HCL 76/2010 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL IAŞI MUNICIPIUL PAŞCANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2011 CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI PAŞCANI, analizând : Expunerea de motive si expunere de motive suplimentara intocmite de catre Primarul Municipiului Paşcani, in calitate de initiator al proiectului de hotarare privind impozitele şi taxele locale aprobate pentru anul 2011, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal; Având în vedere Raportul de specialitate nr. 11021/03.05.2010 si raportul de specialitate suplimentar nr. 20853/12.07.2010, intocmite de catre Serviciul Taxe şi Impozite Locale; Având în vedere rapoartele de avizare ale: ➢ Comisiei de prognoze economico-sociale, buget, finanţe, industrie, agricultură, silvicultură, prestări servicii, comerţ şi IMM-uri; ➢ Comisiei pentru sănătate, muncă, protecţie socială şi combatearea sărăciei; ➢ Comisiei juridică, ordine publică, drepturile omului şi libertăţi cetăţeneşti din cadrul Consiliului Local al municipiului Paşcani; Având în vedere art. 56 din Constituţia României; Având în vedere Titlul IX ,,Impozite şi taxe locale’’ din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere Legea nr. 343/17.07.2006 pentru modificarea şi completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal; Având în vedere H.G. nr. 44/22.01.2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere prevederile H.G. nr. 1861/21.12.2006 pentru modificarea şi completarea H.G. nr. 44/2004; Având în vedere prevederile O.U.G. nr. 155/19.12.2007 pentru modificarea alin. 4 şi 5 ale art. 263 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal; Având în vedere O.G. nr. 92/ 2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere H.G. nr. 1050/ 2004 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a O.G. 92/ 2003; Având în vedere prevederile H.G. nr. 956/19.08.2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele si taxele locale si alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile în anul fiscal 2010; Având în vedere prevederile O.U.G. nr. 59/30.06.2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal; Având în vedere prevederile H.C.L. Paşcani nr. 132/21.08.2009 privind zonarea municipiului Pascani în vederea stabilirii impozitelor şi taxelor locale; Având în vedere că prezentul Proiect de hotărâre a fost adus la cunoştinţă publică prin afişare conform Procesului-verbal de afişare nr. 11022/03.05.2010 şi prin publicare pe pagina de internet a Primăriei municipiului Paşcani; Ţinând seama de necesitatea de creştere a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2011 în scopul asigurării finanţării cheltuielilor locale pe de o parte, precum şi condiţiile locale specifice zonei, pe de alta parte; În baza prevederilor Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; În conformitate cu art. 36, alin. (4), lit. c) din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică, republicată cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 45 alin. (1) din Legea nr. 215/ 2001 privind administraţia publică republicată, cu modificările şi completările ulterioare H O T Ă R Ă Ş T E : Art.1. Se aprobă impozitele şi taxele locale pentru anul 2011 după cum urmează: a) Nivelurile în sume fixe se stabilesc la nivelul celor aplicate în anul 2010; b) Cota prevăzută la art. 253, alin.(2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal se stabileşte la 1,15 % pentru clădirile aparţinând persoanelor juridice, reevaluate sau dobândite începând cu data de 1 ianuarie 2008; c) Cota prevăzută la art. 253, alin.(6) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal se stabileşte la 10 %, pentru clădirile aparţinând persoanele juridice, reevaluate sau dobândite până la data de 31 decembrie 2007; e) Cota prevăzută la art. 270, alin. (4) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal se stabileşte la 3% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; f) Cota prevăzută la art. 278, alin (2) din Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal, reprezentând taxa hotelieră, se stabileşte la 1,5 %. Cota se aplică la tarifele de cazare, fără TVA, practicate de unităţile de cazare (hoteluri, moteluri, pensiuni, cabane, etc.) şi se datorează pentru întreaga durată a sejurului. Art.2. Impozitul pe terenurile amplasate în extravilan se stabileşte conform Legii nr. 247/2005 privind reforma în domeniul proprietăţii şi justiţiei, precum şi unele măsuri adiacente în funcţie de rangul localităţii, pe categorii de folosinţă şi clase de calitate, potrivit anexei nr. II.3 persoane fizice şi juridice, meţinându-se la nivelul aplicat în anul 2010. Art.3. Bonificaţia prevăzută la art. 255, alin. (2) şi art. 260, alin.(2), art. 265 alin. (2) din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal modificată şi completată prin Legea nr. 343/ 2006, art. 228, art. 260 şi art. 265, pentru plata integrală a impozitului până la data de 31 martie 2011 se acordă contribuabililor persoane fizice şi juridice şi se stabileşte : a) în cazul impozitului pe cladiri la 10%  b) în cazul impozitului pe teren la 10%  c) în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10%. Art.4. Impozitul pe spectacole si taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate se stabilesc potrivit anexei nr. 2, capitolele IV şi V. Art.5. Redevenţa pentru clădirile, terenurile închiriate sau concesionate, cât şi pentru cele utilizate din proprietatea publică se menţine la nivelul aplicat în anul 2010. Art.6. Conform Legii nr. 343/17.07.2006, art.218, alin. (3) şi art. 230, alin. (3), pentru clădirile şi terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale concesionate, închiriate, date în administrarea ori în folosinţă, începând cu 1 ianuarie 2007 se stabileşte taxa pe clădiri şi taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă după caz, în condiţiile similare stabilirii impozitului pe clădiri şi teren. Art.7. Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului pe teren pentru anul 2011 se aplică prevederile H.C.L. Paşcani nr. 132/21.08.2009 privind zonarea municipiului Pascani în vederea stabilirii impozitelor şi taxelor locale. Art.8. Conform art. 219 din Legea nr. 343/2006 clădirile pentru care nu se datorează impozit pe clădire potrivit art. 250 alin.(1), (2) şi (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, sunt nominalizate de la aliniatul 1 la 19 din articol. Art.9. Terenurile pentru care nu se datorează impozit, potrivit art. 257 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, sunt cele nominalizate de la alin 1, lit. a) la n) din legea menţionată. Art.10. Conform Legii nr. 343/17.07.2006 art. 240 alin.(2), în anul fiscal 2011, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm3 cu sumele corespunzatoare în funcţie de autovehicul, prevazute în anexele III – persoane fizice şi persoane juridice. Art. 11. Nivelurile impozitului pe mijloace de transport pentru autovehiculele având masa totală maximă autorizată de peste 12 tone se stabilesc în conformitate cu prevederile H.G. nr. 956/19.08.2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2010, conform anexelor III.3 - III.4 – persoane fizice şi persoane juridice. Art. 12. Plata impozitului şi taxei pe clădiri, a impozitului şi taxei pe teren şi a impozitului pe mijloace de transport se face semestrial în două rate egale cu termene la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv, conform art. 255 alin (1), art. 260 alin.(1) şi art. 265 alin.(1) din Legea nr. 343/17.07.2006, pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal. Art.13. Impozitul anual pe clădiri, pe teren şi mijloace de transport datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili persoane fizice şi juridice, cumulate pentru cei care deţin în proprietate mai multe clădiri, terenuri sau mijloace de transport în sume de până la 50 lei se achită integral până la 31 martie 2011. Art.14. Taxa de timbru pentru eliberarea certificatelor de atestare fiscală în termenul prevăzut de lege se stabileşte pentru anul 2011 la 2 lei, iar taxa pentru eliberarea certificatelor de atestare fiscală în regim de urgenţă se stabileşte pentru anul 2011 la 10 lei pentru persoanele fizice şi la 20 lei pentru persoanele juridice. Art.15. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozitele şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al Municipiului Paşcani, prin care s-au stabilit impozite şi taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal 2011, este prevăzută în Anexa nr. 19, parte integrantă la prezenta hotărâre. Art.16. Taxa pentru eliberarea sau vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică pentru comercianţii a căror activitate, potrivit Clasificaţiei activităţilor din economia naţională (C.A.E.N.), este aprobată prin H.G. nr. 656/1997, cu modificările şi completările ulterioare, în clasa 5610– restaurante şi 5630 –baruri, pentru fiecare unitate sau stand de comercializare, se stabileşte în funcţie de zona din municipiul Paşcani în care aceştia îşi desfăşoară activitatea, astfel: - zona A – 500 lei; - zona B – 400 lei; - zona C – 300 lei; - zona D – 200 lei. Art. 17. Facilităţile fiscale pentru persoanele fizice se acordă conform art. 284 alin.(1)-(14) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările aduse de Legea nr. 343/2006 si Legea nr. 24/2010. Art.18. Facilităţile fiscale pentru persoanele juridice se acordă conform art. 285 şi 286 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările aduse de Legea 343/2006. Art. 19. Anexele 1- 19 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.20. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2011. Art.21. Serviciul Administraţie Publică va comunica în copie prezenta hotărâre : - Instituţiei Prefectului Judeţului Iaşi; - Primarului Municipiului Paşcani; - Serviciilor publice ale Primăriei Municipiului Paşcani; - Serviciului Taxe si Impozite Locale; - Poliţiei Municipiului Paşcani; - Mass-mediei locale. Preşedinte de şedinţă Contrasemnează Consilier, Secretar, NICA EDUARD ZUZAN MIRCEA Nr. 76 Din : 20.08.2010 ANEXA 1 LA HOTĂRÂREA NR. 76 20.08.2010 IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE - PERSOANE FIZICE CAPITOLUL I. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI Valorile impozabile pe metru pătrat pe suprafaţă construită desfaşurată la clădiri şi alte construcţii aparţinând persoanelor fizice, stabilite în funcţie de rangul municipiului şi zona în care se află clădirea pentru anul 2011 |1 |2 |3 | | |Cu instalaţii de apă, canalizare, |Fără instalaţii de apă, canalizare, | |Tipul clădirii |electrice şi încălzire (condiţii |electrice şi incălzire | | |cumulative) | | | |A |B | | a.1) care sunt structurate in | | | |blocuri cu mai mult de 3 niveluri si 8 | | | |apartamente | | | |- niveluri propuse pentru anul 2011 |806 |806 | |- niveluri propuse pentru anul 2011 |219 |219 | |- niveluri propuse pentru anul 2010 |137 |137 | |- niveluri propuse pentru anul 2010 |82 | | F. In cazul contribuabilului care | | |detine la aceeasi adresa incaperi | | |amplasate la subsol, la demisol si/sau |Valoarea reprezinta 50% din suma care s-ar aplica cladirii din grupa | |la mansarda utilizate în alte scopuri | | |decit cel de locuinta, in oricare dintre| | |tipurile de cladiri prevazute la lit. | | |A-D* | | *Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii ( II ) şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform art. 251, alin. (3) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la art. 251, alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv: - 2,4 – pt. clădirea amplasată în zona A; - 2,3 – pt. clădirea amplasată în zona B; - 2,2 – pt. clădirea amplasată în zona C; - 2,1 – pt. clădirea amplasată în zona D. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la art. 251, alin. (5) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare se reduce cu 0,10. Pentru determinarea suprafeţei construite desfaşurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior asupra suprafeţei utile se aplică coeficientul de transformare 1,20. Valoarea impozabilă a clădirii determinate în urma aplicării prevederilor alin.(1)-(6) al art. 251 din Legea 571/ 2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia dupa cum urmează: - cu 20% pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă (2011); - cu 10% pentru clădirile care au o vechime cuprinsa intre 30 si 50 de ani inclusiv , la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă (2011). În cazurile în care nu sunt întrunite cumulativ condiţiile referitoare la existenţa instalaţiilor de apă, canalizare, electrice şi de încălzire se vor utiliza valorile impozabile în lei/m2 prevazute în coloana 3. Contribuabilii care deţin în proprietate mai multe clădiri vor plăti impozitul pe clădiri majorat în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Nu intră sub incidenţa impozitului majorat pe clădire persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. Ordinea numerică a proprietăţilor se determină în raport cu anul dobândirii clădirii, indiferent sub ce formă, rezultat din documentele care atestă calitatea de proprietar. In cazul clădirii utilizată ca locuinţă a cărei suprafaţă construită depaşeşte 150 m2, valoarea impozabilă a acesteia determinată în urma prevederilor alin.(1)-(7) ale art. 251 din Legea 571/2003 cu modificările şi completările ulterioare, se majorează cu câte 5% pentru fiecare 50 m2 sau fracţiune. Se percepe impozit pe clădiri de la persoanele fizice pe construcţiile care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii : 1. servesc la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea; 2. au elementele structurale de bază ale unei clădiri, respectiv pereţi şi acoperiş, indiferent de materialele din care sunt construite. Garajele deţinute de persoanele fizice se impozitează conform capitolului de la impozitul pe clădiri. Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrainează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraşiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii,construirii sau înstrăinării. Înstrăinarea unei clădiri se face prin atestarea achitării obligaţiilor bugetare prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autorităşilor administraţiei publice locale. Actele prin care se instrainează clădiri cu încălcarea acestei prevederi sunt nule de drept. Impozitul / taxa pe cladiri se plăteşte anual în două rate egale pâna la datele de 31 martie 2011 si 30 septembrie 2011 inclusiv. Pentru neplata pana la termenele prevazute de lege se calculeaza majorari de intarziere potrivit actelor normative in vigoare pana la data achitarii integrale a sumei datorate. Impozitul / taxa pe cladiri datorat pentru un an aceluiaşi buget local de catre contribuabili, persoane fizice şi juridice, in suma de pâna la 50 lei inclusiv, se achită integral până la primul termen de plată, respectiv 31 martie 2011. CAPITOLUL II. IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN II.1. IMPOZITUL / TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN – Teren cu construcţii (rangul II) |Zona din cadrul |Nivelurile propuse pentru anul | [...]