HCL 100/2020 Olcea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR COMUNA OLCEA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI OLCEA TEL/fax 0259/310881 , 0359/412598 E-mail: registratura(d comunaolcea.ro HOTĂRÂREA NR. 100 DIN 21 DECEMBRIE 2020 PRIVIND - STABILIREA IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE PE ANUL 2021 Având în vedere Referatul de aprobare nr.. 5910/02.12. 2020 a d-lui primar Bocşe Flore, privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2021 Raportul de specialitate al compartimentului contabilitate -venituri, În conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, a Hotărârii Guvernului nr. 1 /2016 - pentru aplicarea Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, precum şi a Legii nr. 2173/2006 - privind finanţele publice locale; Văzând Raportul Comisiilor pe domenii de activitate, Tinând cont de prevederile art 4 lit. b şi art.7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională, In temeiul prevederilor art 129 alin. 2 lit. b,pet2 lit. b, pet 4 lit.c din OUG 57/2019, privind Codul administrativ. În baza prevederilor art. 196 alin.1 lit. a din OUG 57/2019 privind Codul administrativ Consiliul local al comunei Olcea . cu unanimitate de voturi a celor 9 consilieri prezenți din totalul de 11 în funcție . Hotărăşte : 1. IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI A „Impozitul pe clădiri datorat de persoanele fizice Art.1 (1) Conform art. 457, alin.l pentru clădirile rezidentiale si cladirile - anexa, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0.1 % asupra valorii impozabile a cladirii . (2) Se aprobă cote adiţionale 13,8 %, faţă de cuantumurile standard stabilite de codul fiscal. (3) Valoarea impozabila a clădirii, exprimata în lei se determina prin înmulțirea suprafeţei construite desfașurate a acesteia, exprimata in metri patraţi, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata în lei /m?, prevazuta in tabelul de mai jos: [o VALORILE IMPOZABILE _] pe metru patrat de suprafaţă construită desfăşurată la Art.251 alin.(3) Tipul clădirii clădiri în cazul persoanelor fizice Valoarea impozabilă - lei/mp - Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative) A. Clădire cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1138 B. Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire — anexă cu cadre din beton armat cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic sau 341 228 D. Clădire — anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse tratament termic şi/sau chimic unui 142 Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 683 228 199 85 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă utilizate ca locuinţă în oricare dintre tipurile de clădire prevăzute la lit. A-D. 75% din suma care s —ar aplica clădirii 75% din suma care s —ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D. 50% din suma care s —ar aplica clădirii 50 % aplica clădirii din suma care s —ar 4) Valoarea impozabila a clădirii, exprimata în lei. se ajusteaza în funcţie de rangul localității şi zona in care se determina prin inmulţirea suprafeţei construite desfaşurate a acesteia, exprimata in metri patraţi. cu valoarea impozabilă corespunzatoare, exprimata in lei/m?, din tabelul urmator: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii (lei / ha) (5)Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv a balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si terasele neacoperite. (6)In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladiri se identifica în tabelul la alin.(2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. (Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafata construită desfaşurată a cladirii de determină prin înmultirea suprafetei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (8) Valoarea impozabila a cladirii, determinata potrivit prevederilor alin. (1) = (4), se reduce in functie de vechimea acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50 % pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10 % pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv la data de | ianuarie a anului fiscal de referinta; (9) In cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel in care au fost terminate aceste ultime lucrari. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora. valoarea cladirii creste cu cel putin 50 % fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art. 2 (1) Pentru clădirile nerezidentiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se propune prin aplicarea unei cote de 10%, a)Valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pînă la primul termen de plată; b)Valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c)Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. (3) in cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin. (D), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate conform art.]. Art. 3 (1) In cazul clădirior cu destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art. 1 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 2. (2) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. ]. (3) Daca suprafetele folosite in scop rezidential şi cele folosite in scop nerezidenţial nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. |; b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate în sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. p) B. Impozitul pe clădiri datorat de persoanele juridice Art. 4 (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul / taxa pe cladiri se propune prin aplicarea unei cote 02% asupra valorii impozabile a cladirii. (2) Se aprobă cote adiţionale 13,8 Yo,faţă de cuantumurile standard stabilite de codul fiscal. (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitului / taxa pe cladiri se propune prin aplicarea unei cote cuprinse între de 1,3 %, inclusive, asupra valorii impozabile a cladirii. (4) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul / taxa pe cladiri se propune prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii. (5) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (6) Pentru stabilirea impozitului pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in cursul anului fiscal anterior; e) in cazul cladirilor care sunt finantate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr — un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; (7) Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii. (8) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitive de declansare a procedurii falimentului. (9) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului / taxei pe cladiri este de 5%. C. TAXA PE CLADIRI Art. 5 (1) Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului sau a unitatilor administrativ — teritoriale, amplasate pe raza teritorial administrativa a comunei Olcea, care sunt concesionate, inchiriate, date in administrare sau date in folosinta, dupa caz persoanelor juridice, acestea datoreaza taxa pe cladiri, care se calculeaza in mod similar cu impozitul pe cladiri. (2)De asemenea și la taxa pe clădiri se majorează cu 13,8 %, faţă de cuantumurile standard stabilite de codul fiscal, (3) Pentru stabilirea taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza taxa si va fi valoarea inscrisa in contabiliatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului. locatorului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. (4) Taxa pe cladiri se datoreaza pe perioada valabilitatii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. In cazul contractelor care prevad perioade mai mici de un an, taxa se datoreaza proportional cu intervalul de timp pentru care s — a transmis dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. (5 Persoana care datoreaza taxa pe cladiri are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carei raza teritoriala de competenta se afla cladirea, pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care intra in vigoare contratul prin care se acorda dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta, la care se anexeaza o copie a acestui contract. (6) In cazul unei situatii care determina modificarea taxei pe cladiri datorate, persoana care datoreaza taxa pe cladiri are obligatia sa depuna o delcaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea. pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s — a inregistrat situatia respectiva. (7) In cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe cladirii nu a actualizat - valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anterior anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită conform alin. Art.4 alin (1) si (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. D. DECLARAREA, DOBANDIREA, INSTRAINAREA SI MODIFICAREA CLADIRILOR Art. 6 (1) Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la 31 decembrie a anului fiscal anterior. (5 In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local în a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, în termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (3) Pentru cladirile noi — construite, data dobandirii cladirii se considera dupa cum urmeaza: a) pentru cladirile executate integral inainte de expirarea termenului prevazut în autorizatia de construire, data intocmirii procesului verbal de receptie, dar nu mai tarziu de 15 zile de la data terminarii efective a lucrarilor; b) pentru cladirile executate integral la termenul prevazut in autorizatia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea intocmirii procesului — verbal de receptie in termenul prevazut de lege; c) pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut în autorizatia de construire si pentru care nu s - â solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, în conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul - verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de contruire, consemnandu - se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care sc stabileşte impozitul pe clădiri. (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5)În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal.impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6)În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (Tin cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă delaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul de începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. (8)Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor. (9)În cazul clădirilor care se constată diferențe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7 / 1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară. iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: aJimpozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b)n cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locatar începând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea în posesia bunului în care locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c)Atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. (1I)Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. (12)Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. E. PLATA IMPOZITULUI /TAXEL PE CLĂDIRI Art.7 (1) Impozitul / taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2)Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, pînă la 31 martie a anului în curs, se propune acordarea unei bonificaţii de pînă la 10 %. (3)Impozitul anual pe clădiri de până la 50 lei inclusiv, datorat aceluiași buget local de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, se plăteşte integral până la data de 31 martie inclusiv. (4)Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. F. SCUTIRI DE PLATA IMPOZITULUI SI TAXEI PE CLADIRI ART. 8(1) Nu se datoreaza impozit pentru urmatoarele categorii de cladiri : a. clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; b. clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor relig [...]