HCL 85/2019 Olcea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR CO MUNA OLCEA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI OLCEA TELIfax 0259/310881 , 0359/412598 E-mail: registratura comunaolcea.ro HOTĂRÂREA NR. 85 DIN 17 DECEMBRIE 2019 PRIVIND STABILIREA IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE PE ANUL 2020 Văzând Expunerea de motive înregistrată sub nr. 5726/08.11.2019 al Primarului comunei Olcea privind necesitatea aprobării impozitelor şi taxelor locale pe anul 2020 Referatul de specialitate , din cadrul compartimentului impoztite şi taxe locale, In baza prevederilor Legii nr. 2212015) Codul F iscal,Hotărârea Guvernului nr 1/2016 privind aprobarea Normenlor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, Ţinând cont de Raportul de avizare a Comisiilor pe domenii de activitate, Văzând prevederile art. 129 alin 2 lit. b, pet Alte şi art 196 alin. 1 lit. a din OUG 57/2019 privind Codul administativ, Consiliul local al comunei Olcea, cuun număr de voturi “pentru “şi 5” impotrivă “ a celor 11 consilieri prezenți, din totalul de 11 în funcţie, HOTĂRĂȘTE 1. IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI A. Impozitul pe clădiri datorat de persoanele fizice Art.1 (1) Conform art. 457, alin.1 pentru clădirile rezidentiale si cladirile - anexa; aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,1 % asupra valorii a cladirii. (2) Valoarea impozabila a clădirii, exprimata în lei se determina prin înmulţirea suprafeței construite desfaşurate a acesteia, exprimata în metri patraţi, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei Im2, prevazuta în tabelul de mai jos: SI aie VALORILE IMPOZABILE Ti pe metru patrat de suprafaţă construită acsfăgurată Lin <tădiri în cazul persoanelor fizice Art.251 alin.(3) Valoarea impozabilă - lei/mp - Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi Tipul clădirii încălzire (condiţii încălzire cumulative) A. Clădire cadre din beton armat sau cu 1046 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire — anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădir din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic e — anexă cu pereţi exteriori 75 % din suma care s —ar aplica clădirii 75 % din suma care $ aplica clădirii E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă utilizate ca locuinţă în oricare dintre tipurile de clădire prevăzute la lit. A-D. 50 % din suma care $ —ar aplica clădirii 50 % din suma care $ —ar aplica clădirii E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D. nr (3)Valoarea impozabila a clădirii, exprimata în lei, se ajusteaza în funcţie de rangul localităţii şi zona in care se determina prin inmulţirea suprafeţei construite desfaşurate a acesteia, exprimata în metri patraţi, cu valoarea impozabilă corespunzatoare, exprimata în lei/m2, din tabelul urmator: Rangul localităţii (lei / ha) RER (4)Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv a balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si terasele neacoperite. (5)Valoarea impozabila a cladirii, determinata potrivit prevederilor alin. (1) — (6), se reduce in functie de vechimea acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50 % pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de lianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 deinclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; (6)In cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel in care au fost terminate aceste ultime lucrari. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50 % fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art. 2 (1) Pentru clădirile nerezidentiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 1 % asupra următoarelor : a)Valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat inultimii $ ani anteriori anului de referinta; b)Valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite în ultimii $ ani anteriori anului de referinta; c)Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate,in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. (3) in cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate conform art. 3. Art. 3 (1) In cazul clădirior cu destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art. | cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 2. (2) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 1. (3) Daca suprafetele folosite in scop rezidential şi cele folosite in scop nerezidenţial nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 1; b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. 2 B. Impozitul pe clădiri datorat de persoanele juridice Art. 4 (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,2 % asupra valorii impozabile a cladirii. (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitului / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3 % inclusive, asupra valorii impozabile a cladirii (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. (4) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului. pe cladiri, valoarea impozabilaa cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; C) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in cursul anului fiscal anterior; €) in cazul cladirilor care Sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; (6) Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitive de declansare a procedurii falimentului. C,TAXA PE CLADIRI Art. 5 (1) Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului sau a unitatilor administrativ — teritoriale, amplasate pe raza teritorial administrativa a comunei Olcea, care sunt concesionate, inchiriate, date in administrare sau date in folosinta, dupa caz persoanelor juridice, acestea datoreaza taxa pe cladiri, care se calculeaza in mod similar cu impozitul pe cladiri. (2) Pentru stabilirea taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea. persoanelor juridice este valoarea de la 3] decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza taxa si va fi valoarea inscrisa in contabiliatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatorului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. (3) Taxa pe cladiri se datoreaza pe perioada valabilitatii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. In cazul contractelor care prevad perioade mai mici de un an, taxa se datoreaza proportional cu intervalul de timp pentru care s — a transmis dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta, (4) Persoana care datoreaza taxa pe cladiri are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carei raza teritoriala de competenta se afla cladirea, pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care intra in vigoare contratul prin care se acorda dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta, la care se anexeaza o copie a acestui contract. (5) In cazul unei situatii care determina modificarea taxei pe cladiri datorate, persoana care datoreaza taxa pe cladiri are obligatia sa depuna o delcaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s — a inregistrat situatia respectiva. D. DECLARAREA, DOBANDIREA, INSTRAINAREA SI MODIFICAREA CLADIRILOR Art. 6 (1) Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (3) Pentru cladirile nou — construite, data dobandirii cladirii se considera dupa cum urmeaza: a) pentru cladirile executate integral inainte de expirarea termenului prevazut in autorizatia de construire, data intocmirii procesului verbal de receptie, dar nu mai tarziu de 15 zile de la data terminarii efective a lucrarilor; b) pentru cladirile executate integral la termenul prevazut in autorizatia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea intocmirii procesului — verbal de receptie in termenul prevazut de lege; c) pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut în autorizatia de construire si pentru care nu s - a solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, in conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul - verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de contruire, consemnandu - se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5)În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui anfiscal.impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6)În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective. şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (Din cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă delaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul de începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8)Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9)În cazul clădirilor care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/ 199%, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei. reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10)În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing, financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: aJimpozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; bin cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea în posesia bunului în care locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c)Atât locatorul, cât și locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în cărui rază de competenţă se află clădirea, în termeen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing, sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului Sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (1 1)Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (12)Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care 6 beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. E.PLATA IMPOZITULUI / TAXEI PE CLĂDIRI Art.7 (1) Impozitul / taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2)Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, pînă la 31 martie a anului în curs, se acordă o bonificaţie de 10 %, (3)Impozitul anual pe clădiri de pînă la 50 lei inclusiv, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4)Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. E. SCUTIRI DE PLATA IMPOZITULUI SI TAXEI PE CLADIRI ART. 8(1)Nu se datoreaza impozit pentru urmatoarele categorii de cladiri : a clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale, cu excepţia încăperilor. folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b. clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice; c. clădirile funerare din cimitire şi crematorii; d clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război: e clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art |] Decretului-lege_nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioar Art. 10 (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat pe raza teritorial - administrativă a comunei Olcea datorează pentru acesta un impozit anual care se stabileşte in functie de rangul localităţii, zona în care este amplasat terenul si / sau categoria de folosinţă. (3)Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. (2) Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. A. IMPOZITUL / TAXA PE _ TERENURILE SITUATE_ ÎN INTRAVILAN Art. 11 (1) Impozitul / Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii (lei / ha) IV V 818 655 A B 655 492 C 492 326 D 320 163 (2) Pent [...]