HCL 61/2016 Olcea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR COMUNA OLCEA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI OLCEA TEL 0259/310881 „311057 E-mail: rimaria.olcea cibihor.ro COMP.A DOS. 1 HOTĂRÂREA NR.61 DIN 20 DECEMBRIE 2016 PRIVIND STABILIREA IMPOZITELOR ȘI TAXELOR LOCALE PE ANUL 2017. Văzând Expunerea de motive a d-lui primar Bocşe Flore înregistrată sub nr, 7054 din 12.12.2016, Referatul de Specialitate privind necesitatea aprobării impozitelor şi taxelor locale pe anul 2017 In baza prevederile Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015) Văzând Raportul de avizare a Comisiilor pe domenii de activitate, Văzând prevederile art.36. alin. 2 lit, « p» pet. 4 lit.c” si art 45 din Legea administrației “Publice — locale nr.215/2001 Consiliul local al Comunei Olcea, cu unanimitatea de voturi a celor 9 consilieri prezenți din totalul de 10 consilieri în funcție HOTĂRĂȘTE I. IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI A Impozitul pe clădiri datorat de persoanele fizice Rangul localităţii (lei / ha) inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara b) in cazul in Care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. 2 B. Impozitul pe clădiri datorat de Persoanele juridice Art. 4 () Pentru cladirile rezidentiale aflate in Proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,2 % asupra valorii impozabile a cladirii, (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea Sau detinute de persoanele juridice, impozitului / taxa pe cladiri se calculeaza Prin aplicarea unei cote de 1,3 % inclusive, asupra valorii impozabile a cladirii. (3) Pentru cladirile Nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de Persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul / taxa pe cladiri se calculeaza. prin conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului Pe cladiri, valoarea impozabilaa cladirilor aflate in Proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 3] decembrie a anului anterior celui pentru Care se datoreaza impozitul si poate fi; a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in Conformitate cu Standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; C) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in Cursul anului fiscal anterior; e) in cazul cladirilor Care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea (8) In cazul in care Proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului / taxei pe cladiri este de 5 %, C. TAXA PE CLADIRI în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7)În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă delaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul de începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul pentru care nu s - a eliberat autorizaţie de desființare, (8)Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an Sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9)În cazul clădirilor care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului şi a publicității imobiliare nr. 7 / 1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10)În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a)impozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b)În cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea în posesia bunului în care locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c)Atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în cărui rază de competență se află clădirea, în termeen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (li)Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară. (12)Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. E.PLATA IMPOZITULUI / TAXEI PE CLĂDIRI Art.7 (1) Impozitul / taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la 31 martie și 30 septembrie inclusiv. (2)Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, pînă la 31 martie a anului în curs, se acordă o bonificație de 10%. (3)Impozitul anual pe clădiri de pînă la 50 lei inclusiv, datorat aceluiași buget local şte integral până la data de 3l martie ătoare fiecărei luni închiriere, uabilii persoane fizice şi juridice, SC plăte data de 25 a lunii urm: | de concesiune; de către contrib mite dreptu te lunar, până la inclusiv. | e clădiri se plăteş are se uans (4yLaxa p e hu itate a contractului prin C CLADIRI din perioada de valabil administrare ori folosință. F. SCUTIRI DE PLATA IMPOZITULUI SI TAXEL PE urmatoarele categorii de cladiri : nităţilor administrativ - ART. 8 (1) Nu se datoreaza impozit pentru a.clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a WI . teritoriale, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice Său agrement, altele decât e desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; n destinaţie, constituie jăcaşuri de cult, aparţinând cultelor elor locale ale cel b. clădirile care, pri! religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum ȘI component folosite pentru activităţi economice; rilor din cimitire şi crematorii; Je de învățământ de stat; oprietatea veteranilor de război, a văduvelor acestora, Cu excepţia încăpe c. clădirile funerare d, Clădirile utilizate de instituţii c. clădirile aflate în proprietatea saw COpr e veteranilor de război; de război şi a văduvelor nerecăsătorite al £. clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea Său coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 al Decretul mi-lege nr 811990 pri vind acordarea Uno drepuu : persecutate din motive poli î . ict rr S. ura! î incepere de la 6 mart i tice de dict taurată ie | 5, p ecum ŞI C) | elor de! ţ Die ulterioar gradul 1 de invaliditate: SANCTIUNI 30 de zi ionează cu amendă zile pentru următoarele fapte: ndă contravențională de 70 lei entru d - epăşirea termenului ului de ) A. N „ Nedeclarare: Dubai DB. ieri pr Construirii unei alădiri C. Nedeclarare desfi rii, îmbunătățirii alias diri; ; D. Nedeclararea i /area/demolarea unei ali Lie e atât de locat iai: ădiri; ar, cât și de | . ocator a declaraţiei ației fiscale; E. Nede data de 25 "punerea declaraţiei a lunii următoare în sat si acm clădirile concesionate în vigoare sau închiriate, pf : » Pină la (2) Se _s : declaratiilor fisc ui onează cu lor fiscale men ionate la alin sare Sontravenţională de 279 latul (1): lei _pe : ntru__nede; unerea A.Nedeclar arca /dobândi B. Nedeclar ândirea sau construirii area exti vai 3 onstruirii unei SR C. Nedeclararea d a era, îmbunătățirii vezi clădiri; estiințarii/demolării unei rea unei clădiri; iri; UI. IMPOZIT ZILUL ŞI TAX A PE TERE N Art. 10 (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat pe raza teritorial - administrativă a comunei Olcea datorează pentru acesta un impozit anual care se stabileşte in functie de rangul localităţii, zona în care este amplasat terenul si / sau categoria de folosinţă. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ - teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabileşte taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatorilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, şi se calculează similar impozitului pe teren. (2) Taxa pe teren se plăteşte proporțional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosință. (3) Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. A. IMPOZITUL /TAXA PE TERENURILE SITUATE ÎN INTRAVILAN Art. 11 (1) Impozitul / Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafața terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. O)În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de pînă la 400 mp inclusiv, impozitul / taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu sumă corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: ității (lei / ha) Rangul local [_ Zona în cadrul localităţii 3! IV V A 7 569 B 569 421 C 421 284 D 218 | pa tai . i anal unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de alo i ci cea îi terenuri cu construcţii, pentru suprafața care depăşeşte 400 mp, impozitul / se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma Li id corespunzătoare prevăzută la ga (4) iar acest rezultat se înmulțește CU coeficientul de corecție (4) Pentru stabilirea impozitulu axe! pe teren, potrivit â 3), se folosesc sumele din ] ; ivit ali ( d); , Categoria de folosință Z i Ă — - ona (lei / ha) € D Teren arabil 28 Di | E 15 Păşune 21 19 15 13 Fâneaţă 21 19 15 13 Vie 46 35 28 19 53 46 35 28 Pădure sau alt teren cu 28 21 19 15 vegetaţie forestieră Teren cu apă 15 13 ] 8 X Drumuri şi căi ferate X x] X X Teren neproductiv X x] X X (5) Coeficientul de corecție este de 1,10 % pentru comuna Olcea şi 1,00 % pentru satele aparținătoare, (6) Ca excepție de la prevederile alin. (2) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intavilan, înregistrat în registrul agricol la altă Categorie de folosință decât cea de terenuri cu Construcţii, impozitul / taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (8) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții: a.au prevăzut în statut, ca obiectiv de activitate, agricultură; b. au înregistrat în evidența contabilă desfășurarea obiectului de activitate prevăzutn la lit.a). juridice, se calculează conform prevederilor alin. (3). B. IMPOZITUL EXTRAVILAN ART. 12 (1) În cazul uni teren amplasat în extravilan, impozitul / taxa pe teren se stabileşte Categoria de folosință Impozit A (lei) crt. 1] Teren cu construcții 22 2 Teren arabil 42 [i 3] Păşune 20 Fâneaţă 20 Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 48 Vie pe rod pînă la intrarea pe rod 0 Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 48 Livadă pînă la intrarea pe rod 0 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepția celui 8 prevăzut la nr. crt. 7.1 Pădure în vârstă de pînă la 20 de ani și pădure cu rol de 0 |__protecţie _ Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole l 8 Teren cu amenajări piscicole 26 9 Drumuri şi căi ferate 0 = Teren neproductiv 0 (2) Înregistarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. C. Declararea şi datorarea impozitului şi a taxei pe teren Art. 13 (1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) 2În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligațiasă depună o nouă declarație de impunerela organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termenul de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren înecpând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) 3În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal;impozitul este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrainează. (4) Daca încadrarea terenului în funcţie de rangul localitații şi zonă se modifică în cursul unui an sau in cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (5) În cazul modificarii categoriei de folosință a terenului, proprietarul acestuia are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se afla terenul, în termen de 30 de zile de la data modificarii folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situații începând cu data de | ianuarie a anului urmator. (6) În cazul terenurilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate şi situația reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii nr.7/1996,republicată,cu modificarile şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru.Datele rezultate din lucrarile de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale,în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuaria a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală. (7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplica următoarele reguli: a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost incheiat contractul; b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează astfel decât prin ajungerea la scadență, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul,cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află terenul,în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rerilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente. perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. (9) Persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a luni următoare celei în care intră în Vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere,administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. (10) In cazul unei Situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligația să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află terenul, până la data de 25 a luni următoare celei în care s-a Înregistrat Situaţia respectivă, (11) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor terenuri Ia oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară (12) Depunerea declarațiilor. fiscale reprezintă o obligaţie și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren. D. PLATA IMPOZITULUI SIA TAXEI DE TEREN Art.14 (1) Impozitul pe teren se platește anual, în două rate egale, pîna la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren datorat pentru întregul an de catre contribuabili, pîna la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de pîna la 10%, (3) Impozitul pe teren, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice si juridice, de pînă la 50 lei inclusiv, se plateşte integal pînă la primul termen de plată. (4)In cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin(2) şi (3) se referă la impozitul pe terenul cumulat. (5) Taxa pe teren se plateşte lunar, pîna la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. E SCUTIRI PLATA IMPOZIT TEREN Art. 15 Sunt scutite de plata impozitului si a taxei pe teren urmatoarele: a)terenurile aflate în proprietatea publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, cu excepția suprafețelor folosite pentru activități economice sau agrement; b) terenurile aparținând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activităţi economice; €) terenurile aparținând cimitirelor şi crematoriilor; d) terenurile utilizate de unităţile și instituțiile de stat, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activităţi economice care genereayă venituri; e) terenurile unităților sanitare publice, cu excepția suprafeţelor folosite pentru activități economice; £) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora; 8) terenurile care prin natura l [...]