HCL 40/2018 Milcoiu adoptată

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI MILCOIU JUDETUL VALCEA COMUNA MILCOIU , SAT MILCOIU „NR 124 COD FISCAL : 2540660 TEL/ FAX : 0250/760189 E-mail : primaria milcoiu(yahoo.com Web : seww.primariamilcoiu.ro LEGISLATURA A VII-A HOTARAREA NR.40 Cu privire la: stabilirea taxelor si impozitelor locale pentru anul 2019. Consiliul local al comunei Milcoiu, județul Vâlcea, întrunit în şedinţa ordinara din data de 13.12.2018, la care participă un număr de 9 consilieri din totalul de 9 consilieri în funcţie; Vazand ca prin votul majoritatii consilierilor locali, conform HCL nr. 34/25.09.2018 a fost ales presedinte de sedinta domnul consilier Majari Ion; Luand in discutie: - expunerea de motive a primarului comunei nr.6622/22.11.2018, -raportul compartimentului contabilitate inregistrat sub nr.6623/22.1 1.2018, -proiectul de hotarare initiat de primar cu privire la stabilirea taxelor si impozitelor locale pentru anul 2019. Vazand ca s-au respectat principiile transparentei decizionale in procesul de elaborare a proiectului de hotarare conform Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica; Avand in vedere raportul de avizare favorabila inregistrat sub nr. 7002/13.12.2018 intocmit de comisiile de specialitate reunite, precum si raportul de avizare a legalitatii proiectului de hotarare inregistrat sub nr.7003/13.12.2018 acordat de secretarul localitatii; In conformitate cu prevederile art. 36, alin. 4, lit.c din Legea nr. 215/2001, Legea administratiei publice locale republicata cu modificari si completari, coroborat cu prevederile art.16 alin.(2), art.20 alin.(1) lit.b, art.27 din Legea nr.273/2006 Legea finantelor publice locale cu modificari si completari, precum si cu prevederile Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; In temeiul art. 45 alin. (2) lit c din Legea administratiei publice locale nr. 215/2001, republicata, modificata si completata, cu un numar de 6 voturi pentru, 3 voturi impotriva, 0 abtineri, adopta urmatoarea: HOTARARE Art.1 Se stabilesc taxele si impozitele locale pentru anul 2019 conform anexei nr. l care face parte integranta din prezenta hotarare. Art.2 Impozitul pe cladiri, terenuri si mijloace de transport se plateste anual in doua rate egale, pana la data de 31 martie si 30 septembrie inclusiv atat de persoanele fizice cat si de persoanele juridice Pentru plata cu anticipatie a acestor impozite, a sumei datorate pentru intregul an de catre persoanele fizice pana la data de 31 martie a anului fiscal 2018, se acorda o bonificatie de 10%, iar pentru persoanele juridice de 5%. Art.3 Cu ducerea la indeplinire a prezentei hotarari se imputerniceste primarul localitatii. Art.4 Prezenta hotarare va fi afisata la sediul primariei si in locurile special amenajate in acest sens in vederea aducerii la cunostinta publica si va fi comunicata de secretarul localitatii: - Prefectului Judetului Valcea Valcea in vederea exercitarii controlului de legalitate - primarului localitatii, precum si compartimentului contabilitate. Contrasemneaza, Secretar Dutu Adeljiia Presedinte de sedinta Majazi lon Milcoiu, Judetul Valcea 13.12.2018 CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE 1. LEGEA NR.227/2015 privind CODUL FISCAL - TITLUL LX — Impozite şi taxe locale completarea Legii nr.227/2015 VALORILE IMPOZABIL CARE CONSTAU ÎNTR-O ANUMITĂ TABLOUL PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2019 ANEXA 1 » ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, si Legea nr. 358/2015, pentru modificarea si E PREVĂZUTE LA ART.457 ALIN.Q), IMPOZITELE ȘI TAXELE LOCALE SUMĂ ÎN LEI ȘI CARE SE INDEXEAZĂ/AJUSTEAZĂ ANUAL „ÎN CONDIȚIILE ART.491 ŞI AMENZILE CARE SE ACTUALIZEAZĂ POTRIVIT ART.493 ALIN.(7) CAPITOLUL II —- IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfășurată la clădiri, în cazul PERSOANELOR FIZICE Art.457 alin.(2) NIVELURILE APLICATE IN ANUL FISCAL 2018 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2019 Valoarea impozabilă - lei/m2 - Valoarea impozabilă - lei/m2 - Tipul clădirii Cu instalaţii de|„.. . . . -. = SN . S ţ . Fără instalaţii de | Cu instalaţii de apă, | Fără instalaţii de apă, canalizare, - A A A - SI . .lapă, canalizare, | canalizare, electrice | apă, canalizare, electrice şi PE Ax ai: o. PRI „+. | electricitate sau | şi încălzire (condiţii | electricitate sau încălzire (condiţii |, , Pi , încălzire cumulative) încălzire cumulative) 0 ] 2 3 4 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 1050 630 1050 630 B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 315 210 315 210 C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 210 184 210 184 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 131 79 131 79 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s- ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri revăzute la lit. A-D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica Clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii Art 455, alin (2) si (4) se modifica si vor avea urmatorul cuprins : (2) Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe cladiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare impozitului pe cladiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. (4) In cazul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe cladiri se stabileste proportional cu numarul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Pentru fractiunile mai mici de o luna, taxa numarul de zile din luna respectiva. La articolu (49 Inc se calculeaza proportional cu 1455, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4'), cu urmatorul cuprins: azul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mici de o luna, taxa pe cladiri se datoreaza proportional cu numarul de zile sau de ore prevazute in contract. La articolul 455, dupa alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (51), cu urmatorul cuprins: (5!) In cazul in care pentru o cladire proprietate publica sau privata a statului ori a unitatii administrativ-teritoriale se 3 datoreaza impozit pe cladiri, iar in cursul unui an apar impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa urmator. situatii care determina datorarea taxei pe cladiri, diferenta de pe cladiri se compenseaza sau se restituie contribuabilului în anul fiscal Art. 456. - Scutiri (1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru: a) cladirile aflate in proprietatea publica sau privata a statului folosite pentru activitati economice sau agrement, altele decat cele desfasurate in relatie cu persoane juridice de drept public; 0) cladirea folosita ca domiciliu aflata in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul | de invaliditate, respectiv a reprezentantilor legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat si ai minorilor incadrati in gradul 1 de invaliditate; i) cladirile afectate de calamitati naturale, pentru o perioada de pana la 5 ani, produs evenimentul; k) cladirea folosita ca domiciliu, aflata in proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale caror venituri lunare sunt mai mici decat salariul minim brut pe tara ori constau in exclusivitate din indemnizatie de somaj sau ajutor social; m) cladirile la care proprietarii au executat pe cheltuiala proprie lucrari de interventie pentru cresterea performantei energetice, pe baza procesului-verbal de receptie la terminarea lucrarilor, intocmit in conditiile legii, prin care se constata realizarea masurilor de interventie recomandate de catre auditorul energetic in certificatul de performanta energetica sau, dupa caz, in raportul de audit energetic, astfel cum este prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 18/2009 privind cresterea performantei energetice a blocurilor de locuinte, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 158/201 1, cu modificarile si completarile ulterioare; n) cladirile unde au fost executate lucrari in conditiile Legii nr. 153/2011 privind masuri de crestere a calitatii arhitectural- ambientale a cladirilor, cu modificarile si completarile ulterioare; (3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilita conform alin. (2), se aplica incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care persoana depune documentele justificative. (4) Impozitul pe cladirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durata de cel mult 6 luni in cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplica in anul fiscal urmator celui in care este indeplinita aceasta conditie. Cote de impozitare aplicabile persoanelor fizice sau a unitatilor administrativ- teritoriale, cu exceptia incaperilor incepand cu | ianuarie a anului in care s-a Nr. LIMITE Cote ert Tipuri de cladiri L.2217/2015 impozitare 2018 | 2019 1 Art.457 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal Pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice ( cota de | 0,08-0,2% 0,105% |0,115% impozitare se aplica la valoarea impozabila a cladirii stabilita in conditiile legii) 2 Art.458 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal a) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice ( cota de impozitare se aplica 0,2-1,3% i] 5% 1,5% asupra valorii care poate fi : Art.458 alin. (1) lit (a), se modifica prin Legea nr. 358/2015, si va avea urmatorul cuprins: - valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de pluta din anul de referinta; - valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; - valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinta) a fost aplicata cota aditionala de 15 % stabilita pentru anul 2019 3 Art. 458 alin. (3) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal Pentru clădiri nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru 0,4% 0,4% 0,4% activităţi din domeniul agricol (cota de impozitare aplica la valoarea impozabila a cladirii stabilita in conditiile legii) 4 Art. 458 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal La cladiri nerezidentiale, in cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculata 2% 2% 2% conform prevederilor alin (1), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. In cazul clădirilor nerezidenţiale impozitul se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare asupra valorii care poate fi: a) valoare referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ul c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de pr ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. a rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii $_ani anteriori anului de timii 5 ani anteriori anului de referinţă; oprietate, în_ cazul clădirilor dobândite în Art. 459 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se cal impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial nerezidenţial, culează prin însumarea cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop Cladire rezidentială= construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentr utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; Clădire nerezidenţială = orice clădire care nu este rezidenţială; Clădire cu destinaţie mixtă = clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial Clădire-anexă= clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, garaje şi altele asemenea Valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor alin. (1)-(7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50%, pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa între 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. u locuit, cu dependinţele, dotările şi pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, 6 IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI ÎN CAZUL PERSOANELOR JURIDICE Art. 460 din Legea NR. 227/2015 privind Codul Fiscal Nr. COTELE COTELE crt APLICATE APLICABILE Tipuri de cladiri PENTRU ANUL | PENTRU ANUL FISCAL 2018 FISCAL 2019 (%) (%) 1. art. 460 alin.(1 )din legea nr. 227/2015 Clădirile rezidenţiale dobândite sau | 0,08-0,2% 0,3% 0,3 % reevaluate în ultimii 3 ani, anteriori anului fiscal de referinţă 2. art. 460 alin.(2) din legea nr. 227/2015 Cladiri nerezidenţiale dobândite sau 0,2-1,3% 1,5% 1,5% reevaluate în ultimii 3 ani, anteriori anului fiscal de referinţă 3, art. 460 alin (8) lit.a. din legea nr. 227/2015 Clădirile rezidenţiale şi/sau ncrezidenţiale | 5% 5% 7,5% nereevaluate în ultimii 3 ani, anteriori anului fiscal de referinţă 4, art. 460 alin (3) lit.a. din legea nr. 227/2015 Clădirile nerezidenţiale aflate în | 0,4% 0,4% 0,4% proprietatea sau deţinute de persoane juridice utilizate pentru activităţi din domeniul agricol ] Incepând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor 7 juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Dacă o persoană juridică - concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare sau de folosință contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă pentru aceeaşi c va fi datorată de utilizatorul final. Cota de impozitare pentru clădirile rezidenţiale dobândite sau reevaluate în ultimii 3 ani, referinţă s-a majorat, conform art.489 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu 50 %. Cota de impozitare pentru clădirile nerezidenţiale dobândite sau reevaluate în ultimii 3 ani, anteriori anului fiscal de referinţă s-a majorat, conform art.489 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu 15 %, - încheie ulterior lădire cu alte persoane, taxa pe clădiri anteriori anului fiscal de Art. 461. - Declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor (4) Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a contribuabililor care detin in proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire. La articolul 461, alineatele (6), (11) si (12), se modifica si vor avea urmatorul cuprins: (6) In cazul extinderii, imbunatatirii, desfiintarii partiale sau al altor modificari aduse unei cladiri existente, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, care determina cresterea sau diminuarea valorii impozabile a cladirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data modificarii respective, si datoreaza impozitul pe cladiri determinat in noile conditii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (11) In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana a data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului. (12) In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera Ja perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte. Art. 462. - Plata impozitului/taxei (1) Impozitul pe cladiri se plateste anual, în doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%, stabilita prin hotarare a consiliului local, la persoanele fizice si 5% pentru persoanele juridice. (3) Impozitul pe cladiri, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. (4) In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceleiasi unitati administrativ- teritoriale, prevederile alin. (2) si (3) se refera la impozitul pe cladiri cumulat. La art. 462, dupa alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6) cu urmatorul cuprins : (6) In cazul contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta colecteaza taxa pe cladiri de la concesionari, locatari, dreptului de administrare sau de folosinta si o varsa lunar, de valabilitate a contractului. Art. 463, alin (2) si (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins : (2) Pentru terenurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe teren, care se datoreaza de concesionari, locatari, titulari a [...]