HCL 61/2024 Leorda adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL BOTOȘANI COMUNA LEORDA CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI LEORDA HOTĂRÂREA NR. 61 privind aprobarea taxelor și impozitelor locale datorate de persoane fizice și juridice pe anul 2025 Întrunit în ședința ordinară din 30.12.2024, urmare a raportului de specialitate nr. 188/23.12.2024, analizând referatul de aprobare al inițiatorului proiectului nr. 189/23.12.2024, consultând publicul în perioada 13.11-26.12.2024, având în vedere avizul comisiilor de specialitate din cadrul consiliului local, luând în considerare rata inflației aferentă anului 2023 în procent de 10,4%, comunicată de Institutul Național de Statistică, în conformitate cu prevederile art. 1, art. 2 alin. 1 lit. h, art. 453-494 - titlul IX - Impozite și taxe locale din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, titlul IX - Impozite și taxe locale din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal aprobate prin HG nr. 1/2016, art. 5 alin. 1 lit. a, alin. 2, art. 16 alin. 2, art. 20 alin. 1 lit. b, art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, art. 56, art. 120 alin. 1, art. 139 alin. 2 din Constituția României, art. 7 alin. 18 și 19, art. 8 alin. 2 ș.u. din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, art. 7 alin. 2 Cod Civil, în temeiul art. 491 alin. 1 și 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 129 alin. 2 lit. b, alin. 4 lit. c, art. 139 alin. 1, alin. 3 lit. c, art. 196 alin. 1 lit. a din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, Consiliul local al comunei Leorda adoptă prezenta hotărâre. Art. 1 (1) Se aprobă taxele și impozitele locale datorate de persoane fizice și juridice pe anul 2025, conform anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Taxele şi impozitele din anexa ce face parte integrantă din prezenta hotărâre sunt fără rata inflaţiei aferentă anului 2023. (3) În vederea recuperării decalajului generat de rata inflației înregistrată în anul 2023, taxele și impozitele stabilite la alin. 1, precum și limitele amenzilor prevăzute la art. 493 alin. 3 și 4 din Codul fiscal se indexează cu 10,4%. Art. 2 Primarul comunei Leorda asigură ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri prin compartimentul taxe și impozite locale. Art. 3 Hotărârea se va aduce la cunoștință publică și se va comunica Instituției Prefectului - Județul Botoșani, primarului comunei Leorda şi Serviciului „Contabilitate, taxe și impozite, achiziții publice şi administrativ ". PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR GENERAL COMUNĂ MARIN MAGDA LUNGU CORNEL Hotărârea a fost adoptată în şedinţa ordinară din data de 30.12.2024, cu 10 voturi “pentru“.  ANEXĂ la Hotărârea nr. 61 din 30.12.2024 Privind stabilirea taxelor și impozitelor locale pe anul 2025 conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal 1. IMPOZITUL PE CLĂDIRI REZIDENȚIALE ŞI NEREZIDENȚIALE A. PENTRU PERSOANE FIZICE - CLADIRI REZIDENȚIALE Impozitul este în cotă de 0,1% aplicată asupra valorii impozabile a clădirilor, determinată prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a clădirii, exprimată în metri pătrați, cu valoarea corespunzătoare din tabelul următor: Valoarea impozabilă (lei RON m.p.) Nr. Tipul Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de apă, crt clădirii canalizare, electrice sau canalizare, electrice încălzire sau încălzire (condiţii cumulative) 1 Clădiri cu pereţi sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, 1000 600 piatră naturală sau alte materiale asemănătoare 2 Clădiri cu pereţi din lemn, cărămidă nearsă, paiantă, 300 200 vălătuci, şipci sau alte materiale asemănătoare 3 Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având 200 175 pereţi din beton, cărămidă arsă, piatră sau alte materiale asemănătoare 4 Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având 125 75 pereţi din lemn, cărămidă nearsă, vălătuci, şipci sau alte materiale asemănătoare 5 Subsol, demisol sau mansardă 75% din suma care s-ar 75% din suma care s- utilizată ca locuinţă aplica clădirii ar aplica clădirii 6 Subsol, demisol sau mansardă 50% din suma care s-ar 50% din suma care s- utilizată cu alte scopuri decât cel aplica clădirii ar aplica clădirii de locuinţă Comuna Leorda se regăseşte la zona –A,B,C,D rangul – IV, iar satele componente in zona –A,B,C, D, rangul – V. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprfeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. Valoarea impozabilă a clădiri se ajustează în funcţie de amplasarea clădiri, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de corecţie corespunzător, respectiv: Zona în cadrul Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi localităţii 0 I II II IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05  B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădiri se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădiri cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabilă se reduce cu - 30 % pentru clădirile care au o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referință. - 10 % pentru clădirile cu vechime între 30 și 50 de ani inclusiv, la 01 ianuarie a anului fiscal de referință. - 50 % pentru clădirile care au o vechime de peste 100 ani la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referință. B. PERSOANE FIZICE CLADIRI NEREZIDENTIALE. 1. Pentru clădirile nerezidențiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5 % asupra valorii care poate fi: a. valoare rezultata dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b. valoarea finala a lucrărilor de construcții, in cazul cladirilor noi constrite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c. valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de propriate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. 2. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozibile a cladirii. 3. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor aliniat 1 impozitul se calculeaza prin aplicara cotei de 2% asupra valorii impozabile a cladirii. C. PERSOANE FIZICE CLADIRI CU DESTINATIE MIXTA 1. In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential . 2. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform cladirilor rezidentiale. 3. Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli: a. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform cladirilor rezidentiale; b. in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform cladirilor nerezidentiale. B. PENTRU PERSOANE JURIDICE 1. İmpozitul pe clădiri rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice , se calculează prin aplicarea cotei de 0,15 % asupra valorii de impozabile a clădirii. 2. İmpozitul pe clădiri nerezidentiale aflate in propriatatea sau detinute de persoane juridice, se calculează prin aplicarea cotei de 1 % asupra valorii de impozabile a clădirii. 3. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice , utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozibile a cladirii. Pentru stabilirea impozitului/ taxei pe cladiri, valoare impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/ taxa .  4. Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data de 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii. 5. In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/ taxei pe cladiri este de 5% din valoarea impozabila a cladirii. 2. IMPOZITUL PE TEREN Conform art. 465 alin. (2) din Codul Fiscal TERENURI CU CONSTRUCŢII (curţi construcţii) Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii - Art. 465, alin. (2) Zona în cadrul Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localităţi localităţii - lei/ha - 0 I II III IV V A 8282-20706 6878- 6042- 5236-13090 1249 995 17194 15106 B 6878-17194 5199- 4215- 3558-8894 995 747 12998 10538 C 5199-12998 3558- 2668-6670 1690-4226 747 497 8894 D 3558-8894 1690- 1410-3526 984-2439 487 249 4226 TEREN INTRAVILAN (orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii) Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - Art. 258, alin. (4) - lei/ha - Nr. Zona Crt. A B C D Categoria de folosinţă 1. B Teren arabil 28 21 19 15 2. Păşune C 21 19 15 13 3. Fâneaţă D 21 19 15 13 4. Vie 46 35 28 19 5. Livadă 53 46 35 28 6. Pădure sau alt teren cu 28 21 19 15 vegetaţie forestieră 7. Teren cu ape 15 13 8 x 8. Drumuri şi căi ferate x x x x 9. Teren neproductiv x x x x Suma stabilită se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător: Rangul localitatii Coeficientul de corectie 0 8,00 I 5,00 II 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 TEREN EXTRAVILAN İmpozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suprafaţa corenspunzătoare a zonei A,B,C, D prevăzută în următorul tabel: Nr. Zona Crt. Niveluri stabilite prin Codul Categoria de folosinţă Fiscal pentru anul 2025 1. B Teren cu construcţii 27 2. Teren arabil 46 3. Păşune C 24 4. Fâneaţă D 24 5. Vie pe rod, alta decât cea 51 prevăzută la nr. crt. 5.1 5.1 Vie până la intrarea pe rod 0 6. Livadă alta decât cea 52 prevăzută la nr. crt. 6.1 6.1 Livadă până la intrarea pe 0 rod 7. Pădure sau alt teren cu 12 vegetaţie forestieră, cu excepţia celui prevăzut la nr. crt. 7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 0 20 de ani şi pădure cu rol de protecţie 8. Teren cu apă, altul decât cel 3 cu amenjări piscicole  8.1 Teren cu amenajări piscicole 30 9. Drumuri şi căi ferate 0 10. Teren neproductiv 0 3. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport. În cazul oricăruia dintre următoarele mijloace de transport cu tracţiune mecanică, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestora, prin înmulţirea fiecărui grupe de 200 cmc sau fracţiune din acestea cu suma corespunzătoare, după cum urmează: Nr. Mijlocul de transport Valoarea taxei crt. Vehicule înmatriculate (lei Ron/c.m.c sau fracţiune) 1 Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu 8 capacitatea cilindrica pina la 1600 cm³ 1’ Motociclete, tricicluri, cvadricicluri, cu cap. Cilindrica de 9 peste 1600 cm cubi 2 Autoturisme cu capacitatea cilindrică intre 1601 cm³ si 18 2000 cm³ 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cm³ si 72 2600 cm³ 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cm³ si 144 3000 cm³ 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrica de peste 3001 cm³ 290 6 Autobuze, autocare, microbuze 24 7 Alte autovehicole cu masa totala maxima autorizata de 30 pina la 12 tone inclusiv. 8 Tractoare inmatriculate 18 II. Vehicule inregistrate 1. Vehicule cu capacitate cilindrica: lei/200cmc 1.1 Vehicule inregistrate cu cap. cilindrica< 4800 cmc 3 1.2 Vehicule inregistrate cu cap. cilindrica > 4800 cmc 5 2. Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata 100 lei/an  Pentru ataşe se stabileşte o taxă de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective. În cazul mijloacelor de transport hibrid și electrice, impozitul se reduce cu 75 %. 4. TAXĂ Pentru autovehicule de transport marfă, cu masa totală autorizată de peste 12 tone Taxă (lei Ron) Nr. Nr. axelor şi masa totală maximă Vehicule cu sistem de Vehicule cu alt crt. autorizată suspensie sistem de pneumatică sau un suspensie echivalent recunoscut x I. Vehicule cu 2 axe X X 1 [...]