HCL 83/2024 Icușești adoptată

ROMÂNIA / JUDEŢUL NEAMȚ | CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI ICUŞEŞTI | HOTĂRÂREA Ai a Nr. __63__din (E. dd] i privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile, aplicabile începând cu anul 2025 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI ICUSESTI,JUDETUL NEAMT ; Având în vedere: _ Proiectul de hotărâre nr. 83 din 13.12.2024 , privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile, aplicabile începând cu anul 2025 ; - referatul de aprobare nr. 10102 din 13.12.2024, emis de domnul Minică Marius-Vasile, primarul comunei Icuşeşti, judeţul Neamţ; - raportul de specialitate nr. 10103 din 13.12.2024, emis de domnişoara Crişu Mihaela — Inspector/contabil din cadrul Compartimentului buget, contabilitate, încasarea impozitelor taxelor locale şi amenzilor; - Hotărârea Consilului local Icușești nr. 72 din 5.12.2023 —privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale și alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile începând cu anul 2024; - prevederile art.9 pct.3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr.199/1997; - Titlul IX din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 30 din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; -0.U.G. nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - Legea nr. 1/2017 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; Ținând cont de faptul că, pentru anul 2023 rata de inflaţie a fost de 10.4 %, comunicată pe site- ul oficial al Institutului Naţional de Statistică; În temeiul dispoziţiilor art.129 alin.(1) şi alin.(2), lit. “b”, coroborat cu alin.(4) , lit.”c”, ale art.139 alin.(1), alin.(3), lit”c” şi ale art.196 alin.(1) lit. „a” din Ordonanţa de Urgenţă nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art, | Pentru anul 2025, impozitele şi taxele locale precum şi taxele speciale şi amenzile, se indexează cu rata de inflaţie de 10.4 %, a impozitului/taxa pe clădiri, impozitului/taxa pe terenurile amplasate în intravilan precum şi impozitul/taxa pentru terenurile amplasate în extravilan, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2025, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; b) cota prevăzută la art.457 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 0,15%; e) cota prevăzută la art.458 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), rămâne stabilită la 1,3 %; d) cota prevăzută la art.458 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol),rămâne stabilită la 0,4%; -02- Pa pete = La e) cota prevăzută la art.458 alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul sal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin. (1) în cazul persoanelor fizice), rămâne stabilită la 2 %; N ZA JE) £) cota prevăzută la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul “fiscal: (impozir/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), rămâne stabilită la 0,2 %; Lg g) cota prevăzută la art.460 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), rămâne stabilită la 1,3%; aa me situaţie se regăsesc şi contribuabilii care au dobândit clădiri şi construcţii după data de Pentru a beneficia de cota prevăzută la alin. (1), contribuabilii vor depune la Compartimentul buget, contabilitate, încasarea impozitelor taxelor locale şi amenzilor o cerere în acest sens, însoţită de documentele justificative ale reevaluării efectuate, cu excepţia persoanelor juridice care în anul 2024 au beneficiat de cota de impozitare de 1,5%, iar clădirile şi construcţiile deţinute în proprietate sunt reevaluate sau dobândite după data de 01.01.2021. Pentru a beneficia de cota prevăzută la alin.(1), se consideră reevaluate clădirile şi construcţiile speciale numai în situaţia în care s-a efectuat reevaluarea tuturor activelor existente de natura clădirilor, cu excepţia celor dobândite după data de 01.01.2021. h) cota prevăzută la art.460 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxă pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol), rămâne stabilită la 0,4 %; i) cota prevăzută la art.460 alin.(8) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă în cazul persoanelor juridice), rămâne stabilită la 5%; j) cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (pentru mijloacele de transport hibride), rămâne stabilită la 50 %; k) cota prevăzută la art. 474 alin. (3) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism),se stabileşte la 32 %; 1) cota prevăzută la art. 474 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau o clădire -anexă), se stabileşte la 0,56 %; m) cota prevăzută la art. 474 alin. (6) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menţionate la lit.I),se stabileşte la 1,09%; n) cota prevăzută la art. 474 alin. (8) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru prelungirea autorizaţiei de construire), se stabileşte la 34%; o) cota prevăzută la art. 474 alin. (9) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desființare, totală sau parțială, a unei construcții),rămâne stabilită la 0,1 %; p) cota prevăzută la art. 474 alin. (12) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcții care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire), se stabileşte la 3,35%; r) cota prevăzută la art. 474 alin. (13) din Legea nr.227/2015 (taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri), se stabileşte la 2,24% ; s) cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr.227/2015 (axa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se stabileşte la 3,15%; t) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.a) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf. un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională),se stabileşte la 2,24 %; u) cota prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.b) din Legea nr.227/2015 (impozitul în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit.t), rămâne stabilită la 5,59 %; Art.2 (1) Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal rămâne stabilită,în cazul impozitului pe clădiri, la 10 % (pentru persoane fizice şi juridice). (2) Bonificaţia prevăzută la art. 467 alin.(2), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, rămâne stabilită, în cazul impozitului pe teren, la 10 % ( pentru persoane fizice şi juridice). -03- Art.3 (a) Pentru anul 2025 impozitele/taxele calculate prin aplicarea cotelor de impozitare, rămân cu cota adițională în conformitate cu art. 489 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, astfel: (a1) în cazul persoanelor juridice impozitul/taxa pentru clădirile nerezidenţiale prin aplicarea cotei adiţionale de 15 %; (a2) în cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referință,rămâne aplicarea cotei adiţionale de 50%; (b) Se aprobă cuantumul valorilor impozabile, impozitelor şi taxelor prevăzute în Anexa nr. 1, stabilite conform prevederilor art. 489 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificată şi completată . Art.4 Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite şi taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Local al comunei Icusesti, prin care s-au instituit/ stabilit impozite şi taxe locale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în Anexa nr.2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.5 Lista cuprinzând actele normative, inclusiv hotărârile Consiliului Local al Comunei Icusesti, judetul Neamt, în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzută în Anexa nr.3, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.6 Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate au obligaţia de a depune o declaraţie la Compartimentul buget, contabilitate, încasarea impozitelor şi taxelor locale şi amenzilor, în cursul anului, ori de câte ori apar modificări în caracteristicile (dimensiunile ş.a.) afişajului, în termen de 30 de zile de la data apariţiei acestor modificări. Formatul declaraţiei este conform formularelor tipizate pentru stabilirea, constatarea, controlul, încasarea şi urmărirea impozitelor şi taxelor locale şi a altor venituri ale bugetelor locale. Art.7 Se stabilesc alte taxe şi tarife speciale, precum şi procedura de calcul, conform Anexei nr. 4, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 8 Pentru anul 2025 se acordă facilităţi fiscale categoriilor de persoane fizice şi juridice prevăzute la articolele 456,464,469,476,479,482,485 şi 487 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal şi detaliate conform procedurilor prevăzute în Anexa 5. Art.9 (1) Prezenta hotărâre intră în vigoare şi se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2025. (2) La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, se abrogă Hotărârea nr.72 din 5.12.2023. Art.10 Primarul comunei Icuşeşti, prin Compartimentul buget-contabilitate, încasare a impozitelor, taxelor locale şi amenzilor, va asigura ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Art.11 Secretarul general al comunei Icuşeşti, judeţul Neamţ,va comunica prezenta hotărâre către autorităţile, instituţiile publice şi persoanelor interesate , astfel: - Primarului comunei Icuşeşti, judeţul Neamţ; - Compartimentului buget, contabilitate, încasare a impozitelor, taxelor locale şi amenzilor din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Icuşeşti, județul Neamţ; - Instituţiei Prefectului - județului Neamt - pentru controlul de legalitate şi va fi adusă la cunoştinţă publică prin afişare la sediul, pe site-ul instituției “www.comunaicusesti.ro ” Şi Monitorul Oficial local. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, CONTRASEMNEAZĂ, CONSILIER LOCAL în, Secretar general Constantin D. ariteieg i N al comunei Icușești , % ) Jr. Elena CEANU Prezenta hotărâre s-a adoptat cu un nr. de [| voturi “pentru”, _____ voturi “ împotrivă” şi — “abţineri” din totalul de ||_consilieri prezenţi . a mil, JL ANE fl si la Hotărârea nr. L din/| 643 292 d a Consiliului Local al comuni Icuşeşti TAXE ȘI IMPOZITE LOCALE DISPOZITII LEGALE- LEGEA 227/2015, PRIVIND CODUL FISCAL. cu modificările şi completările ulterioare | TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE. STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2025 CAPITOLUL II- IMPOZITUL PE CLĂDIRI ŞI TAXA PE C LADIRI ART. 455 Reguli generale (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. | (2) Pentru cladirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale. concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi. altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri. care se datorează de concesionari. locatari. titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere. administrare sau folosinţă asupra clădirii. taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. (3) Impozitul prevăzut la alin. (1). denumit în continuare impozit pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. (4) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere. administrare sau folosință ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. (41) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune. închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporțional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (5) Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. (511) În cazul în care pentru 0 clădire proprietate publică sau privată a statului ori a unităţii administrativ-teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iar în cursul unui an apar situaţii care determină datorarea taxei pe clădiri, diferența de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor. (6) În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun. fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. Scutiri ART. 456 (1) Nu se datorează impozit / taxă pe clădiri pentru: a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităţilor administrativ- teritoriale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice sau agrement, altele decât cele desfăşurate în relaţie cu persoane juridice de drept public; i IN : - 02 - M b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate. închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) clădirile aflate în proprietatea fundațiilor înfiinţate prin testament constituite. conform legii, cu, scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni ct caracter umanitar, social şi cultural; d) clădirile care, prin destinaţie, constituie lăcaşuri de cult, aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial, asociaţiilor religioase şi componentelor locale ale acestora, precum şi casele parohiale, cu excepția încăperilor folosite pentru activităţi economice; e) clădirile funerare din cimitire şi crematorii; £ clădirile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular. autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe. astfel cum sunt definite și funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea creşelor, cu modificările şi completările ulterioare: g) clădirile unei instituţii:sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Științifice sau a Ministerului Tineretului și Sportului. precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; h) clădirile unităţilor sanitare publice şi private cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice, precum şi pentru clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie. potrivit legii. cu excepţia încăperilor folosite pentru altă activitate decât cea de medicină de familie.modificare introdusă de LEGEA nr. 296 din 18 decembrie 2020 ; i) clădirile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de, incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; Me |) clădirile care sunt afectate activităţilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice. oceanografice, de îmbunătăţiri funciare şi de intervenţii la apărarea împotriva inundaţiilor, precum şi clădirile din porturi şi cele afectate canalelor navigabile şi staţiilor de pompare aferente canalelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; | k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri. baraje şi tuneluri şi care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcţii, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; 1) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului; m) clădirile Academiei Române şi ale fundațiilor proprii înfiinţate de Academia Română. în calitate de fondator unic, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice: n) clădirile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat; o) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadniţe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri şi/sau pătule pentru depozitarea şi conservarea cerealelor, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru alte activităţi economice; p) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea 39 6699 persoanelor prevăzute la art. 2 lit. “a”, “ec” - “e” din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaşterea meritelor personalului: armatei participant la acțiuni militare şi acordarea unor drepturi acestuia şi urmaşilor celui decedat, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2007. cu modificările şi completările ulterioare; q) clădirile aflate în domeniul public al statului şi în administrarea Regiei Autonome "Administraţia Patrimoniului Protocolului de Stat”, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice; a r) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război. a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; pe = '03— 5) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la ur. | şi 5 din Deeretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 marție 1945. precum şi celor deportate în irăinătate ori constituite în prizonieri, republicat. cu modificările şi completările ulterioare. St a persoanelor lizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999. aprobată cu modilicări şi completări „prin Legea nr. 189/2000. cu modificările şi completările ulterioare: Scutirea rămâne A alabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora. ind [...]