HCL 59/2025 Moisei adoptată

ROMANIA JUDETUL MARAMURES CONSILIUL LOCAL MOISEI HOTĂRÂRE NR. 59 din 30.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI MOISEI, județul Maramureș, întrunit în şedinţă extraordinară de îndată la data de 30.12.2025; Luând act de: - Referatul de aprobare nr. 12685/29.12.2025 prezentat de către primarul comunei Moisei, în calitatea sa de iniţiator; - Raportul compartimentului de resort nr. 12686 /29.12.2025 din cadrul aparatului de specialitate al primarului, prin care propune stabilirea nivelurilor impozitelor şi taxelor locale începând cu anul 2026 ; - avizul favorabil al Comisiilor de specialitate, conform prevederilor art. 136, alin. (6) din OUG 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; Având în vedere temeiurile juridice, respectiv: - prevederile art. 7, alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 5, alin. (1), lit. a) și alin. (2), art. 16, alin. (2), art. 20, alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile art. 1, art. 2, alin. (1), lit. h), precum şi pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările aduse prin Legea nr.239/15.12.2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte mormative; - prevederile OUG nr. 78/2025pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative; - prevederile H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - prevederile art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată, potrivit caruia “ În cazul reglementării unei situaţii care, din cauza circumstanțelor sale excepționale, impune adoptarea de soluții imediate, în vederea evitării unei grave atingeri aduse interesului public, proiectele de acte normative se supun adoptării în procedura de urgență prevăzută de reglementările în vigoare.” În temeiul art.75, art.87, alin.(3), art. 129, alin. (2), lit. b) şi alin. (4), lit. c),art.136 alin.(1) art. 139, alin. (3), lit. c), coroborat cu art. 5, lit. cc), art.196 alin.(1), lit.„a” şi art.243 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; Consiliul Local Moisei, HOTĂRĂȘTE: Art. 1 — Se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2026, constituind Anexa nr.î, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; b) cota prevăzută la art. 457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 0,08 %; (457. - (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti.) c) cota prevăzută la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 0,245 %:. (Art. 458. - (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; (literă modificată prin art. ] pct. 195 din Legea nr. 296/2020, în vigoare de la 24 decembrie 2020) b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; (literă modificată prin art. ] pct. 195 din Legea nr. 296/2020, în vigoare de la 24 decembrie 2020)” d) cota prevăzută la art.458 alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în care valoarea clădirii nu poate fi fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 2 %; (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiția ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457.) €) cota prevăzută la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabilește la 0.245 %; e!) cota prevăzută la art.460 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 0.245 %; (Art. 460 (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.) f) cota prevăzută la art. 460 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxă pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol), se stabilește la 0.4 %; (Art. 460 (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.) g) cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015- În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO_2 mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu maximum 30%, conform hotărârii consiliului local după caz. (4r7. 470 (3) În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50 8/km, impozitul se reduce cu maximum 30% din valoarea prevăzută în coloana 7 a tabelului de la alin. (2), conform hotărârii consiliului local/Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz. (alineat modificat prin art. XII pct. 45 din Legea nr. 239/2025, astfel cum a fost modificată prin art. ] pct. 3 din O.U.G. nr. 78/2025 - publicată la 17 decembrie 2025, în vigoare de la 1 ianuarie 2026) i) cota prevăzută la art. 470 alin. (341)-În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an. (4r:. 470 (31) În cazul autovehiculelor acţionate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an.) j) cota prevăzută la art. 474 alin. (3) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism), se stabileşte la 30 _%; (Art. 474 (3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei inițiale.) k) cota prevăzută la art. 474 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau o clădire - anexă), se stabileşte la 0,5 %: (Art. 474 (5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire - anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcții.) I) cota prevăzută la art. 474 alin. (6) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menționate la lit.]), se stabileşte la 1%; (4r7. 474 (6) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.) m) cota prevăzută la art. 474 alin. (8) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru prelungirea autorizaţiei de construire), se stabileşte la 30 %:; (Art. 474 (8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei inițiale.) n) cota prevăzută la art. 474 alin. (9) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parţială, a unei construcții), se stabileşte la 0.1 %; (Art. 474 (9) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parțială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desfiinţate.) 0) cota prevăzută la art. 474 alin. (12) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire), se stabileşte la 3%; (Art. 474 (12) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcții, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.) p) cota prevăzută la art. 474 alin. (13) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi,căsuțe sau rulote ori campinguri), se stabileşte la 2 %:; (Art 474 (13) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție.) r) cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se stabileşte la 2 % la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; (Ar7. 477 (5) Cota taxei se stabileşte de consiliul local, fiind cuprinsă între 1% şi 3%.) s) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.a) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională), se stabileşte la 2 %; (Art. 481 (1) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor, exclusiv taxa pe valoarea adăugată. a) până la 2% pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională; ş) cota prevăzută la art. 481 alin. (2) lit.b) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate Ia lit.t) se stabileşte la 3 %: (Art. 481 (b) până la 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a). Art.2. Bonificația prevăzută la art. 462 alin. (2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe clădiri la 10 %. - Bonificaţia prevăzută la art. 467 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe teren la 10 % - Bonificaţia prevăzută la art.472 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte în cazul impozitului pe mijlocul de transport la 10% . Art.3. Se aprobă lista facilităților fiscale acordate contribuabililor din comuna Moisei pentru impozitele şi taxele locale datorate începând cu anul 2026, conform anexei nr.2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.4. - Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă și publicitate au obligaţia de a depune o declaraţie la compartimentul impozite şi taxe, în cursul anului, ori de câte ori apar modificări în caracteristicile (dimensiunile ş.a.) afişajului, în termen de 30 de zile de la data apariţiei acestor modificări. Formatul declaraţiei este conform formularelor tipizate pentru stabilirea, constatarea, controlul, încasarea şi urmărirea impozitelor şi taxelor locale şi a altor venituri ale bugetelor locale. Art. 3. a) Cuantumul impozitelor, taxelor locale şi amenzilor stabilite prin hotărâre se aplică începând cu data de 01.01.2026. b) La data adoptării prezentei hotărâri, HCL nr. 47/30.10.2025 privind majorarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 se revocă. Art.6. Prezenta hotărâre va fi adusă la îndeplinire de primarul comunei Moisei, împreună cu compartimentele din cadrul aparatului de specialitate al acestuia cu atribuţii în domeniu. Art.7. (1) Prezenta hotărâre se comunică prin intermediul secretarului general al comunei Moisei, în termenul prevăzut de lege, Instituţiei Prefectului - Judeţului Maramureş , primarului comunei, compartimentului impozite și taxe locale şi se aduce la cunoştinţă publică prin afișare la sediul Consiliului Local Moisei şi postare pe pagina de internet www. primariamoisei.ro la eticheta Monitorul Oficial Local. Prezenta hotărâre a fost adoptată cu , 12 voturi pentru, O abţineri, 1 împotrivă din totalul de 15 consilieri in funcție , prezenţi la adoptarea prezentei hotărâri fiind 13 consilieri . PREȘEDINTE DE ŞEDINTA COMAN IOAN 9 MA Ap "Contrasemnează pentru legalitate , Ș N N Secretar general | 5 | Hi A ;VAŞIL ul Anexa nr. 1 la HCL Nr. 59 din 30.12.2025 TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE INCEPAND CU ANUL 2026 CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite si taxe locale CAPITOLUL II - IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată pentru clădirile rezidentiale si cladirile - anexa, apartinand persoanelor fizice Art. 457. - (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti. (1!) Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin. (1) pentru anul, nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentru anul 2025. (alineat introdus prin art. XII pct. 27 din Legea nr. 239/2025 - publicată la 15 decembrie 2025, în vigoare de la 1 ianuarie 2026) (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabila lei/m.p. Cu instalații de apă, canalizare, electrice si incalzire Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau (conditii cumulative) încălzire A. Clădiri cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din 2677 1606 cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădiri cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din 803 535 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale esupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori 535 469 din cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră 335 201 naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi /sau la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile prevăzute la lit. A -D. 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75 % din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi /sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de cladiri prevăzute la lit. A —D. 50 % din suma care s-ar aplica clădirii 50 % din suma care s-ar aplica clădirii (2)Valoarea impozabilă a cladirii se ajusteaza în functie de rangul localitații şi zona în care este amplasata clădirea, prin înmultirea valorii determinate cu coeficientul de corectie, corespunzator, prevăzut in tabelul urmator; Zona in cadrul localitatii IV A 1.10 B 1.05 [9) 1.00 D 0.95 ART.458 Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice. (ID) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,6 % asupra valorii care poate fi: a) Valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta: b) Valoarea finala a lucrarilor de constructii,in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta: c) Valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. (4) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin.(1), impozitul se calculeaza prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinare conform art.457. ART 459. Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice (1) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizic, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculate pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform art.458. ART.460 Calculul impozitului/ taxei pe cladirile detinute de persoane juridice (1) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul taxa se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,245%, inclusive a valorii impozabile a cladirii. (2) Pentru cladirile nerezidential [...]