HCL 316/2025 Năvodari adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL CONSTANȚA CONSILIUL LOCAL NĂVODARI HOTĂRÂRE NR.316/30.12.2025 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2026 Consiliul Local Năvodari, întrunit în şedinţa extraordinară de îndată din data de 30.12.2025; Având în vedere: - Proiectul de hotărâre, Referatul de aprobare al Primarului Oraşului Năvodari în calitatea sa de iniţiator, Raportul compartimentului de specialitate, avizele comisiilor de specialitate; - Dispoziţiile art.9 pct. 3 al Cartei Europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la 15 oct.1985 si ratificata prin Legea nr.1999/1997; - Prevederile art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) si (2) si art. 139 alin. (2) din Constitutia României, republicată; - Prevederile art.20, alin.1, lit. b si art.30 din Legea 273/2006 privind finantele publice locale ocu modificarile si completarile ulterioare; - Prevederile art. 7 din Legea 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica; - Prevederile Titlului IX Impozite si taxe locale din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, împreuna cu H.G.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice; - Prevederile Legii 207/2015 privind Codul de procedura fiscala; - Prevederile Ordonantei de Urgenta a Guvernului 80/2013 privind taxele judiciare de timbru; -Prevederile Ordonanta Guvernului 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile ulterioare; - Prevederile Legii 350/2001 privind amenajarea teritoriului si urbanismul; - Prevederile Directivei 1999/62/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 17 iunie 1999 de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri; - Analizand Nomenclaturile stradale aprobate de Consiliu Local Navodari precum si Planul Urbanistic general aprobat prin HCL 42/1994; - Tinand seama de necesitatile de crestere a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul fiscal 2026 in scopul finantarii cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum si conditiile locale specifice zonei, pe de alta parte; - Prevederile Legii 239/15.12.2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative; - Prevederile O.U.G. nr. 78/17.12.2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative; - Prevederile art. 129 alin. 2, lit b), alin.(4) lit.c) din OUG 57/2019 privind Codul administrativ; - Prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul prevederilor art. 139 alin. (3) lit. c şi art. 196 alin. (1) lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare. HOTĂRĂȘTE: ARTICOLUL 1 — Se aprobă impozitele si taxele locale, precum si a taxelor speciale, pentru anul 2026. (2) Cotele, valorile impozabile si nivelurile impozitelor si taxelor locale, taxele speciale si amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Orasului Navodari sunt prevăzute în Anexele 1-11 care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ARTICOLUL 2 — Prezenta hotărăre se completează cu prevederile Legii 227/2015 privind Codul fiscal; ARTICOLUL 3 — La data adoptării prezentei, se revocă HCL nr. 308/17.12.2026. ARTICOLUL 4 — Compartimentul Relaţia cu Consiliul Local va comunica prezenta hotărâre: Instituţiei Prefectului-Judeţul Constanta, Primarului Oraşului Năvodari, Viceprimarului Oraşului Năvodari, Direcţiei Generale Economice, Compartimentului Juridic, Compartimentului Administraţie publică, monitorizare proceduri administrative, Direcţiei Administrarea Domeniului Public și Privat, S.P.C.L.E.P, Compartiment dezvoltare urbană, autorizaţii construire. Hotărârea a fost adoptată cu 10 voturi „PENTRU”, 2 voturi „ÎMPOTRIVĂ”, 7 „ABȚINERI”, la şedinţă fiind prezenţi 19 consilieri din 19 consilieri in funcţie. IN DINTE DE ŞEDINŢĂ, er, LASCU IANY _ CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE, Secretar General, BARASCU MIHAELA AURELIA Anexa nr. i la hotărârea nr.d/ /6/ 3Q. [2.220 IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI-2026 Art.1 Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. ART.2. Calculul impozitului/taxei pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.1% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii impozabile a cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; (2)datorat de persoane juridice: - prin aplicarea cotei de 0.17% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari,exclusiv zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; - prin aplicarea cotei de 0.2% asupra valorii cladirii pentru cladirile rezidentiale situate in orasul Navodari zona Mamaia Nord,declarata statiune turistica prin HG nr.107/2018; În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii VALORILE STABILITE DE CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2026 In conformitate cu Legea 239/2025 Valoarea impozabilă Cu instalatii de apă, canalizare, electrice si încălzire (conditii cumulative) Fără instalatii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămidă 2677 1606 arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic B. Clădiri cu pereti exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă mearsă, din vălătuci, sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereti exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci, sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 803 535 EzE 469 335 201 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii Valoarea impozabila astfel stabilita se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care se afla situata cladirea astfel: - rangul localitatii este III; - coeficientii de corectie in functie de zona: zona A - 2,30 zona C - 2,10 zona B - 2,20 zona D - 2,00 Impozitul pe cladiri se datoreaza pentru intreg anul fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . ART.3.Calculul impozitului/taxei pe cladirile nerezidentiale si cladirile anexa aferente: (1) datorat de persoanele fizice: - prin aplicarea cotei de 0.7% asupra valorii cladirii; (2) datorat de persoane juridice - prin aplicarea cotei de 1.3% asupra valorii cladirii În cazul în care proprietarul clădirii,persoana fizica, nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2%, asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. În cazul în care proprietarul clădirii,persoana juridica, nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. Art.4. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 C.F.; b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 C.F. asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457 C.F., fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1) C.F.. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457 C.F. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 CF. Impozitul pe cladiri aferent constructiilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/11.01.2019; Art.5. Reguli privind calculul impozitului/taxei pe cladiri Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Art. 6 Obligaţii (1) Persoanele fizice şi juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobandirea sau pierderea dreptului de proprietate asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operațiunii. (2) Persoanele fizice şi juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice și juridice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe clădiri. (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire Art. 7 Bonificaţie Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe cladiri către bugetul local datorat pentru întregul an, până la data de 31 martie inclusiv, se acordă o bonificaţie de 10% pentru persoanele fizice şi de 3% pentru persoanele juridice. Art.8 Termen de plata Impozitul pe cladiri se plateste in doua rate egale, pana la 31 martie si pana la 30 septembrie.Impozitul stabilit pana la 50 lei se plateste la primul termen de plata ART.9 Constatarea,stabilirea,incasarea si urmarirea revine Serviciului Impozite si taxe locale in baza declaratiilor fiscale depuse de contribuabili si a documentelor justificative anexate de acestia,sau altor acte administrative fiscale necesare conform legii „iar executarea silita a creantelor bugetare locale revine Serviciului de Executare silita si Inspectie fiscala. PREŞEDINTE DE ȘEDINȚĂ, ZF goM LS lă 3 DASCU IANY / (4 E z NLII N Xxanr.2 „_ la HCL n:9IG$E:/ E ei IMPOZITUL /TAXA PE TEREN-2026 Cap.I.Reguli generale Art.1(1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile prevazute de legislatia in vigoare. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. CAP. II Calculul impozitului/taxei pe teren datorat de persoanele fizice si juridice Art. 2 (1) Impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha, prin transformarea din mp conform formulei Ilha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor: Lei/ha Zona în NAVODARI adrul localității A -13.612 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -13.932 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord declarata turistica conf.HG.107/2018 B -8.847 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari „exclusiv zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 -9.021 lei/ha pt.terenul situat in orasul Navodari , zona Mamaia Nord „declarata statiune turistica conf.HG.107/2018 Cc 4.629 D 2.451 (3) În cazul terenului amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren, exprimată în ha prin transformarea din mp, conform formulei 1ha = 10.000 mp, cu suma corespunzătoare, exprimată în lei/ha, din tabelul următor, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecție prevăzut la alin. (4). Lei/ha Zona Categoria de folosinţă Zona A |ZonaB |ZonaC |ZonaD 1. | Teren arabil 75 56 51 41 2. | Păşune 56 51 PI] 36 3. | Fâneaţă 56 51 4 36 4. | Vie 122 94 75 51 5. | Livadă 143 122 94 75 6. | Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 75 56 51 4 7. | Teren cu ape 4 36 22 0 8. | Drumuri şi căi ferate [!) 0 0 0 9. | Teren neproductiv,cu exceptia celor de la 0 0 0 0 Punctul 10 10| Plaja folosita pentru activitati economice 41 36 22 0 Valorile sunt stabilite conform Legii 239/2025 privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative; (4) Coeficientul de corecție aplicat la nivelul orasului NA VOD AR 1, localitate de rang III, este 3. (5) In cazul persoanelor juridice pentru terenul amplasat in intravilan,inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza similar cu impozitul /taxa pentru terenul situat in extravilan,daca se indeplinesc cumulativ, urmatoarele conditii: - au prevazut in statut ca obiect de activitate — agricultura; - au inregistrate in evidenta contabila,pentru anul fiscal respectiv, venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate — agricultura; (6) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție de 3 corespunzător rangului localităţii. Nr.crt Categoria de folosinţă Impozit 1. Teren cu construcţii 83 2. Teren arabil 134 3, Păşune 75 4. Fâneaţă 75 5i Vie 148 6. |Livadă 150 3 Pădure sau alt teren cu vegetaţie 4 ă forestieră 8. Teren cu apă, 15 9. Drumuri şi căi ferate 0 10. | Teren neproductiv ,cu exceptia celor de la Punctul 11 0 11. Plaja folosita pentru activitati economice 15 Valorile sunt stabilite conform Legii 239/2025 privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative; Impozitul pe teren aferent terenurilor neingrijite situate in intravilanul orasului se majoreaza: -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Impozitul pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutivi se majoreaza incepoand cu al treilea an : -cu 250% pentru un punctaj situat intre 0,1% - 25%; -cu 500% pentru un punctaj > 25%; Punctajul se stabileste in conditiile HCL nr.2/1 1.01.2019; Art. 3 Obligaţii (1) Orice persoană fizică sau juridica care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (2) Persoanele fizice sau juridice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unui teren, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) Persoanele fizice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă ben [...]