HCL 91/2020 Olcea adoptată

ROMÂNIA JUDETUL BIHOR CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI OLCEA TEL/fax 0259/310881 , 0359/412598 Email. registratura Qcomunaolcea.ro COMP. A/1 HOTĂRÂREA NR.91 din 09 decembrie 2020 PRIVIND INSUȘIREA RAPORTULUI DE AUDITȘI DECIZIEI NR. 45/03.09.2020, A CURȚII DE CONTURI - CAMERA DE CONTURI BIHOR Având în vedere Referatul de aprobare a d-lui primar Bocşe Flore , privind însuşirea Raportului de audit şi a Deciziei nr. 45/03.09.2020, Văzând prevederile : - Deciziei nr. 45/03.09.2020 a Camerei de Conturi Bihor - art .33 alin 1 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi „pct. 183 din REGULAMENT din 29 mai 2014 privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi -prevederile Legii nr. 273 2006 privind finanțele publice locale Raportul de avizare a Comisiilor pe domenii de activitate , In baza prevederilor art .129 alin. 2 lit. b din OUG 57/2019 privind Codul administrativ In temeiul art. 139 alin.3 » art 196 alin.] lit. a din OUG 57/2019 privind Codul administrativ Consilul local al comunei Olcea , cu unanimitatea de voturi a celor 9 consilieri — prezenți, din totalul de 1] consilieri — în funcţie , HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Insuşirea Raportului de audit şi Deciziei nr 45 din 03.09.2020 a Curţii de conturi -Camera de Conturi Bihor în urma acțiunii de audit financiar asupra contului de execuţie bugetară pe anul 2019 „ efectuate la unitatea administrativ-teritorială a comunei OLCEA, conform Anexei nr. | care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2 Primarul comunei Olcea » Prin compartimentele de specialitate va va asigura ducerea la îndepliniure a măsurilor stabilitre „prin Decizia Curţii de conturi nr. 45/03.09.2020 Art. 3. Prezenta se comunică: -Instituţia Prefectului-judeţul Bihor -Curtea de Conturi-Camera de conturi Bihor - Primar - compartimentele: contabilitate,mediu -site PREȘEDINTE DE ŞEDINŢA SECRETAR GENERAL DOBRA [persoană fizică] CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI BIHOR Oradea, Strada Roman Ciorogariu, nr, 65, Cod 410009 Telefon: +40 259.418.938 Xww.curteadeconturi.ro, E-mail : ccbihorQrec.ro DECIZIA NR. 45/03.09.2020 sumersibile și a ţevilor pentru montarea podețelor laterale), abatere prezentată detaliat la pet, 2.A.2 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit. Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 10 alin.(1), art. 12 alin.(1) şi art. 14 achiziționate și utilizate, abatere prezentată detaliat la punctul 2.A.4 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit, Au fost încălcate următoarele prevederi legale: Anexa 2 la Normele specifice de utilizare a documentelor financiar-contabile din O.M.F.P. nr. 2634/2015 privind documentele financiar- contabile, pct. 2 din O.M.F.P. nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi Organizarea, evidența şi raportarea angajamentelor bugetare. şi legale, cu modificările şi completările ulterioare, art. 6 (D şi alin. (2) din din Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările și completările ulterioare. intern managerial la 31 decembrie 2019, abatere prezentată detaliat la pct.2.B.1 din procesul. verbal de constatare, anexă la raportul de audit. Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 2, art. 3 ( 1) şi (2), art. 4 (1), art. 5(2), 5. Neacordarea vizei de control financiar Preventiv pe contractele de achiziții publice, abatere prezentată detaliat la pct. 2.B.2 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de lei. Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 20 (punctul 1, litera b) și art. 23 alin. 2 litera b, din Legea 273/2006 Privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, art, | alin. (4) şi art. 41 (4) din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, cu odificările şi completările ulterioare, pct. 3.3, 3.4, şi 3.6. din O.M.F.P. nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv și a Codului specific de norme profesionale Pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv Propriu, art. 173 alin. (1) şi art. 183 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, art. 49 alin.(1) şi art. 61 alin.(l - 4) din Legea nr. 215/2001 administraţiei publice locale, cu cu modificările şi completările ulterioare, art. 154 alin.(1) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, 8. Nerealizarea în totalitate a veniturilor din valorificarea masă lemnoasă, abatere prezentată detaliat la pet. 2.C.3 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit. Valoarea operaţiunilor care constituie abatere de la legalitate şi Tegularitate este de 9,634 lei Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 5 alin. (2), art. 20 alin. (1) şi art. 23 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, pct. 3.3, 3.4. şi 3.6. din Ordinul M.F.P. nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, art. lit. e din H.G, nr. 715/2017 pentru aprobarea Regulamentului de valorificare a masei lemnoase din fondul forestier Proprietate publică. 9. Nerespectarea în totalitate a normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor Proprii, respectiv: nu s-au inventariat corect activele fixe aflate în curs de execuţie şi lemnele de foc aflate în stoc, abatere prezentată detaliat la pet, 2.D.1.] din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit, Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art.7 alin. (3) din Legea contabilităţii nr, 82/1991, cu modificările şi completările ulterioare, pet. 1, 13, 14, 18, 34 din OMFP. nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind Organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor Proprii, cu modificările şi completările lichidarea, ordonanțarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi Organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, art. 10(4) şi 10(5) din O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv modificată şi completată. 11. Efectuarea de Plăţi nelegale Teprezentând contravaloarea utilităţilor în cazul imobilelor închiriate (dispensar medical, farmacie şi cabinet stomatologic), abatere prezentată detaliat la Valoarea prejudiciului cert constatat pe eșantionul verificat este în sumă de 9.489 lei. Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 14 alin, (3), art. 51 alin. (3) şi art. 54 alin. (5) şi alin. (6) din Legea ar. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, pet. 1, 2 şi 3 din OMFP, nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea. şi plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale, cu Codului specific de norme profesionale Pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control i ficările şi completările ulterioare. detașării în altă localitate, Precum și în cazul deplasării în interesul Serviciului, art.10 (4) şi 10 (5) din O.G. nr, 119/1999 Privind controlul intern şi Controlul financiar Preventiv modificată şi completată. pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale Pentru persoanele Care desfășoară activitatea de Control financiar Preventiv propriu, cu modificările şi completările ulterioare, art, 10 alin. (4) şi alin. (5) din O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 15. Efectuarea de Plăţi nelegale la Obiectivul de investiții „Modernizare Grădiniţa cu Program normal Călacea”, urmare decontării unor cantități de lucrări Neexecutate, abatere Prezentată detaliat la Punctul 2,D.3,5 din Procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit. Valoarea prejudiciului cert constatat pe eșantionul verificat este în sumă de 7.996 lei, Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 14 alin. (3), art. 23 alin, (1), art. 51 alin. (3) şi art. 54 alin. (6) din Legea nr. 273/2006 privind Enanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, pct. 1, pct. 2 şi pct. 3 din O.M.F.P. nr, 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea şi plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angaiamental a, pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, cu modificările şi completările ulterioare, art. 10 alin. (4) şi alin. (5) din O.G. nr. 119/1999 privind controlul inte şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare. estimată a acestora, abatere prezentată detaliat la pct. 2.D.4.1 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit, Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 9 alin. (1) din Legea nr, 98/2016 privind achizițiile publice, cu modificările şi completările ulterioare, art. 2 alin. (4) şi alin. (5) lit. 3) şi c) din HG. nr, 395/2016 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achiziţie Publică/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achiziţiile publice. finanțate din fonduri publice, abatere prezentată detaliat la pet. 2.D.4.2 din procesul-verbal de constatare, anexă la raportul de audit. Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 23 alin (2) pet. £, art. 45 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, art.1 alin (2), art. 5 din H.G. nr. 907/2016 privind documentaţiile tehnico-economice aferente obiectivelor Au fost încăle 2, litera b) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările. şi completările ulterioare, art. 29 alin, (11) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, cu modificările şi completările ulterioare, art. IX din Legea nr. 225/2016 pentru modificarea şi completarea Legii serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, art. 25, alin. (2) Legea nr. 241/2006 serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare, cu modificările şi completările ulterioare. 19. Întocmirea situațiilor financiare trimestriale şi anuale Cu nerespectarea prevederilor legale la Şcoala Gimnazială nr, 1 Olcea, bilanțul contabil întocmit nu cuprinde toate sursele de finanțare iar contul de rezultat patrimonial nu Cuprinde toate veniturile şi cheltuielile instituției, Au fost încălcate următoarele prevederi legale: art. 23 alin.(2) lit. e) şi lit. h) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, O.M.F.P. nr. 1/2020 pentru modificarea şi completarea O.M.F.P. nr. 3265/2019 privind reguli de elaborare de către instituţiile publice a situațiilor financiare întocmite începând cu finele trimestrului III a] anului 2019, precum şi de modificare şi completare a altor acte normative în domeniul contabilităţii instituţiilor publice. Pentru înlăturarea deficientelor de mai sus, în baza prevederilor Legii nr, 94/1992, republicată, şi ale Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităților specifice Curţii de Conturi, Precum, și valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, directorul adjunct al camerei de conturi, I. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 94/1992, republicată, şi ale pct. 174 din regulamentul Sus-menționat, DECIDE: Înlăturarea conform prevederilor art. 43 lil. c) din Legea nr. 94/1992, republicată, a heregulilor în activitatea financiar-contabilă Şi/Sau fiscală controlată, astfel: 1. Extinderea verificării modului de înregistrarea. în evidența contabilă a operațiunilor economico-financiare, efectuarea corecţiilor care se impun. Termen de realizare: 22.01.202] 3. Asigurarea întocmirii documentelor financiar-contabile care justifică achiziția, recepţia şi darea în consum a bunurilor. Termen de realizare: 22.01.2021 4. Organizarea şi dezvoltarea sistemului de control intern şi managerial, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. Termen de realizare: 22.01.202] 5. Exercitarea vizei de control financiar Preventiv asupra tuturor contractelor de achiziție publică, înregistrarea acestora în registrul Privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv și actualizarea procedurilor formalizate cu privire la exercitarea controlului financiar preventiv. Termen de realizare: 22.01.202] 6. Extinderea verificării modului de stabilire a impozitului pe teren datorat de persoanele juridice pentru suprafețelor de teren aparținând cultelor religioase recunoscute oficial dar folosite pentru activităţi economice, stabilirea diferențelor de impozite și a majorărilor de întârziere aferente, înregistrarea acestora în evidența contabilă şi fiscală, luarea măsurilor legale de încasare. Termen de realizare: 22.01.202] 7. Stabilirea, înregistrarea. şi încasarea taxei de salubritate datorată de beneficiarii serviciului, potrivit H.C.L. nr. 92/04.1 1.2017. Termen de realizare: 22.01.2021 8. Stabilirea, înregistrarea şi încasarea în totalitate a veniturilor entității din valorificarea masă lemnoasă către terți. Termen de realizare: 22.01.2021 Termen de realizare: 22.01.2021 10. Înscrierea în referatele de necesitate întocmite a necesităţile de produse, servicii şi lucrări, precum şi valoarea estimată a acestora. Termen de realizare: 22.01 „2021 Termen de realizare: 22.01.2021 12. Extinderea verificării modului de stabilire, înregistrare, urmărire şi încasare a redevenței datorată de operatorul economic ce exploatează bunurile proprietate publică a unităţii administrativ-teritoriale pentru serviciului public de alimentare cu apă, precum şi a majorărilor de întârziere aferente datorate pentru nerespectarea termenelor de plată. Termen de realizare: 22.01.2021 Termen de realizare: 22.01.2021 II. Potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din Legea nr. 94/1992, republicată, și ale pct. 174 din regulamentul sus-menționat, 1. Extinderea verificării plăţilor efectuate în vederea identificării celor care nu au legătură cu scopul, obiectivele şi atribuţiile entității, stabilirea întinderii prejudiciului, stabilirea persoanelor răspunzătoare de Crearea acestuia, luarea măsurilor legale de recuperare a valorii actualizate a prejudiciului, înregistrarea în evidenta contabilă sintetică şi analitică a operațiunilor ce decurg din calculul/recuperarea prejudiciului actualizat. Termen de realizare: 22.01.2021 înregistrarea în evidența contabilă calculul/recuperarea prejudiciului actualizat. Sintetică şi analitică a operațiunilor ce decurg din Termen de realizare: 26.01 «2021 5. Extinderea verificării realităţii şi legalității tituror situaţiilor de plată pentru lucrări de investitii altele decât cele de Construcții, stabilirea prejudiciului actualizat şi a persoanelor răspunzătoare, luarea măsurilor legale de Tecuperare și virare pe destinațiile legale, înregistrarea Termen de realizare: 22.01 .2021 6. Extinderea verificării realităţii şi legalităţii tuturor situaţiilor de plată pentru lucrări de strucțiilor, investiții de natura con; Stabilirea prejudiciului actualizat și a persoanelor Tăspunzătoare, luarea măsurilor legale de Tecuperare și virare pe destinațiile legale, înregistrarea Pe lângă măsurile prezentate mai sus, vă Tugăm să dispuneți şi orice alte măsuri pe care le acțiunii de verificare, inclusiv implicarea Compartimentului de audit intern ea deficienţelor constatate de Curtea de Conturi în urma in urmărirea modului de implementare a măsurilor dispuse prin decizie de Curtea de Conturi. Despre măsurile luate şi rezul pentru realizarea acestor măsuri. Nerecuperarea prejudiciilor, ca măsurilor transmise de Curtea de Con la 3 luni la un an sau cu amendă, tatele obţinute ne veţi comunica la termenele prevăzute urmare a nedispunerii şi a neurmăririi de către conducere a turi, constituie infracțiune şi se pedepseşte cu închisoare de Dacă fapta prevăzută la alineatul precedent a fost săvârşită din culpă, pedeapsa este amenda, conform art. 64 din Legea nr, 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată. În termen de 10 zile calendaristice de la data primirii deciziei, aveţi obligativitatea de a prezenta Consiliului Local Olcea, o copie de pe raportul de audit și o copie de pe prezenta decizie, După prezentarea/transmiterea acestora, ne veţi informa în Scris cu privire la îndeplinirea La expirarea termenelor stabilite prin decizie pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse, Structura de specialitate poate efectua verificarea, fără o notificare prealabilă. termen de 15 zj i iziei verificate poate depune/transmite contestaţie împotriva unor măsuri din decizie sau a termenelor stabilite pentru realizarea acestora, la Camera de Conturi Bihor, cu sediul în Oradea str. Roman Ciorogariu nr. 65. 210 din regulamentul mai sus menţionat. Analiza eventualei contestaţii se face de către Comisia de soluționare a contestaţiilor constituită la nivelul Curţii de Conturi, în conformitate cu prevederile pct. 213 din regulamentul menţionat mai sus. ” Director adjunct, Ladar Călin PN ÎN CAM Sta Ti Data emiterii: 03.09.2020 3] LUI £)