HCL 31/2024 Noșlac adoptată

ROMÂNIA JUDETUL ALBA COMUNA NOSLAC CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI NOSLAC Noslac, nr. 78, comuna Noslac , județul Alba, tel./fax: 0258/889101, primarianoslac(4 yahoo.com HOTĂRÂREA Nr. 31 DIN 24.04.2024 Privind stabilirea impozitelor si taxelor locale, pentru anul fiscal 2025 Consiliul local al comunei Noșlac, județul Alba, întrunit în şedinţa publică ordinară în data de 24.04.2024, Luând în dezbatere: - Proiectul de hotărâre nr. 20/18.03.2024 iniţiat de Primarul comunei Noșlac, dl. Zilahi Florin Claudiu; - procesul-verbal de îndeplinire a procedurii de afișaj a proiectului de hotărâre și constatarea nedepunerii unor înscisuri cu titlu de propruneri, sugestii, opinii cu privire la proiectul de hotărâre nr. 20/18.03.2024; - anunţul nr. 1500/19.03.2024 și procesul-verbal nr. 1501/19.03.2024 privind afișarea anunţului și a proiectului de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2025; - Raportul de specialitate nr. 1388/14.03.2024, întocmit de dna. Gherman Maria, consilier, clasa 1, grad profesional superior în compartimentul financiar — contabil din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Noşlac, referitor la stabilirea impozitelor și taxelor locale, pentru anul fiscal 2025; - Referatul de aprobare nr. 1361/14.03.2024, elaborat de iniţiatorul proiectului de hotărâre, primarul comunei Noșlac, dl. Zilahi Florin Claudiu; - comunicatul de presă al Institutului Naţional de Statistică, disponibil accesând următorul link: https://insse.ro/ems/sites/default/files/com_presa/com_pdf/ipc12r23.pdf; Ţinând seama de avizul comisiei de specialitate nr. 1 din cadrul Consiliului local al comunei Noşlac, înregistrat cu nr. 36/23.04.2024, precum şi al comisiei de specialitate nr. 2, înregistrat cu nr. 37/23.04.2024; În conformitate cu prevederile: - prevederile Titlului IX de la art. 453 — 495"2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificări și completări ulterioare; - prevederile Titlului IX din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - art. 27 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 129 alin. Q2) lit. b) și alin. (4) lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 139 alin. (3) lit. e) şi a art. 196 alin. (1) lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE Art. 1 Se stabilesc nivelurile impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2025, conform anexei, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2 Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredințează compartimentul financiar- contabilitate din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Noșlac. Art. 3 Prezenta hotărâre poate fi contestată la Tribunalul Alba, în condiţiile și în termenele prevăzute de Legea nr. 554/2004 a contenciosului administrativ, cu modificările şi completările ulterioare. Prezenta hotărâre se va comunica: Instituţiei Prefectului judeţului Alba, Primarului comunei Noşlac, Compartimentului financiar-contabilitate. Publicitatea hotărârii se va asigura prin afișare la sediul Primăriei comunei Noşlac și pe pagina de internet www.primarianoslac.ro. Președinte de şedinţă, Contrasemnează, Cadar Daniel Secretar general, Ilea Melinda Imola i VOTURI: Pentru - ll Împotriva - 0 Abţineri -0 Numărul total al consilierilor este 11. Numarul de consilieri prezenti este 11 RD/IM//Sex ROMÂNIA ANEXA la HCL nr. 31/24.04.2024 JUDEŢUL ALBA COMUNA NOȘLAC CUANTUMULUI VALORILOR IMPOZABILE, ALE IMPOZITELOR ȘI TAXELOR LOCALE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2025, LA NIV. COMUNEI NOȘLAC, JUD. ALBA Art] IMPOZITUL PE CLADIRI PERSOANE FIZICE: Art. 1.1. Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru cladirile rezidentiale si cladirile — anexa , aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.1%, asupra valorii impozabile a cladirii, conform art.457.al.1 din anexa | (2) Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metrii patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp.conform art.457, al.2 din anexa |. VALORILE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL 2024 Valoarea impozabilă Tipul clădirii Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii Fara instalaţii de apă, izare, electrice şi încălzire (condiţii alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic cumulative cumulative) A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în 1.490,61 894,36 urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădiri cu pereți exteriori din lemn, din piatră naturală, 447,18 299,53 din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți 299,53 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 248.90 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic i D. Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră 187,02 naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau din orice 112.51 959 E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute Ia lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii (3) In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabelul prevazut la alin. (2) valoarea impozabila cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. (5) Daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utile a cladirii cu un coeficient de transformare de 1.4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localităţii si zona în care este amplasată clădirea( stabilite la art. 9, al.2 din prezentul referat) , prin înmulţirea valorii determinate conforma alin (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în tabelul următor : Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii e) | II III IV V A 2.60 2.50 2.40 2.30 1.10 1.05 B 2.50 2.40 2.30 2.20 1.05 1.00 C 2.40 2.30 2.20 2.10 1.00 0.95 D 2.30 2.20 2.10 2.00 0.95 0.90 (7) In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente, coeficientul de corectie prevazut la ali. (6) se reduce cu 0.10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin (1)-(7), se reduce în funcție de anul terminării acesteia , după cum urmează : a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință b). cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv , la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă. c) cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinta. (9) In cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera cafiind cel in care a fost efectuata receptia la terminarea lucrarilor. Renovarea majora reprezinta actiunea complexa care cuprinde obligatoriu lucrari de interventie la structura de rezistenta a cladirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenta mecanica si stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum si dupa caz, alte lucrari de interventie pentru mentinerea, pe intreaga durata de exploatare a cladirii, a celorlate cerinte fundamentale aplicabile constructiilor, conform legii, vizand, in principal, cresterea performantei energetice si a calitatii __arhitectural-ambientale si functionale a cladirii. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50% fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art. 2. Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice: (1) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1.3% asupra valorii care poate fi conform art.458 al.1. a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii $ ani anteriori anului de referinta ; b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta ; c) valoarea cladirilor care rezulta din actul care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (2) Cota impozitului pe cladiri se stabileste prin hotarare a Consiliului Local. (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii impozabile a cladirii. (4) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile conform. art. 3. Art. 3. — Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice : (1) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art. 3 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art. 458. (2) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457. (3) Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli : a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 457 ; b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. 458. ART. 4 -Calculul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice „conform art. 460. (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoaneleJuridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0.2% asupra valorii impozabile a cladirii, art. 460,al.1 (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 1.3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cladirii.art.460,al.2. (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii impozabile a cladirii. (4) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conforma lin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conforma lin.(2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi : a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal ; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in cursul anului fiscal anterior; e) in cazul cladirilor care sunt finantae in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; f) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta dupa caz. (6) Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului. (8) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este 5%. (9) In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. Art. 5. Declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor,conform art.461. (1) Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprictate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) In cazul dobandiri sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie anului urmator. (3) Pentru cladirile nou-construite, data dobandirii cladirii se considera dupa cum urmeaza : a) b) c) pentru cladirile executate integral inainte de expirarea termenului prevazut in autorizatia de construire, data intocmirii procesului-verbal de receptie, dar nu mai tarziu de 15 zile de la data terminarii efective a lucrarilor ; pentru cladirile executate integral in termenul prevazut in autorizatia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea intocmirii procesului-verbal de receptie in termenul prevazut de lege ; pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut in autorizatia de construire si pentru care nu s- solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, in conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de baza ale unei cladiri, in speta pereti si acoperis. Procesul — verbal de receptie se intocmeste la data expirarii termenului prevazut in autorizatia de construire, consemnandu-se stadiul lucrarilor, precum si suprafata construita desfasurata in raport cu care se stabileste impozitul pe cladiri. (4) Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a contribuabililor care detin in proprietate aceste immobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire. (5) In cazul in care dreptul de proprietate asupra unei cladiri este transmis in cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care detine dreptul de proprietate asupra cladirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se instraineaza. Art.6 — Plata impozitului /taxei, conform art. 462. (1) Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale,pana la datele 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili persoane fizice si juridice , pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonitate de 10% (3) Impozitul pe cladiri, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. (4) In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) si (3) se refera la impozitul pe cladiri cumulat. (5) Taxa pe cladiri se plateste lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Art.7 Impozitul pe teren și taxa pe teren, conform art. 463. (1) Orice pers. care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual . exceptand cazurile in care in prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publica sau private a statului ori a unitatilor administrative-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, se stabileste taxa pe teren care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta, in conditii similare impozitului pe teren. (3) Impozitul prevazut la alin. (1), denumit in continuare impozit pe teren, precum si tax ape teren prevazuta la alin. (2) se datoreaza catre bugetul local al comunei in care este amplasat terenul. (4) Taxa pe teren se plateste proportional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, inchiriere, administrare ori folosinta. (5) Pe perioada in care pentru un teren se plateste taxa pe teren, nu se datoreaza impozitul pe teren. (6) In cazul terenului care este detinut in comun de doua sau mai multe personae, fiecare proprietar datoreaza impozit pentru partea de teren aflata in proprietatea sa. In cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru terenul respectiv. Art. 8. - Scutiri (1)-Nu se datoreaza impozit/taxa pe teren confornm art.464 din Legea 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare. Art.9- Calculul impozitului /taxei pe teren, conform art.465 (1)- Impozitul pe teren se stabileste luand in calcul suprafata terenului , rangul localitatii in [...]