HCL 52/2024 Rușețu adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BUZĂU CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI RUŞEŢU HOTĂRÂRE privind indexarea, la nivelul comunei Rușețu, județul Buzău, a impozitelor şi taxelor locale, pentru anul fiscal 2025, cu rata inflației de 10,4% Consiliul local al comunei Ruşeţu, judeţul Buzău, Având în vedere: - prevederile art. 491 și art. 493, alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 5, alin. (1), lit. a) și alin. (2), art. 16, alin. (2), art. 20, alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 1, art. 2, alin. (1), lit. h), precum şi pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală - prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, - prevederile art. 27 si art.30 Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, - prevederile Ordonantei Guvernului nr.2/2002 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare; - prevederile Legii nr.52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată; - referatul de aprobare al Primarului comunei Ruşeţu înregistrat la nr. 7846/28.11.2024; - raportul Compartimentului financiar contabil, impozite și taxe locale din aparatul de specialitate al Primarului comunei Ruşeţu înregistrat la nr. 7851/28.11.2024; - Avizele Comisiilor de specialitate al Consiliului local al comunei Ruşeţu; Ținând seama de datelor publicate pe site-ul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației cu privire la rata inflației pe anul 2023; În baza prevederilor art. 129, alin. (2) lit. b), coroborat cu alin. (4) lit.c), art.139 alin.(3) lit.c) si ale art.196 alin.(1) lit.a) din O.U.G. nr. 57/2020 a privind Codul administrativ al Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, Adoptă următoarea, 1/17  H O T Ă R Â R E: Art.1 - Impozitele și taxele locale, precum şi taxele speciale pentru anul fiscal 2025 se indexează la nivelul comunei Rușețu cu rata inflației de 10,4 %. Art.2 - Impozitele şi taxele locale sunt, potrivit prevederilor art.454 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, următoarele: a) impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri; b) impozitul pe teren şi taxa pe teren; c) impozitul pe mijloacele de transport; d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate; f) impozitul pe spectacole; g) taxele speciale; h) alte taxe locale. Art.3 - Pentru anul fiscal 2025, se stabilesc impozitele şi taxele locale, după cum urmează: I IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI Art.4 - (1) Cota impozitului pe clădiri pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice se stabileşte la 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii calculată conform art. 457din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. (2) Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzataoare, exprimata in lei/mp, din tabelul urmator : Valoare impozabilă lei / mp Descriere cu instalații fără instalații A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 1492 894 materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din 447 299 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte 299 262 materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 188 112 sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau 75 75 la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol 50 50 și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcţie de rangul localităţii si zona in care este amplasată, prin inmultirea valorii determinate conform tabelului cu coeficientul de corectie corespunzator pe zone, dupa cum urmeaza: 2/17 SATUL RANGUL LOCALITĂŢII COEFICIENT DE CORECŢIE Ruşeţu IV 1,10 Sergent Ionel Ştefan V 1,05 (4) Valoarea impozabila a cladirii, se reduce in functie anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50% pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani de la 1 ianunarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa in tre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10% pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de aniinclisiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta . Art.5 - Cota impozitului pe clădiri pentru clădirile nerezidenţiale şi clădirile anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice se stabileşte la 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii calculată conform art. 457din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Art.6 - Pentru clădirile nerezidenţiale aparţinând persoanelor fizice, a căror valoare nu a fost actualizată în ultimii 5 ani, anteriori anului de referinţă, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile calculate conform art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Art.7 - Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art.8 - Cota impozitului/taxei pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii stabilite conform art.460 alin.(5) din legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Art.9 - Cota impozitului/taxei pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, se stabileşte la 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii stabilite conform art.460 alin.(5) din legea nr.227/2015 privind Codul fiscal. Art.10 - Cota impozitului/taxei pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor juridice, utilizate în activităţi din domeniul agricol, se stabileşte la 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Art.11 - Pentru clădirile deţinute sau utilizate de persoanele juridice, a căror valoare nu a fost actualizată în ultimii 3 ani, anteriori anului de referinţă, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 5% asupra valorii impozabile. Art.12 - Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. 3/17  Art.13 - Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Art.14.- Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. Art.15 - În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile art.13 şi 14 se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Art.16.- Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. II IMPOZUTUL ŞI TAXA PE TEREN Art.17 -(1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în raza administrativ – teritorială a comunei Ruşeţu, datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în lege sau alte reglementări se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. (4) Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. (5) În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv. Art.18 - (1) În cazul unui teren amplasat în intravilanul comunei Ruşeţu, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafaţă de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: SATUL ZONA ÎN RANGUL NIVELURILE CADRUL LOCALITĂŢII APLICABILE ÎN NUL LOCALITĂŢII FISCAL 2025 - LEI/HA. - 4/17 Ruşeţu A IV 2567 Sergent Ionel Ştefan A V 2041 (2) In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, pentru suprafata care depaseste 400 mp, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta la alin.(3), iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la alin.(4). (art.465 alin.(3) şi alin.(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (3) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit art.465 alin.(3) din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal, se folosesc sumele din tabelul urmator, exprimate in lei/ha : Nr. Categoria de folosinţă Zona NIVELURILE APLICABILE ÎN Crt. ANUL FISCAL 2025 - LEI/HA.- 1 Teren arabil A 43 2 Păşune A 31 3 Fâneaţă A 31 4 Vie A 70 5 Livadă A 79 6 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră A 43 7 Teren cu ape A 22 8 Drumuri şi căi ferate A X 9 Teren neproductiv A X (4) Suma stabilită conform alin.(3) se înmulteşte cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii respectiv; SATUL RANGUL LOCALITĂŢII COEFICIENT DE CORECŢIE Ruşeţu IV 1,10 Sergent Ionel Ştefan V 1,00 (5) Ca exceptie de la prevederile alin.(1) - (4) , in cazul contribuabililor persoane juridice , pentru terenul amplasat in intravilan, înregistrat in registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin.(6) numai dacă îndeplinesc , cumulativ, următoarele condiţii : a) au prevazut in statut , ca obiect de activitate , agricultura; b) au inregustrate in evidenta contabila, pentru anul fiscal respectiv, venituri si cheltuieliu din desfasurarea obiectului de activitate prevazut la lit.a) (art.457 alin.(6) din Legea nr,.227/2015 privind Codul fiscal). 5/17  (6) In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin inmulttirea suprafeţei terenului, exprimată in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta în urmatorul tabel, inmulţită cu coeficientul de corectie corespunzator prevazuit la alin.(4) (art.457 alin.(6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal) : Nr. Categoria de folosinţă Zona NIVELURILE APLICABILE ÎN Crt. ANUL FISCAL 2025 - LEI/HA.- 1 Teren cu construcţii A 46 2 Teren arabil A 74 3 Păşune A 43 4 Fâneaţă A 43 5 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. A 82 crt.5.1 5.1 Vie până la intrarea pe rod A 0 6 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la A 82 nr. crt.6.1 6.1 Livadă până la intrarea pe rod A 0 7 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră A 24 cu excepţia celui prevăzut la nr. crt.7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi A 0 pădure cu rol de protecţie 8 Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări A 9 piscicole 8.1 Teren cu amenajări piscicole A 51 9 Drumuri şi căi ferate A 0 10 Teren neproductiv A 0 Art.19 - Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Art.20 - Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Art.21 - Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. Art.22 - În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile art.20 şi 21 se referă la impozitul pe teren. Art.23 - Taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. 6/17  III IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art. 24 - (1) Orice persoană care îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru în comuna Ruşeţu şi care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează, în anul fiscal 2025, un impozit anual pentru mijlocul de transport, conform tabelului următor: (art. 470 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.) : Categorie Axe Sistem Denumire Valoare suspensie (Lei) Auto-moto-scuter Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și 12 autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cm3, inclusiv Auto-moto-scuter Motociclete, tricicluri și cvadricicluri 14 cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cm3 Autoturism Autoturisme cu capacitatea cilindrică 12 de până la 1.600 [...]