HCL 23/2020 Grințieș adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMŢ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI GRINTIEŞ HOTĂRÂRE NR. 23 din 13.04.2020 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 în comuna Grinţieş, jud. Neamţ Consiliul local al comunei Grinţieş, jud. Neamţ. Având în vedere prevederile:  Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IX, privind impozitele şi taxele locale, cu modificările şi completările ulterioare;  Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Administrativ;  Legii nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, În baza expunerii de motive a primarului comunei Grinţieş, Alexandroaia Vasile, înregistrată sub numărul 1492/6.04.2020 şi raportul de specialitate nr. 1502/6.04.2020; Luând act de avizul favorabil al comisie de specialitate; În temeiul dispoziţiilor art. 129, alin. (1), aliniatul (2) litera „b” şi aliniatul (4) litera „c”, art. 139 alin (1) şi (3) litera „a” din O.U.G. nr. 57/2019 – Codul Administrativ; HOTĂRĂŞTE: ART. 1 Se aprobă impozitele si taxele locale pentru anul 2021 la nivelul comunei Grinţieş, judeţul Neamţ, conform anexei nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre; ART. 2 Bonificaţia prevăzuta la art. 462 alin (2), art. 467 alin (2) si art. 472 alin (2) din Legea nr. 227 / 2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare, se stabileşte după cum urmează: a. in cazul impozitului pe clădiri – la 10%; b. in cazul impozitului pe teren intravilan si extravilan – la 10%; c. in cazul impozitului pe mijlocul de transport – la 10%. ART. 3 Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale inclusiv hotărârile Consiliului Local al comunei Grinties prin care s-au instituit / stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevăzuta in anexa nr. 2. ART. 4 Se aproba procedura de calcul si plata a taxelor prevăzute la art. 486 din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr. 3. ART. 5. Anexele nr. 1 – 3 fac parte integranta din prezenta hotărâre. ART. 6. Primarul comunei împreuna cu consilierul superior şi ceilalţi salariaţi din cadrul compartimentului de contabilitate vor duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri. ART. 7 Secretarul comunei va comunica şi transmite prezenta hotărâre autorităţilor şi persoanelor interesate. PREŞEDINTE ŞEDINŢĂ, CONTRASEMNEAZĂ, OVIDIU GHIORGHIE PENIŞOARĂ - consilier SECRETAR COMUNĂ OANA RALUCA CIUCANU RED. C.O.R. PROC. C.O.R. EX. 4 DS. A/3  ANEXA NR. 1 la HCL nr. 23 din 13.04.2020 TABLOUL CUPRINZAND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2021 I.CODUL FISCAL (LEGEA 227/2015) - TITLUL IX - Impozite si taxe locale CAPITOLUL II – IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice  ART. 457 (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. ART 457 (2):Valorile impozabile pe mp de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, in cazul persoanelor fizice Tipul cladirii Nivelurile pentru anul 2020 Nivelurile propuse pentru anul 2021 Valoarea impozabilăa lei/mp Valorea impozabilă lei/mp Cu instalaţii de Fără instalaţii Cu instalaţii de Cu instalaţii de apă, canalizare, de apă, apă, canalizare, apă, canalizare, electrice, canalizare, electrice, electrice, încălzire electricitate încălzire încălzire (cumulative) sau încălzire (cumulative) (cumulative) A. Clădiri cu cadre din beton 1046 628 1046 628 armat sau cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădiri cu pereţi exteriori 314 209 314 209 din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre 209 183 209 183 din beton armat cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire-anexa cu pereţii 131 78 131 78 exteriori din lemn, din piatra naturala, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sauchimic E. În cazul contribuabilului 75% 75% 75% 75% care deţine la aceeasi adresa Din suma care Din suma care Din suma care Din suma care încăperi amplasate la subsol, s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica la demisol si/sau la cladirii cladirii cladirii cladirii mansarda, utilizate ca locuintă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D F. În cazul contribuabilului 50% 50% 50% 50% care deţine la aceeasi adresa Din suma care Din suma care Din suma care Din suma care încăperi amplasate la subsol, s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica la demisol si/sau la cladirii cladirii cladirii cladirii mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D  ART 457 (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.  ART 457 (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.  ART 457 (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.  ART 457 (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Având în vedere faptul că localitatea Grinties este localitate de rangul IV şi V, se vor aplica următorii coeficienţi: Zona A rangul IV – coeficient 1,10 Zona A, Rangul V – coeficientul 1,05  ART. 457 (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10.  ART 457 (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.  ART 457 (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.  ART. 458 Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,5% asupra valorii care poate fi:  a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.  ART. 458 (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.  ART. 458 (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.  ART. 458 (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457.  ART. 459 Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458.  ART. 459 (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457.  ART. 459 (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458.  ART. 460 Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice 2020 2021 Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile Clădirile rezidenţiale nerezidenţiale nerezidenţiale rezidenţiale nerezidenţiale nerezidenţiale aflate în aflate în aflate în aflate în aflate în aflate în proprietatea proprietatea proprietatea proprietatea proprietatea proprietatea sau deţinute sau deţinute sau deţinute sau deţinute sau deţinute sau deţinute de persoanele de persoanele de persoanele de persoanele de persoanele de persoanele juridice juridice juridice, juridice juridice juridice, utilizate utilizate pentru pentru activităţi din activităţi din domeniul domeniul agricol agricol 0,1% asupra 1,00% asupra 0,4% asupra 0,1% asupra 1,00% asupra 0,4% asupra valorii valorii valorii valorii valorii valorii impozabile a impozabile a impozabile a impozabile a impozabile a impozabile a clădirii clădirii, clădirii, clădirii clădirii, clădirii, actualizată o actualizată o actualizată o actualizată o actualizată o actualizată o dată la 3 ani dată la 3 ani dată la 3 ani dată la 3 ani dată la 3 ani dată la 3 ani pe baza unui pe baza unui pe baza unui pe baza unui pe baza unui pe baza unui raport de raport de raport de raport de raport de raport de evaluare; evaluare; evaluare; evaluare; evaluare; evaluare; 5% asupra valorii impozabile a clădirii dacă 5% asupra valorii impozabile a clădirii dacă proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă; anului de referinţă;  ART. 460 (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3).  ART. 460 (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.  ART. 460 (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă.  ART. 460 (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului.  ART. 460 (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.  ART. 460 (10) Cota impozitului/taxei pe clădiri prevăzută la alin. (1) şi (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.  ART. 461 (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.  ART. 461 (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  ART. 461 (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându- se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri.  ART. 461 (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire.  ART. 461 (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.   AR [...]