. Preşedinte ședință, Matei Anica Avizează, Secretar general: jurist Adam Petronela COMUNA SAGNA e-mail: primaria_sagna(4)yahoo.com, tel/fax 0233 766002/766213 Anexă la H.C.L. nr.49 din 31% 2023 PROCEDURA privind declararea stării de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice și juridice, conform prevederilor art. 265 din Legea nr. 207/2015 privind aprobarea Procedurii privind declararea stării de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice şi juridice, conform prevederilor art. 265 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare A. Dispoziţii generale privind procedura de declarare a stării de insolvabilitate |. Prezenta procedură de declarare a stării de insolvabilitate este aplicabilă persoanelor fizice sau juridice care îndeplinesc condiţiile legale în această materie. 2. Creanţele fiscale pentru care se analizează posibilitatea declarării stării de insolvabilitate sunt reprezentate atât de obligaţiile fiscale principale, cât şi de obligaţiile fiscale accesorii aferente acestora. 3. În situaţia în care se constată îndeplinirea condiţiilor legale în materie, debitorul în cauză va fi declarat insolvabil în baza unui proces verbal întocmit de Comisia numită prin dispoziţia primarului, vizat de compartimentul juridic de la Primăria Sagna. 4. Procesul verbal de declarare a stării de insolvabilitate se întocmeşte în 3 exemplare, din care unul se păstrează la dosarul de executare, unul la compartimentul cu atribuţii în evidenţa analitică pe plătitor, iar celălalt se transmite debitorului declarat insolvabil. 5. Procedura de declarare a stării de insolvabilitate se aplică în fiecare din situaţiile prevăzute la art. 265, alin.l, din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, atât în cazul debitorilor ale căror venituri sau bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligaţiile fiscale de plată, cât şi în cazul debitorilor care nu au venituri ori bunuri urmăribile. 6. Pe perioada în care un debitor ale cărui venituri sau bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligaţiile fiscale de plată este declarat insolvabil, măsurile de executare silită nu vor fi întrerupte. 7. Pentru obligaţiile fiscale principale înregistrate de debitorii insolvabili ale căror venituri sau bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligaţiile fiscale de plată, se datorează obligaţii fiscale accesorii, până la data stingerii acestora, inclusiv. 8. Obligaţiile fiscale ale debitorilor declaraţi în stare de insolvabilitate care nu au venituri sau bunuri urmăribile se scot din evidența curentă şi sunt trecute într-o evidență separată, iar aplicarea măsurilor de executare silită se întrerupe. 9. Pentru obligaţiile fiscale de principale înregistrate de debitorii insolvabili care nu au venituri sau bunuri se datorează obligaţii fiscale accesorii până la data trecerii acestora în evidență separată, în conformitate cu prevederile art.174, alin.(4), lit.b) coroborat cu art.183, alin.(3) din Codul de procedură fiscală. 10. Creanţele fiscale înregistrate de debitorii declaraţi insolvabili pentru care se continuă executarea silită, aflate în evidenţa curentă şi creanţele fiscale înregistrate de debitorii declaraţi insolvabili pentru care executarea silită se întrerupe, aflate în evidență separată, vor fi scăzute din aceste evidențe la împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită. 11. Creanţele fiscale înregistrate de debitorii — persoane juridice vor fi scăzute din evidenţa curentă, respectiv din evidenţa separată, după caz, după data la care respectiva persoană juridică a fost radiată din Registrul Comerţului, în baza încheierii de radiere a judecătorului delegat de pa lângă Oficiul Registrului Comerţului. 12. Creanţele fiscale înregistrate de debitorii — persoane fizice declaraţi insolvabili vor fi scăzute din evidența separată inclusiv în cursul perioadei de prescripţie, după data la care respectiva persoană fizică a decedat sau a fost declarată dispărută ori decedată prin hotărâre a unei instanţe judecătoreşti, fără să fi lăsat venituri ori bunuri urmăribile. 13. Scăderea creanţelor fiscale înregistrate de debitori, din evidenţa curentă sau din evidenţa separată, după caz, va fi făcută, în condiţiile legii, în baza unui proces- verbal de scădere din evidenţă a obligaţiilor fiscale şi a borderoului de adăugare-scădere anexat acestuia. Procesul verbal de scădere din evidență va fi întocmit de Comisia numită prin dispoziţia primarului și vizat de compartimentul juridic din cadrul Primăriei comunei sagna. După data declarării stării de insolvabilitate a unui debitor — persoană fizică sau juridică, în situaţia în care organul de executare constată îndeplinite condiţiile legale în materia atragerii răspunderii solidare, va face demersurile legale ce se impun, în conformitate cu prevederile art.25 şi 26 din Codul de procedură fiscală. B. Procedura de declarare a stării de insolvabilitate a debitorilor, persoane fizice sau juridice, ale căror venituri sau bunuri au o valoare mai mică decât obligațiile fiscale de plată. 14. În scopul declarării stării de insolvabilitate a debitorilor — persoane fizice sau juridice, ale căror venituri sau bunuri au o valoare mai mică decât obligațiile fiscale de plată, organele de executare au următoarele obligaţii: 14.1. Să verifice situaţia patrimonială a debitorilor — persoane juridice, sub aspectul cuantificării valorii însumate a bunurilor şi veniturilor acestora, prin solicitarea, consultarea şi analizarea, la sediul debitorului, respectiv la punctele de lucru, după caz, a datelor înscrise în situaţiile financiar-contabile anuale şi/sau semestriale, din ultima balanţă contabilă încheiată de societatea debitoare, precum și cercetarea la faţa locului a bunurilor deţinute de aceştia, avându-se în vedere următoarele: 14.1.1. valoarea de inventar a tuturor bunurilor mobile şi imobile aflate în proprietatea debitoarei; 14.1.2. valoarea însumată a tuturor veniturilor de natură comercială, fiscală sau provenite din dobânzi bancare aferente unor depozite băneşti, din titluri de stat cu răscumpărare la termen; 14.1.3. valoarea determinată, pe baza cotaţiilor bursiere la zi, a titlurilor de participaţie (acţiuni, obligaţiuni); 14.1.4. valoarea însumată a creanţelor de natură comercială, a cambiilor, biletelor la ordin sau a creanţelor de natură fiscală (sume de rambursat sau sume de restituit) pe care debitorul — persoană juridică le are de recuperat; 14.1.5. valoarea însumată a dispoziţiilor băneşti, aşa cum rezultă din fişierul conturilor bancare. 14.2. Să verifice situaţia bunurilor de orice fel care se află în proprietatea debitorului persoană juridică, precum şi valoarea acestora prin solicitări de informaţii de la unitatea administrativ — teritorială (primărie), biroul de Carte Funciară, precum şi, după caz, de la instituţii care gestionează registre publice sau de la alte organe abilitate (Registrul Auto Român, Registrul Naval Român, etc.). 14.3. Să verifice situaţia bunurilor de orice fel care se află în proprietatea debitorului persoană fizică, precum şi valoarea acestora prin: 14.3.1. solicitări de informaţii de la unitatea administrativ — teritorială (primărie), biroul de Carte Funciară, precum şi după caz, de la instituţii care gestionează registre publice sau de la organe abilitate (Registrul Auto Român, Registrul Naval Român, etc.); 14.3.2. cercetări şi constatări la domiciliul persoanei fizice cu privire la situaţia materială a acesteia, precum şi la alte unităţi sau persoane fizice unde acesta ţi-a desfăşurat activitatea profesională sau lucrativă remunerată, în alte locuri despre care s- au cules informaţii în legătură cu existenţa bunurilor debitorului persoană fizică, după caz; 14.3.3. solicitări de informaţii, de la organele sau persoanele abilitate, cu privire la moștenitorii care au acceptat succesiunea debitorului decedat sau declarat dispărut ori decedat; 14.3.4. solicitări de informaţii de la societăţile bancare cu privire la existenţa unor conturi de disponibilităţi băneşti deţinute de debitorul decedat sau dispărut ori decedat; 14.4. Să procedeze la compararea valorii însumate a bunurilor şi veniturilor debitorului — persoană fizică sau juridică, cu totalul obligaţiilor fiscale principale și accesorii datorate de acesta și neachitate la data comparării. 15. După analiza datelor şi informaţiilor menţionate la pct. B.14., Comisia numită prin dispoziţia primarului, în funcţie de situaţia în care se încadrează, vor proceda la întocmirea procesului-verbal de declarare a stării de insolvabilitate a debitorului persoană fizică sau juridică, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta procedură. C. Procedura de declarare a stării de insolvabilitate a debitorilor, persoane fizice sau juridice, care nu au venituri sau bunuri urmăribile. 16. In scopul declarării în stare de insolvabilitate a debitorilor, persoane fizice sau juridice, care nu au venituri sau bunuri urmăribile, care îndeplinesc condiţiile legale, organele de executare au următoarele obligaţii; 16.1. Să verifice situaţia juridică a debitorului — persoană juridică prin solicitarea de informaţii de la Oficiu Registrului Comerţului sau de la alte instituții competente, după caz, urmărind eventualele menţiuni înscrise în Certificatul constatator referitoare la dizolvare, lichidare sau radiere. 16.2. Să verifice domiciliul fiscal, sediul social şi/sau sediul secundar, după caz, al debitorilor — persoane fizice sau juridice, care urmează a fi declarați în stare de insolvabilitate, prin: 16.2.1. solicitării de informaţii de la organele abilitate, iar în cazul în care acesta nu este găsit, să se facă menţiunea ”nu este găsit la adresă”; 16.2.2. deplasarea la domiciliul și/sau sediul secundar cunoscute; 16.2.3. solicitări de informaţii de la: a) organele de poliţie referitoare la domiciliul/reşedinţa, după caz, a administratorilor, asociaţilor/acţionarilor persoanei juridice debitoare; b) ) organele de poliţie referitoare la domiciliul/reşedinţa, a persoanei fizice debitoare; c) organul fiscal în a cărui rază se află ori s-au aflat principale sau secundare, după caz. 16.3. Să verifice existenţa bunurilor de orice fel care se află în proprietatea debitorului persoană fizică sau juridică, precum şi a veniturilor acestuia, prin: 16.3.1. examinarea datelor cuprinse în situaţiile financiar-contabile anuale sau semestriale, precum şi în ultima balanţă contabilă încheiată de societatea debitoare; 16.3.2. consultarea fişierului conturilor bancare; 16.3.3. verificarea înregistrărilor în arhiva electronică de garanții reale mobiliare; 16.3.4. solicitări de informaţii de la unitatea administrativ - teritorială (primărie), biroul de Carte Funciară, precum şi, după caz, de la instituţii care gestionează registre publice sau de la alte organe abilitate (Registrul Auto Român, Registrul Naval Român, etc.); 16.3.5. cercetări şi constatări la domiciliul fiscal şi/sau sediul secundar, precum şi în alte locuri despre care s-au cules informaţii în legătură cu existența bunurilor debitorului persoană fizică sau juridică, după caz. 17. După culegerea datelor şi informaţiilor menţionate la pct. C.16, Comisia numită prin dispoziţie, în funcţie de situaţia în care se încadrează, vor proceda la întocmirea procesului-verbal de declarare a stării de insolvabilitate a debitorului persoană fizică sau juridică, al cărui model este prevăzut în anexa nr.1 la prezenta procedură. 4 17.1. Existenţa documentaţiei prevăzută mai sus nu are caracter limitativ şi stă la baza aplicării prevederilor art.165 din Codul de procedură fiscală. 17.2. Toată documentaţia se îndosariază la dosarul de executare silită a debitorului în cauză, care rămâne la organul de executare. 18. Verificarea situaţiei debitorului care nu are bunuri sau venituri urmăribile declarat în stare de insolvabilitate se va face de către organele de executare, cel puţin o dată pe an, fiind reluate, investigaţiile prevăzute la lit.B din prezenta procedură, ori de câte ori este necesar, conform prevederilor legale. 18.1. În situaţia în care se constată dobândirea, de către debitorul declarat insolvabil, a unor bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va proceda, în conformitate cu prevederile art.(4) din Codul de procedură fiscală, la trecerea creanţelor respectivului debitor — persoană fizică sau juridică, din evidenţa separată în cea curentă şi la începerea/reluarea măsurilor de executare silită. 18.2. După trecerea creanţelor debitorului declarat insolvabil din evidența separată în curentă, pe perioada de timp în care acestea rămân în evidenţă curentă, sunt aplicabile prevederile punctului 7 din secțiunea A a prezentei proceduri. 18.3. Trecerea creanţelor din evidenţa separată în evidenţa curentă se face, de către Comisia stabilită prin dispoziţie, prin întocmirea unui proces-verbal de transfer al obligaţiilor fiscale înregistrate de debitorul declarat insolvabil, al cărui model este prevăzut în anexa nr.2 la prezenta procedură. 18.4. După valorificarea prin executare silită a bunurilor sau veniturilor identificate, creanțele fiscale rămase nestinse la plată vor fi trecute, din nou, în evidenţa separată destinată debitorilor declaraţi insolvabili care nu deţin bunuri sau venituri urmăribile. În acest scop, organul fiscal competent va proceda, prin analogie, în conformitate cu procedura prevăzută la punctul 18.3. D. Procedura de scădere din evidenţă a obligaţiilor fiscale 19. Din evidenţa organului fiscal se scad obligaţiile fiscale restante înregistrate de debitori, în următoarele situaţii: a) la împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită; b) pentru debitorii persoane fizice decedate sau declarate dispărute ori decedate prin hotărâre a unei instanțe judecătoreşti; c) pentru debitorii persoane juridice radiate din Registrul Comerţului. 20. În situaţia în care Comisia numită prin dispoziţie constată îndeplinirea uneia dintre condiţiile în care pot fi scăzute din evidență creanţe înregistrate de un debitor, va proceda la întocmirea unui proces-verbal de scădere din evidenţă a obligaţiilor fiscale, al cărui model este prevăzut la anexa nr.3 la prezenta procedură. 5 21. Scăderea din evidenţă a obligaţiilor fiscale înregistrate, persoană juridică radiată din Registrul Comerţului, se face numai în baza încheierii de radiere a judecătorului delegat de pe lângă Oficiul Registrului Comerţului. 22. Scăderea din evidenţă a obligaţiilor fiscale de debitorul persoană fizică decedată sau declarată dispărută ori decedată, se face numai în baza certificatului de deces ori a hotărârii judecătorești prin care acesta a fost declarat dispărută ori decedată. 23. Documentele prevăzute la punctele 21 şi 22 se anexează, în copie, procesului-verbal de scădere din evidență a obligaţiilor fiscale, alături de borderoul de adăugare-scădere a creanţelor. E. Dispoziţii finale 24. Întocmirea și verificarea documentaţiei necesară stării de insolvabilitate se efectuează de către executorul fiscal iar verificarea acesteia se face de către Comisia numită prin dispoziţie. 25. După finalizarea analizei de caz se procedează, în termen de $ zile lucrătoare, la întocmirea procesului-verbal de declarare a stării de insolvabilitate a debitorului persoană fizică sau juridică, vizat de compartimentul juridic din cadrul primăriei. 26. Organul fiscal competent, compartimentul cu atribuţii de executare silită, va lua măsurile necesare referitoare la întreruperea executării silite, calculul obligaţiilor fiscale accesorii şi scăderea obligaţiilor fiscale din evidență, prevăzute de art. 265 din Ordonanţa Guvernului nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în conformitate cu prezenta procedură, de fiecare dată când se constată o modificare a situaţiei debitelor declarați insolvabili sau a obligaţiilor fiscale restante înregistrate de aceştia. 27. Procesul-verbal de constatare a stării de insolvabilitate a debitorului persoană fizică sau juridică, procesul-verbal de transfer al obligaţiilor fiscale înregistrate de debitorul declarat insolvabil şi procesul-verbal de scădere din evidenţă a obligaţiilor fiscale înregistrate de debitorul declarat insolvabil, vizate de compartimentul juridic din cadrul primăriei şi aprobate de conducătorul organului fiscal, totodată declararea stării de insolvabilitate a debitorului persoană fizică este aprobată prin hotărâre de către Consiliul local al comunei Sagna, fiind păstrate le dosarul de executare silită a debitorului insolvabil. 28. În cazul debitorilor care nu au venituri sau bunuri urmăribile declaraţi în stare de insolvabilitate, prin bifarea opțiunii speciale în procesul-verbal de constatare a stării de insolvabilitate, conducătorul organului fiscal competent va dispune trecerea ei în evidenţa separată. 30. Trecerea în evidenţa separată a creanţelor debitorilor declaraţi insolvabili, în conformitate cu prezenta procedură, are ca obiect evidenţierea distinctă a acestor arierate, care vor fi scoase din masa globală a arieratelor fiscale. Președinte de şedinţă, Matei Anica Contrasemnează, Secretar general, Adam Petronela Stema unităţii administrativ- ROMANIA Anexa nr. 21 teritoriale Comuna SAGNA Model 2016 ITL 075 JUDEȚUL NEAMŢ Nr. înregistrare contribuabil (dacă este cazul) Ni space / 120... ÎN coca b Oa Cod SIRUTA. Codul de identificare fiscală: 2613796 anexa nr.| la Procedura privind declararea starii de insolvabilitate Adresă COMUNA SAGNA aprobata prin HCL nr. din 2023 APROBAT, Conducător organ fiscal local, ÎS euincanenenveneanas nene esa paeateneue (prenumele, numele şi seninătura) PROCES-VERBAL de constatare și declarare a stării de insolvabilitate nr........... Încheiat astăzi . = LUNG coasa ora eat Da sua OG cca În baza prevederilor art. 265 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezentul proces-verbal se constatată starea de insolvabilitate a debitorului oceane cu domiciliul fiscal/ în ROMANIA/ poştal str. B.]./C.1./C.L.P. tel./fax... Debitorul persoană juridică are înscris în evidențele contabile, la data de... „ obligaţii fiscale restante în sumă totală de... lei, şi înregistrează bunuri şi venituri urmăribile cu o valoare. [...]