HCL 109/2025 Mărășești adoptată

ROMANIA JUDETUL VRANCEA CONSILIUL LOCAL MARASESTI H O T A R A R E A NR. 109 Din 18.12.2025 Privind stabilirea impozitelor si taxele locale pentru anul 2026 Consiliul local al oraşului Mărăşeşti, judetul Vrancea, întrunit în şedinţa ordinară; Audiind referatul de aprobare al Primarului oraşului Mărăşeşti în calitate de iniţiator şi raportul Compartimentului impozite şi taxe locale, înregistrat la nr. 21751 din 18.12.2025 prin care se propune impozitelor si taxelor locale pentru anul 2026; Luând act de avizul favorabil al Comisiei pentru dezvoltare urbanistică, amenajarea teritoriului şi patrimoniu, administrarea domeniului public şi privat, servicii publice şi comerţ, al Comisiei pentru studii, prognoze, economie, buget, finanţe, impozite si taxe, al Comisiei pentru cultura, ştiinţă, învăţământ, sănătate, protecţie socială, turism, ecologie, sport şi culte şi al Comisiei pentru administraţie locală, juridică, ordine publică, drepturile omului; In conformitate cu prevederile : - art. 20 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare, modificata si completata prin Legea nr.239/2025 si OUG nr.78/2025; - art. 42, alin. (1), lit. c) din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, republicată, cu modificările și completările ulterioare coroborat cu art. 6 alin. (1) lit. k), art. 26, alin. (1), lit. b), din Legea nr. 101/2006 a serviciului de salubrizare a localităților, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale prevederilor art. 484, alin. 2 si alin. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare; Respectând dispoziţiile art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată. În temeiul prevederilor art. 129, alin. (2) lit. „b”, coroborat cu alin. (4) lit. „c”, art. 139 alin. (3) lit. c) şi ale art. 196 alin. (1) lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ al României, cu modificările şi completările ulterioare H O T Ă R Ă Ş T E: Art. 1. (1) Se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile în anul fiscal 2026, conform punctului I din Anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Orașului Mărășești, sunt prevăzute în Anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,10 % asupra valorii impozabile a clădirii. Cota se aplică asupra valorii impozabile a clădirii, care se determină prin înmultirea suprafeței construite a clădirii exprimată în metri pătrați cu valoarea impozabilă (poz. art. 457 alin. 2-Cod Fiscal) din anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre, şi ajustată prin aplicarea unui coeficient de corecţie pe zone, care pentru Orașul Mătășești, localitate de rangul III, este de 2,30 zona A, 2,20 zona B, 2,10 zona C şi 2,00 zona D și pentru sate rangul V, este de 1,05 zona A, 1,00 zona B, 0,95 zona C şi 0,90 zona D. În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii, se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. În cazul clădirilor care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice, impozitul se reduce cu 50%, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat. Art. 3. (1) Impozitul și taxa pe clădirile nerezidentiale ale persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 1,30 % asupra valorii impozabile. (2) Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice poate fi următoarea: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), și (2) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate pentru clădirile rezidențiale. Art. 4. (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform regulilor pentru cladirile rezidentiale; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform regulilor pentru cladirile nerezidentiale asupra valorii impozabile stabilite conform regulilor pentru cladirile rezidentiale, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidențiale. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidențiale. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile nerezidențiale. În cazul clădirilor proprietatea persoanelor fizice, utilizate mixt, dar din contractul de închiriere/comodat nu rezultă suprafetele utilizate rezidential si/sau nerezidential, se aplică regula plătitorului de utilităti astfel: în cazul în care în cladire se desfăsoară o activitate economică declarată, se aplică prevederile art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, respectiv impozitarea pe baza declarației contribuabilului privitoare la cine deduce și cine plătește cheltuielile cu utilitățile și se va stabilii impozitarea clădirii ca rezidențială sau nerezidențială. Dacă în contractul de închiriere/comodat sau din orice alta sursă de proveniență a acestei informații se stabileste suprafața corespunzătoare utilizării rezidențiale și/sau nerezidențiale, impozitarea se face în regim mixt, stabilindu-se impozit în functie de suprafața și modul de utilizare. La stabilirea modului de impozitare pentru clădirile cu utilizare mixtă se vor avea în vedere prevederile punctelor 44, 45 și 46 din Hotărârea Guvernului nr. 1 din anul 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicarea a Legii nr. 227/2015. Nedepunerea declarațiilor și a rapoartelor de evaluare întocmite de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluarii până la primul termen de plata va conduce la impozitarea cladirilor funcție de situația la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referință, valoarea nouă va fi luată în considerare de la data de 01 ianuare a anului fiscal urmator. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art.5.- (1) Impozitul și taxa pe clădirile ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 1,5 %, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la data de 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării depus la organul fiscal până la primul termen de plata din anul de referință; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior anului de referință; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (3) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării și depus la organul fiscal până la primul termen de plată din anul de referință. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (2), asupra valorii impozabile a clădirii. (5) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită de 1,5%, dupa caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. Art. 6. Persoanele juridice au obligatia să depună declarații privind clădirile pe care le detin în proprietate până la primul termen de plata din anul de referință cu valoarea impozabilă și destinația clădirilor care să rezulte din rapoarte de evaluare întocmite de evaluatori autorizati, altfel clădirile vor fi impozitate ca nerezidentiale cu cotele aferente, funcție de data ultimei evaluări. Nedepunerea declarațiilor și a rapoartelor de evaluare întocmite de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării până la primul termen de plată va conduce la impozitarea clădirilor funcție de situația lor la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referință, valoarea nouă va fi luată în considerare de la data de 01 ianuarie a anului fiscal următor. Art. 7. (1) Orice persoană care are în proprietate un teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazul în care codul fiscal și hotărârea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. (2) Pentru terenurile aflate în domeniul public sau privat al statului ori al unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relația contractuală cu persoana de drept public. (3) Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. (4) În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv. (5) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (6) În cazul condominiilor, stabilirea suprafeței de teren ocupate de clădiri (apartamente), aferent fiecărui apartament, se calculează pe baza datelor din Acordul de asociere/statutul deținut de fiecare Asociație de proprietari, raportat la suprafața terenului și suprafața utilă a apartamentelor. Art. 8. (1) Impozitul/taxa pe terenurile cu construcții şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, amplasate în intravilan, se stabileşte luând în calcul suprafața terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare din anexa nr. 1 (art. 465 alin. 2) care face parte integrantă din prezenta hotărâre, aferent localitătii de rang III și rang V. Art. 9. (1) Impozitul/Taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in anexa nr. 1 (la poz. art. 465 alin. 4) care face parte integrantă din prezenta hotărâre, funcție de categoria de folosință, (după cum este înregistrata în registrul agricol/cartea funciară) la care se aplică coeficientul de corecție corespunzător prevăzut, respectiv coeficientul 3 aferent localitătii de rang III și coeficientul 1 aferent satelor de rang V. (2) În cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat la registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții impozitul/taxa pe teren se calculează conform categoriei de folosință, numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiții: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a. Art. 10. (1) În cazul unui teren amplasat în extravilan impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in anexa nr. 1 (la poz. art. 465 alin. 7) care face parte integrantă din prezenta hotărâre, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului III al Orașului Mărăsesti, respectiv: 2,30 zona A, 2,20 zona B, 2,10 zona C şi 2,00 zona D și pentru sate rangul V, este de 1,05 zona A, 1,00 zona B, 0,95 zona C şi 0,90 zona D. (2) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare şi categoriile de documente conform prevederilor din normele metodologice. (3) Pentru înstrăinarea dreptului de proprietate asupra terenurilor, potrivit prevederilor art 159 alin. 5 şi 6 din legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, contribuabilii t [...]