HCL 403/2010 Reșița adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL CARAŞ-SEVERIN MUNICIPIUL REŞIŢA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA Nr. 403 Din 23 noiembrie 2010 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2011 Consiliul Local al Municipiului Reşiţa întrunit în şedinţa ordinară din data de 23.11.2010; Având în vedere expunerea de motive a Primarului Municipiului Reşiţa şi raportul de specialitate al Serviciului Public „Direcţia Impozite şi Taxe” privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2011 precum şi rapoartele de avizare ale comisiilor de specialitate ale Consiliului Local; Ținând seama de prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum şi de prevederile Hotărârii de Guvern nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Ţinând cont de prevederile Ordonanţei de Guvern nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi de prevederile Hotărârii de Guvern nr. 1050/2004 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală; Luând în considerare prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere prevederile Legii nr. 146/1097 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; Ținând seama de prevederile Hotărârii de Guvern nr. 956/2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale și alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu apă! fiscal 2010, cu modificările ulterioare; În temeiul art. 36 alin. 2 lit. b), alin. 4 lit. c), art. 45 alin. 2 lit, e), art. 115 alin. 1 lit, b), alin. 3 şi alin. 6 ale Legii nr. 215/2001 privind administraţia publică locală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se stabilesc valorile impozabile, impozitele locale, taxele locale, şi amenzile, în sume fixe sau cote procentuale, pentru anul 2011, astfel cum sunt redate în Anexa nr. 1, Anexa nr. 2, Anexa nr. 3, Anexa nr. 4, Anexa nr. 3 şi Anexa nr, 6 la prezenta hotărâre. "Art.2. În cazul impozitelor şi taxelor locale stabitite în sume îixe, majorarea anuală este inclusă în nivelurile acestora prevăzute in Anexele nr. şi 4, la prezenta hotărâre. Art.3. Impozitul pe clădiri în cazul contribuabililor persoane juridice se calculează prin aplicarea cotei de 1,4 % asupra valorii de inventar a clădirii, înregistrată în contabilitatea acestora conform prevederilor legale în vigoare. Art.4. Impozitul pe clădiri în cazul contribuabililor persoane juridice care nu au efectuat nici o reevaluare ă clădirilor în ultimii trei ani anteriori anului fiscal de referință, se calculează prin aplicarea cotei de 7 % asupra valorii de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfârşitul hunii în care s-a făcut prima reevaluare, Art.5. Cota impozitului pe clădiri, a căror valoare a fost recuperată integral. pe calea amortizării, se stabileşte la 1,4 %. Art.6. Impozitul pe clădiri în cazul contribuabililor persoane fizice se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. Art.7. Impozitul pe clădiri, respectiv taxa pe clădiri, impozitul pe terenuri, respectiv taxa pe terenuri şi impozitul pe mijloacele de transport se plătește în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Art.8. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 de lei inclusiv, fiecare, se plăteşte integral până la primul termen de plată. Art.9. Bonificaţia pentru contribuabili persoane fizice şi juridice prevăzută la art.255 alin.(2), art.260 alin.(2) şi art.265 alin.(2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte după cum urmează: a) în cazul impozitului pe clădiri la 10%; b) în cazul impozitului pe teren la 10%; c). în cazul impozitului pe mijloace de transport la 10%. Art.10. Creanţele fiscale restante datorate bugetelor locale mai mici de 10 Iei aflate în sold la data de 31.12.2010 se anulează. Art. 1. Se aprobă scutirea de la plata impozitului pe clădire în anul fiscal 2011, pentru locuinţa de domiciliu a persoanelor fizice care realizează lucrări de refacere a fațadelor imobilelor, izolaţii termice și hidro la fațadele imobilelor si înlocuire acoperişuri tip terasă cu acoperișuri tip şarpantă sau refacerea acoperişurilor vechi tip șarpantă, conform regulamentului prevăzut în Anexa nr. 7 la prezenia hotărâre. Art.12. Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum și a impozitului pe teren pentru anul 2011, se menţine delimitarea zonelor aprobate prin H.C.L.. nr.149/1999. Art,13. Anexele nr. 1, 2, 3, 4, 5, 6 şi 7 la prezenta hotărâre fac parte integrantă din aceasta. Art.14. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2011 şi va. fi adusă la cunoștință publică. Art.15. Cu ducerea la îndeplinire se încredinţează Serviciul Public “Direcţia Impozite și Taxe”, Serviciul Public „Direcţia pentru Administrarea Domeniului Public şi Privat” al Municipiului Reşiţa , Serviciul Urbanism şi Amenajarea “Teritoriului din cadrul aparatului de specialitate al Primarului, Compartimentul pentru Probleme de Comerţ, Control Comercial din cadrul aparatului de specialitate al Primarului. Art.16. Hotărârea se comunică; = Primarului Municipiului Reşiţa; = Prefectului şi Instituţiei Prefectului Judeţului Caraş-Severin; = Serviciului Public “Direcţia Impozite si Taxe”. = Serviciului Public „Direcţia pentru Administrarea Domeniului Public şi Privat” al Municipiului Reşiţa; „Serviciului Urbanism şi Amenajarea Teritoriului din cadrul aparatului de specialitate al Primarului; = Compartimentului pentru Probleme de Comerţ, Control Comercial din cadrul aparatului de specialitate al Primarului. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ MARŞALIC JARO NORBERT ANEXA NR. la H.C.L. nr. 403/23.11.2010 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locaie pentru anul fiscal 2011 TABLOUL IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, AXELE APLICABILE ÎNCEPÂND CU ANUL FISCAL 20ii ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE L Codul Fiscal - Titlul IX — Impozite şi 16%. 'ocaie Valorile impozabile provăzute la art.251 alin.(3), impozitele si taxele iocale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, in condiţiile art. 292 si respectiv art. 295 atin.(12), precum si amenzile care se actualizează potrivit art.294 alin.(7) CAPITOLUL 1. IMPOZITUL ŞI TAXA*) PE CLĂDIRI-PERSOANE JURIDICE 1) Cota de impozitare asupra valorii de inventar a ctădirii prevăzută la art.253 alin.(0)din Legea 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare. *)Începând cu data îs 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ- teritoriale,concesionate,închiriate,date în administrare ori folosință, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care se calculează în condiţii similare cu impozitul pe clădiri. | Cota de impozitare în anul fiscal 2011 1,40%. 1ădipii pereevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință, prevăzută la art. 253 ările şi completările ulterioare. 2) Cota de impozitare asupra valorii de inventar a c alin. (6)din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificări Cota de impozitare în anul fiscal 2011 7-A CAPITOLUL HI- IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art.251 alin.(3) NIVELURILE APLICABILE IN ANUE FISCAL 201 Valoarea impozabilă - Fi 2 - Tipul clădirii — = dei/ma | Cu instalaţii de apă, canalizare, a incizat , ga PRI Pără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii i, oi : electricitate sau încălzire cumulative) (9) 1 2 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma 806 478 unui tratament fermic şi/sau chimic B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale 219 137 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 137 123 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic o D. Clădire-anexă cu pereţii, exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte 82 54 materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate ca locuinta, în oricare dintre tipurile de ciadiri prevazute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansarda, utilizate în alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 59% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar plic: cladirii *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru cladirile proprietate publica sau privata 2 statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinta, dupa caz, persoanelor juridice, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, în conditii similare inipozitului pe cladiri. Art. 251 : (7) Valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor alin. (1)-(6), se reduce în functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 20%, pentru cladirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa între 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. (8) În cazul cladirii utilizate ca locuinta, a carei suprafata construita depaseste 150 de metri patrati, valoarea impozabila a acesteia, determinata in urma aplicarii prevederilor alin. (1)-(7), se majoreaza cu câte 5% pentru fiecare 50 metri patrati sau fractiune din acestia. (811) În cazul cladirii la care au fost executate lucrari de reconstruire, consolidare, modernizare, inodificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrari. Art. 252 | (1) Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65% pentru prima clădise în afara celei de la adresa ce domiciliu; b) cu 150% pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu, (2) Nu întră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă ce. tea, de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin. (1) au obligaţia să depună o declarație specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administrației publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora. sunt situate celelalte ctădiri ale acestora. Modelu! declaraţiei speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. CAPITOLUL III - IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE TEREN Art.258 alin.(2) ÎMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE AMPLASATE IN ÎNTRAVILAN — TERENURI CU CONSTRUCȚII SINELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2011 Zona în cadrul - lei/na **) localității Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități ii A 7.159 B 4.994 C 3.161 D 1.671 IMPOZITUL/TAXA *) PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN _ORICE ALTĂ CATEGORIE DE FOLOSINŢĂ DECÂT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCȚII - Art.258 alin.(4) Nr Zona cat Categoria de folosință NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2011 - lei/ha - A B Cc D 1 | Teren arabil | 26 20 18 14 2 | Păşune , 29 18 14 12 3 | Fâneață 20 18 14 12 4 | Vie | 44 j 33 26 18 5_| Livadă | 51 44 33 26 6 Pădure sau alt teren cu vegetaţie 26 29 13 ia forestieră 7 | Teren cu ape 14 12 E x 8 | Drumuri şi căi ferate X X X X 9 | Teren neproductiv X X X X Incepand cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date in administrare ori in folosinta, se stabileste taxa pe teren, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare cu impozitul pe teren. Încadrarea terenurilor în categoriile de folosinta din tabelul de mai sus se va face numai în baza documentelor justificative prezentate de contribuabili, respectiv extras de carte funciara valabil (actualizat) cu pozitii distincte pentru terenurile din alte categorii de folosinta decât cele cu constructii, situate în intravilanul municipiului Resita. Art. 258 alin.(5"1) Ca exceptie de la prevederile alin. (2), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la alta categorie de folosinta decât cea de terenuri cu constructii, impozitul pe teren se calculeaza conform prevederilor alin. (3)-(5) numai daca todeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii: 2) au prevazut în statut, ca obiect de activitate, agricultura; b) au înregistrate în evidenta contabila venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate prevazut la lit. a). Art. 258 alin. (5 12) în caz contrar, impozitul pe terenul situat în intravilanul unitatii calculeaza conform alin. (2). | NOTA :Nivelurile impozitului pe terenurile prevazute în tabelul de mai sus se vor înnaiti care face parte Municipiul Resisa, conform art.258 alin (5). în cazul! impozitului pe terenurile amplasate in intravilan, pentru a nu majora sau diminva, zecimala în urma conversiei generata de aplicarea Legii nr.348/2004 privind denominarea monedei nationale, s-a procedat la raportarea 7 teren în lei/ha, tinând seama de faptul ca 1 m.p. = 0,0001 ha. administrativ teritoriale, datorat de contribuabilul persoana juridica se cu coeficientul de corectie 4 - aferent localitatilor de rang IE, categorie din dupa caz, nivelurile respective ca efect al rotunjirilor ia a doua ivsturilor impozitului pe îi) IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN Art.258 alin.(6) - lei/na - N NIVELURILE APLICABILE Ca Zona | ÎN ANUL FISCAL 2011 ” |Categoria de folosință Zona 0 ! A B Cc D 1 Teren cu construcții | 30 26 24 21 2 |Teren arabil | 47 45 43 40 3 |Păşune 26 24 21 19 4 |Fâneaţă i 26 24 21 19 Vie pe rod, alta decât cea 5 prevăzută la nr. crt.5._: 55 SI 47 4 54 Mi până la intrarea pe > 3 > x Livadă. pe rod, alta decât | 6 cea prevăzută la ar. 53 băi 47 45 crt.6.1 Si Livada până la intrarea pe > > > x Pădure sau alt teren cu 7 vegetaţie forestieră, cu 15 15 1 3 excepția celui prevăzut, la nr. crt.7.1 i Pădure în vârstă de până 7.1 |la 20 de ani şi pădure cu X X X X rol de protecţie 3 Teren cu apă, altul decât 5 4 2 Ă cel cu amenajări piscicole g. |leren cu amenajri 32 30 26 24 piscicole | 9 Drumuri şi căi ferate X X X X 10 |Teren neproductiv X X X X Art.258 alin.(8) . Atât în cazul clădirilor, cât şi al terenurilor, dacă se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări teknice de cadastru. Datele rezultate din lucrările tehnice de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrui agricol, precum şi în cartea, funziară, iar modificarea sarcinilor fiscale operează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se înregistrează la compartimentul de specialitate lucrarea respectivă, ca anexă la declarația fiscală. Art.259 alin.(6"1) | înstrăinarea unui teren, prin oricare dintre modalităţile prevăzute de iege, au poate A efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra terenului respectiv nu are stinse orice creanţe fiscale locale, cu excepția obligaţiilor fiscale aflate în Jitigiu, cuvenite bugetului locai al unității administrativ- teritoriale unde este amplasat terenul sau al celei unde îşi are domicitiul fiscal contribuabilul în cauză, cu termene de plată scadente până la data de întâi a lunii următoare celei în care are loc înstrăinarea. Atestarea achitării obligațiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autorităților administrației publice locale. Acteie prin care se înstrăinează terenuri cu încălcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept. i CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORI*) Art.263 alin.(2) NIVELURILE APLICABILE Mijloace de transport cu tracțiune mecanică | ÎN ANUL FISCAL 2911 | Suma, în lei, pentru fiecare grupă de 20% 5 sau fracțiune din . | aceasta *)incepând cu data de | ianuarie 2007, sintagma „impozitul pe mijloacele de transporP” se înlocuieşte ou sintzema „Ea asupra mijloacelor de transport + Tipuri de autovehicule | x 1.” Motorete, scutere, motociciete şi autoturisme cu cepacitatea 8 cilindrică de până la 1609 cra” inclusiv 2. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm” şi 2000 cm” | 18 inclusiv 3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 200; cn” şi 2509 cm 7 inclusiv 4. Autoturisme Cu capacitatea cilindrică între 2691 cra? şi 3090 cm” 144 inclusiv i 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.901 cm Li 290 6. Autobuze, autocare, microbuze 24 7. Alte vehicule cu tractiune mecanica cu mesa totală raximă autorizată de până la 12 tone inclusiv. 30 3. Tractoare înmatriculate | 18 Autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egala sau mai mare de 12 tone Art.263 alin.(4) * NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2011 Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate în exclusiv in operatiunile de transport intern operatiunile de transport intern si international | Numarul! axelor si masa totala maxima autorizată Vehicule cu sistem de Vehicule cu sistem de suspensie pneumatica Vehicule cu alt suspensie pneumatica Vehicule cu alt sistem sau echivatent sistem de suspensie sau un echivalent de suspensie recunoscut recunoscut Vehicule cu doua axe Masa nu mai putin de 12 tone, dar nu mai mult de 13 9 102 8) 127 to Masa nu mai putin de 13 tone, dar nu mai mult de 14 192 282 127 352 to Masa nu mai putin de 14 tone, dar nu mai mult de 15 282 396 352 495 to | Masa nu mai putin de 15 | tone, dar nu mai mult de 18 396 897 495 1.121 to . Vehicule cu 3 axe Masa nu mai putin de 15 tone, dar nu mai mult de 17 to_i 102 177 127 224 Masa nu mai putin de i? tone, dar nu mai mult de 19 177 364 221 454 to Masa nu mai putin de 19 tone, dar nu mai mult de 21 to i 364 472 454 Masa nu mai putin de 21 tone, dar nu mai mult de 23 to 472 727 589 Masa nu mai putin de 23 tone, dar nu mai mult de 25 to 727 1.129 908 1.412 Masa nu mai putin de 25 tone, dar nu mai mult de 26 to 727 1.129 908 1.412 III. Vehicule cu 4 axe Masa nu mai p [...]