HCL 28/2018 Gănești adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL MUREŞ CONSILIUL LOCAL COMUNA GANESTI HOTĂRÂREA ar.28 din 27.12. 2018 privind stabilirea impozitele şi taxele locale pe anul 2019 Consiliul local al com. Ganesti jud. Mures, întrunit în şedinţă extraordinară de lucru din data de 27 decembrie 2018, Văzând Expunerea de motive a Compartimentului impozitelor si taxelor locale cu nr. 4637 din 12.12.2018 privind impozitele şi taxele locale pe anul 2019, Având în vedere: prevederile art. 27 din Legea 273/2006, privind finanţele publice locale, prevederile art. 491, art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile HG 1/2016, privind normele metodologice de aplicare a codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile Legii nr. 207/2015 privind codul de procedura fiscala, Ținând cont de: faptul că, în anul 2018 rata inflaţiei la finele lunii noiembrie, conform imformatiilor emise de Institutul National de Statistica, şi comunicată pe site-ul oficial, a fost de 3,4%, - prevederile legii nr.24/2000 la zi, privind Normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, - prevederile OG nr.35/2002 privind regulamentul cadru de organizare si functionare a consiliilor locale, - prevederile art.13 din Legea- cadru nr.195/2006 privind descentralizarea, - prevederilor art.7 alin.13 Legea nr.52/2013 privind transparenta decizională în administraţia publică In temeiul prevedrilor art. 36, alin. (2) lit “b” , alin. (4) lit. “c”, art. 45 alin. (2) lit.”c” precum şi ale art. 115 alin. i lit.” b” din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală, republicată Hotărăște: Art. 1. (l)lmpozitele şi taxele locale pentru anul 2019, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. (2) Cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor locale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al comunei Ganesti sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Pentru anul 2019, se acordă scutiri de impozit/taxa, pentru următoarele clădiri aparținând persoanelor fizice: a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, cu excepția incintelor în care se desfășoară activităţi economice; b) clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; c) clădirea nouă cu destinaţie de locuinţă, realizată în condiţiile Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi clădirea cu destinaţie de locuinţă, realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se aplică noului proprietar al acesteia; d) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art.3 alin. (1), lit.b si art.4 alin.1 din Legea 341/2004. Scutirea se acorda integral pentru clădirea aflată în proprietatea persoanelor în cauză, deţinută în comun cu soţul sau soția. În situaţia în care o cota-parte din clădiri aparţine unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de acești terți. e) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificari si completari prin Legea nr. 158/2011. 2) Art.3. Pentru anul 2019, se acordă scutiri de impozit/taxa, pentru următoarele clădiri aparţinând persoanelor juridice: a) monumente istorice , de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, cu exceptia incintelor în care se desfășoară activități economice b) clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public c) clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparţinut comunităţilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public d) clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public e) clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat (conform schemei de minimis aflata în vigoare la data prezente) £) clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; Documentele care se depun pentru a beneficia de scutire sunt: cerere acordare scutire cu indicarea clădirii, copie statut, copie după certificatul de acreditare, copie după licenţa de funcţionare. Art.4. Peniru anul 2019, se acordă scutiri asupra impozitului/taxei pe teren pentru persoane fizice astfel: a) pentru terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprictatea persoanelor prevăzute la art.3 alin. (1), lit. b si art.4 alin.1 din Legea 341/2004. Scutirea se acordă integral pentru terenul aflat în proprietatea persoanelor în cauză, deţinut în comun cu soţul sau soția. În situaţia în care o cota-parte din teren aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de acești terți. b) pentru terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunca de interes public. Art.5. Pentru anul 2019, se acorda scutiri asupra impozitului/taxei pe teren pentru persoane juridice astfel: a) pentru terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; b) peniru terenul aferent ctădirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; c) pentru terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999, republicată, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; d) pentru terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; e) pentru terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat (conform schemei de minimis aflata în vigoare la data prezentei). Art.6. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, teren şi mijloace de transport datorat pentru întregul an de către contribuabili persoane fizice si juridice, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Art.7. (1)Pentru anul 2019, impozitul pe clădiri şi teren se majorează cu pana la 500%, pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan. (2) Procentul şi persoanele cărora li se aplică impozitul majorat se vor desemna individual de către compartimentele de specialitate cu atribuţii în domeniu. (3) Clădirile şi terenurile care intră sub incidența art. 7 se stabilesc prin hotărâre a consiliului local, conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale. (4) Scutirile asupra impozitului pe clădiri şi a impozitului pe teren nu se aplică contribuabililor care vor fi nominalizați conform celor arătate mai sus. Art.8. (1) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, se va aplica majorarea impozitului pe teren cu până la 500%, începând cu al treilea an, în condiţiile stabilite prin hotărâre a consiliului local. (2) Procentul şi persoanele cărora li se aplică impozitul majorat se vor desemna individual de către Compartimentul fond funciar și registrul agricol. (3) Scutirile asupra impozitului pe teren nu se aplică contribuabililor care vor fi nominalizați conform celor arătate mai sus. Art.9. În cazul înstrăinării clădirii (transferului dreptului de proprietate), persoana fizică are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală aferentă clădirii vândute, în termen de 30 de zile de la data vânzării, completând formularul ITL 001, la care anexează documentul justificativ. Art.10. În cazul ONG-urilor, care desfăşoară activităţi sociale, culturale, de educaţie şi învățământ, se vor depune, în copie, statutul şi declarația pe proprie răspundere privind activitatea desfăşurată, cu indicarea adresei clădirii, în vederea aplicării cotei corespunzătoare de impozitare. În cazul dobândirii, modificării, desființării, demolării, etc, unei clădiri, contribuabilii persoane juridice vor depune ca anexă la declaraţiile fiscale, acte contabile justificative, şi anume: registrul jurnal, cuprinzând înregistrarea corespunzătoare în evidența contabilă, însoțit de balanța contabilă de verificare corespunzătoare lunii în cauză. În cazul înstrăinării clădirii (transferului dreptului de proprietate), persoana juridică are obligația de a depune o declaraţie fiscală aferentă clădirii vândute, în termen de 30 de zile de la data vânzării, completând formularul ITL 002, la care anexează documentul justificativ, registru jurnal privind descărcarea valorii din evidenţa contabilă şi balanţa lunară corespunzătoare. Art. 11. Se aproba anularea creanţelor restante şi accesoriilor acestora, în sume de până la 10 lei inclusiv/rol, pentru poziţiile de rol care au restante, la data de 31.12.2018. Plafonul se aplică asupra totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori, cu excepţia taxei speciale denumită „Cheltuieli de executare silită”. Prevederile prezentului articol nu se vor aplica pentru taxele/tarifele instituite şi cuprinse în alte hotărâri de consiliu şi nici pentru contractele de concesiune. Art. 13. Plafonul minim al obligaţiilor fiscale restante, datorate de debitorii persoane fizice și juridice, care se vor publica pe pagina proprie de internet a instituției, în anul 20109, stabilit în temeiul art. 162 din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedură fiscală, va fi de: - 10.000 Lei, inclusiv, în cazul persoanelor juridice; - 1.000 lei, inclusiv, în cazul persoanelor fizice. Art. 14. În cazul în care, creanţa fiscală principală calculată, în cazul taxei pe teren şi a taxei pe clădire, are rata lunara sub 1 leu, se va renunța la stabilirea taxei pe teren şi a taxei pe clădire şi nu se va emite decizie de impunere. Art. 15. Prezenta hotărâre intră în vigoare de la data de 01.01.2019. Art. 16. Cu aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei Hotărâri se încredințează Primarul comunei, prin Compartimentul impozitelor şi taxelor locale, şi Compartimentul fond funciar şi registrul agricol. Art. 17. În conformitate cu prevederile art. 19, alin. 1, lit. e, din Legea nr. 340/2004, republicată, privind Instituţia Prefectului şi art. 3, alin. 1 din Legea nr. 554/2004, legea SZASZ JANOS lu CONTRASEMNEAZA Secretar, MAT, DRIAN ANEXA NR.I LA HOT.CL GANESTI NR.28/27.12.2018 TABELUL cuprinzand valorile impozabile, impozitele si taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum si amenzile aplicabile incepand cu anul 2019 Art.457-Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice Capitolul II Impozitul si taxa pe cladiri Valorile impozabile pe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri, in cazul persoanelor fizice Valoarea impozabila - lei/m 2- A AR [ou tal de Fara instalatii de Tipul cladirii pa, can Ă apa, canalizare, electrice si N ; „... electrice sau incalzire (conditii cumulative) incalzire A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte 1000 600 materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cladire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci Pie . . 300 200 sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat ori cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice 200 175 alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic D. Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din a. : . 125 75 valatuci ori din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol 75% din suma care ||75% din suma care s- si/sau la mansarda,utilizate ca locuinta, in s-ar aplica ar aplica oricare dintre tipurile de cladiri prevazute cladirii cladirii la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, la demisol |[50% din suma care [50% din suma care s- si/sau la mansarda,utilizate in alte scopuri decat ||s-ar aplica ar aplica cel de locuinta, in oricare dintre cladirii cladirii tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D Persoane fizice Cota de impozitare pentru cladirile rezidentiale este - 0,13%. Cota de inpozitare pentru cladirile nerezidentiale ste - 0,24% . Cota de impozitare pentru cladirile nerezidentiale utilizate pentru activitati din domeniul agricol este 0,4% . - La cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice impozitul se calculeaza prin insumarea impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform Art.457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform Art.458. Persoanele juridice Cota de impozitare pentru cladirile rezidentiale - 0,11% . Cota de inpozitare pentru cladirile nerezidentiale - 1,1% . Cota de impozitare pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol 0,4% . Cladirile rezidentiale /nerezidentiale nereevaluate în ultimi 3 ani anteriori anului de referinta cota de impozitare 5%. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform tabelului cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: -tabelul 1- Zona în cadrul Rangul localităţii localităţii (9) ] II III IV V A 2,60 | 2,50 | 2,40 | 2,30 | 1,10 1,095 B 2,50 | 2,40 | 2,30 | 2.20 | 1,05 | 1,00 [9] 2,40 | 2,30 | 2,20 | 2,10 | 1,00 | 0,95 D 2,30 | 2,20 | 2,10 | 2,00 | 0,95 | 0,90 În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor , se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. Impozitul pe teren și auto este la fel la persoane fizice si juridice. CAPITOLUL III Impozitul si taxa pe teren In cazul unui teren amplasat in intravlan,inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii,impozitul /taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata în hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel : Zona în cadrul Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localitati - lei/ha - localitatii [6 a a jur A i: ZA Cu (RI 5 Î e ooole C A k e Pe ee D k JE _Î le Ik Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate in intravilan - orice alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul /taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului,exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare urmatorului tabelului „iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie din tabelul 2 Nr Zona E ozana e ea A fe fe Categoria de folosinta 1 [Teren arabil [29 23 zilz 2 |Pasune [23 Jo lia 3 ||Faneata [23 20 isa 4 ie ps 7 popi 5 Livada [55 ks pres 6. Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera 30 23 Jza7 7 |[Terencuape > 4 ES 8 Drumuri si cai ferate x Îx x | 9 Teren neproductiv E x x | -tabelul 2- Rangul localităţii Coeficientul de corecție 0 8,00 i 5,00 ii 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art.457, tabelul 1 : Nr. Zona A PF] D crt. Categoria de folosinta 1. [Teren cu constructii EE) z5)p27]p3 2. |Terenarabil [5250] 50] [47] [474 3. ]Pasune o presei 4. ||Faneata [29 _|z7fzaz 5. ]Vie pe rod, alta decat cea prevazuta la nr. crt. 5.1 |5s ESEAEE 5.1. Vie pana la intrarea pe rod x kk 6. [Livada pe rod, alta decat cea prevazuta la nr. crt. 6.1 lEE) scale Livada pana la intrarea pe rod Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera, cu exceptia celui prevazut la nr. crt. 7.1 7. 7.1. [Padure in varsta de pana la 20 de ani si padure cu rol de protectie 8. [Ieren cu apa, altul decat cel cu amenajari piscicole 8.1. [Teren cu amenajari piscicole 9. |Drumurisi cai ferate 10. [Teren neproductiv | [. CAPITOLUL III Impozitul pe mijloacele de transport Art, 468 pă Mijloace de transport cu tractiune mecanica 1. Vehicule inmatriculate (lei/200 em 3 sau fractiune din aceasta) Motorete, scutere, motociclete si 1 autoturisme cu capacitatea cilindrica de 9 pana la 1.600 cm 3, inclusiv 2 Autoturisme cu capacitatea cilindrica 20 intre 1.601 cm 3 si 2.000 cm 3 inclusiv 3 Autoturisme cu capacitatea cilindrica 76 intre 2.001 cm 3 si 2.600 cm 3 inclusiv 4 Autoturisme cu capacitatea cilindrica 151 intre 2.601 cm 3 si 3.000 cm 3 inclusiv 5 Autoturisme cu capacitatea cilindrica de 304 peste 3.001 cm 3 6. Autobuze, autocare, microbuze | 25 Alte vehicule cu tractiune mecanica cu 7 masa totala maxima autorizata de pana la 31 12 tone, inclusiv 8 Tractoare inmatriculate | 20 II. Vehicule inregistrate Vehicule cu capacitate cilindrica: | Lei/200 cm. 11 Vehicule înregistrate € cu capacitate 5 “cilindrica < 4.800 cm? 12 Vehicule inregistrate cu capacitate 7 "“eilindrica > 4.800 em? Vehicule fara c [...]