HCL 82/2017 Găgești adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VASLUI COMUNA GAGESTI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR.82 /31.10.2017 privind însuşirea Acordului de cooperare privind organizarea şi exercitarea activității de audit public intern Ţinând seama de faptul că obţinerea eficienței şi eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiţie esenţială a managementului fiecărei entităţi publice, în acest caz, entitate publică fiind comuna, în calitatea acesteia de persoană juridică de drept public şi, respectiv, de instituţie publică locală, „ apreciind oportunitatea unei cooperări între comune pentru asigurarea serviciilor de audit public intern, respectând în acelaşi timp independenţa şi funcţiile specifice fiecăreia dintre acestea, urmărind facilitarea asigurării activităţii de audit public intern pentru mai multe comune, în temeiul unui acord de cooperare, prin relaţii profesionale bazate pe criterii de legalitate, economicitate, eficacitate, eficienţă şi colaborare pentru realizarea obiectivelor specifice acestei activităţi, Având în vedere prevederile: f) Cartei europene a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; e) art.10 din H.G.nr.1183 /2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pentru asigurarea functiei de audit public intern; h) Legii nr.672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si completarile ulterioare; i) art. 13 din Legea cadru a descentralizării nr. 195/2006; 5) art. 35 alin. (6) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; f) art. 942 şi următoarele din Codul civil, referitoare la contracte sau convenţii; g) Codului muncii; h) Legii nr. 182/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate, cu modificările şi completările ulterioare; i) Codului de procedură civilă; 5) Hotărârii Guvernului nr. 781/2002 privind protecţia informaţiilor secrete de serviciu, cu modificările şi completările ulterioare; k) Codului privind conduita auditorului intern, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 252/2004, D) Statutului Asociaţiei Comunelor din România, precum şi de cele ale Statutului Filialei Judeţene Iași a Asociaţiei Comunelor din România; m) Hotărârii Consiliului Local nr. 12 /31.08.2012 privind aderarea comunei Găgeşti, judetul Vaslui, la Asociaţia Comunelor din România, luând act de: d) nota de fundamentare prezentata de către primarul comunei, în calitatea sa de iniţiator, e) raportul compartimentului de resort din cadrul aparatului de specialitate al primarului, f) raportul comisiei de specialitate a Consiliului Local, - în temeiul prevederilor art. 11 alin. (4), art. 36 alin. (1), alin. (2) lit. e) şi alin. (7) lit. a) şi c), art. 45 alin. (2) lit. f), art. 61 alin. (1) şi (2), art. 62 alin. (1), precum şi ale art. 115 alin. (1) lit. b), alin. (3), alin. (5), alin. (6) şi alin. (7) din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Consiliul local al comunei Gagesti „judeţul Vaslui, intrunit in sedinta ordinara HOTARASTE: Art. 1. — Se aprobă exercitarea funcţiei de audit public intern în sistem de cooperare în cadrul Filialei Judeţene Iaşi a Asociaţiei Comunelor din România. Art. 2. - (1) Se însuşeşte modelul-cadru al Acordului de cooperare privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern, potrivit anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Obligaţiile financiare rezultate din Acordul de cooperare prevăzut la alin. (1), pe întreaga durată de existenţă a acestuia, se suportă din bugetul local al comunei Găgeşti, după cum urmează: - cotizație lunară în valoare de 1400 lei - contribuţie pentru pregătirea profesională a auditorilor interni, în cuantum de 100 lei lunar - cheltuieli generate de funcţionarea compartimentului financiar — contabil şi de funcţionare a compartimentului personal — 150 lei lunar - cheltuieli de funcţionare a compartimentului audit, decontate în cotă parte, în conformitate cu prevederile Acordului privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern - cheltuieli privind deplasările auditorilor interni pentru realizarea misiunilor de audit public intern - cost orar de 17 lei/oră/auditor pentru desfăşurarea misiunilor de audit planificate, cât şi pentru cele ad-hoc. Pontajul va fi semnat de către şeful de compartiment al auditului intern din cadrul structurii asociative organizatoare și va fi avizat şi confirmat de către ordonatorul de credite din cadrul entității publice partenere. Art, 3. - Prezenta hotărâre se aduce la îndeplinire de către primarul comunei Găgeşti, judetul Vaslui. Art, 4.- Prezenta hotarare se va comunica, in termen legal, prin grija secretarului comunei: - Instituţiei Prefectului, judeţul Vaslui; -Primarului comunei Gagesti; - Filialei Judeţene Iaşi a Asociaţiei Comunelor din România - persoanelor interesate prin afișare la sediul primarie, precum şi pe pagina de internet: www.primaria-gagesti-vaslui.ro. Gagesti, 31 octombrie 2017 PREŞEDINTE DE ȘEDINȚĂ : CONTRASEMNEAZĂ : CONSILIER, ___ SECRETAR, GOANȚĂ/ALEXANDRU TĂBĂCARU GABRIELA o, A Icoane LLO. Adoptata astazi, 31 octombrie 2017 / Cu un nr. de 44. voturi,„pentru” din p/ /.. consilieri prezenti la sedinta ACORD DE COOPERARE pentru organizarea şi exercitarea funcţiei de audit intern încheiat astăzi, ..............ccco.... Preambul Obţinerea eficienței şi eficacităţii serviciilor publice reprezintă o condiție esenţială a managementului fiecărei entităţi publice, iar cooperarea în asigurarea serviciilor de audit intern reprezintă o oportunitate în atingerea acestui deziderat, respectând în același timp independenta și funcţiile specifice fiecăreia dintre entități. Scopul acordului de cooperare este de a facilita asigurarea serviciilor de audit intern pentru fiecare entitate publică participantă la acord, urmărindu-se crearea unei relaţii profesionale de cooperare pentru minimizarea eforturilor umane, materiale și financiare și maximizarea aportului activităţii de audit la realizarea obiectivelor entității. În baza acordului de cooperare entităţile participante se angajează la o colaborare pe termen lung care să asigure o mai mare sustenabilitate şi coerenţă în realizarea activităților de audit intern. Prezentul acord de cooperare funcţionează pe baza unui set de reguli stabilite de comun acord, aprobate de reprezentanții legali ai entităților publice participante la acord şi prevăzute în conţinutul său. Părţile acordului de cooperare A. Filiala Judeţeană laşi a Asociaţiei Comunelor din România, denumită în continuare - filiala, în calitate de entitate organizatoare a activităţii de audit public intern pentru entităţile publice locale partenere, așa cum sunt definite la art. 2, alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzute la lit. B, cu sediul în amana „str. ....... nr. ......, titulară a codului de înregistrare fiscală ...... și a contului nr. ......, deschis la Banca ....... „reprezentată prin domnul/doamna ...... „care îndeplineşte funcţia de preşedinte al filialei/asociaţiei, B. Entitatea publică locală care cooperează în vederea asigurării și realizării în comun a activităţii de audit public intern respectiv: B.1 Entitatea publică locală ........................., cu sediul în localitatea ............................ , str. „m. . .... județul/sectorul .................. eee „titulară a codului de înregistrare fiscală ...... şi a contului nr. ..... „ deschis la Trezoreria ....... „ reprezentată prin domnul/doamna ...........aeeneeeeeeee „ având funcția de ............cue eee. „ împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../....... emisă de Consiliul local al localităţii menţionate, în calitate de participantă la acordul de cooperare, B.2 Entitatea publică locală .......................... „cu sediul în localitatea ............................ Si. nene NE. e „ judeţul/sectorui .................maneeeeee „ titulară a codului de înregistrare fiscală . şi a contului nr. ..... „ deschis la Trezoreria ....... „ reprezentată prin domnul/doamna ...........cmce eee „ având funcţia de ..............mae ceea. „ împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. .....[....... lemisă de Consiliul local al localităţii menţionate, în calitate de participantă la acordul de cooperare, B.3 Entitatea publică locală .......................... „cu sediul în localitatea Sir. nenea LL RER „ județul/sectorul ................e anna „ titulară a codului de înregistrare fiscală ...... şi a contului nr. ..... „ deschis la Trezoreria ....... „ reprezentată prin domnul/doamna .........mce nare „ având funcția de ................mecaeee. „ împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../.......Jemisă de Consiliul local al localităţii menţionate, în calitate de participantă | la acordul de cooperare, B.4 Entitatea publică locală ......................... „ cu sediul în localitatea ............................ SÂN, eee LL PRR „ județtul/sectorul ................aaneeeaea. „titulară a codului de înregistrare fiscală ...... şi a contului nr. ....., deschis la Trezoreria ....... „ reprezentată prin domnul/doamna .......ceeeceeeeeeeee „ având funcţia de ........ imn, „ împuternigi Hotărârea nr. .....[....... lemisă de Consiliul local al localității menţionate, în calitate d la acordul de cooperare, şi B.n. Entitatea publică locală ...............eeae.. , cu sediul în localitatea .....................- [Să | NIRO [1] PRR „ judeţul/sectorul ...............mma aaa: „ titulară a S înregistrare fiscală ...... și a contului nr. ..... „ deschis la Trezoreria ....... „ reprezei domnul/doamna .........eeenene eee „ având funcţia de .............mmee eee. „ împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. .....[....... /emisă de Consiliul local a! localităţii menţionate, în calitate de participantă la acordul de cooperare, convin să încheie următorul acord în baza căruia stabilesc să realizeze în cooperare asigurarea funcţiei de audit intern spre beneficiul tuturor entităţilor publice locale participante, denumit în continuare acord de cooperare, prin care prevăd următoarele: CAPITOLUL | Obiectul acordului de cooperare ART. 1 Obiectul prezentului acord îl constituie cooperarea entităților publice locale semnatare, prin reprezentanţii legali, în vederea organizării şi exercitării funcţiei de audit intern în cadrul acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare, şi ale Legii nr. 215/2001 privind administraţia publică locală. ART. 2 Acordul de cooperare stabilește drepturile şi obligaţiile părților în organizarea şi exercitarea funcţiei de audit intern, atribuţiile specifice compartimentului de audit intern care va derula misiunile, reglementează obligaţiile financiare ale entităţilor participante și asigură confidenţialitatea datelor şi informaţiilor în posesia cărora vor intra oricare dintre persoanele implicate în acest proces. ART. 3 Părţile semnatare stabilesc principiile care stau la baza aplicării acordului şi se angajează de a acționa consecvent pentru realizarea lor, sub forma: a) menţinerii independenţei juridice, decizionale şi financiare a fiecărei entități publice participante; , b) îmbinării în mod echitabil a nevoilor de audit cu resursele disponibile între entităţile publice participante; c) irevocabilității pe cale unilaterală a acordului de cooperare; d) respectării reciproce a confidenţialităţii în derularea activităţilor de audit intern și a raportării rezultatelor acesteia. CAPITOLUL II Drepturile și obligaţiile părţilor în organizarea şi exercitarea funcţiei de audit intern ART. 4 Entităţile publice partenere au următoarele drepturi: a) propunerea unor obiective de audit intern, specifice entității publice, de către echipa de audit desemnată să realizeze misiunea de audit intern; b) solicită şi beneficiază de servicii de audit intern pentru îmbunătăţirea eficienței şi eficacității sistemului de management şi control intern care să asigure atingerea obiectivelor entității publice; c) să fie informată în mod exclusiv şi operativ asupra problemeior şi iregularităților constatate cu ocazia misiunilor de audit intern efectuate; d) să primească în mod exclusiv rapoartele de audit intern care sunt întocmite, ca urmare a misiunilor de audit realizate la propria entitate; e) hotărăşte independent asupra acţiunilor necesare implementării recomandărilor formulate în baza misiunilor de audit intern realizate. ART. 5 Entităţile publice partenere își asumă următoarele obligații: a) respectarea metodologiei de audit, respectiv documentarea temeinică, participari analiza şi avizarea documentelor procedurale elaborate de auditorii interni, furnizi sau verbal a informaţiilor solicitate ș.a.; b) asigurarea accesului la date, informaţii și documente a auditorilor, în vede obiectivelor misiunii de audit intern; c) asigurarea logisticii necesare desfășurării misiunilor de audit intern, respectiv spaţii adă acces la sistemele IT şi de comunicaţii, furnituri de birou etc.; d) elaborarea şi transmiterea către compartimentul de audit intern a planurilor de acțiune necesare implementării recomandărilor acceptate; e) informarea compartimentului de audit intern cu privire la modul de implementare a recomandărilor dispuse și la gradul de implementare al acestora; f) furnizarea informaţiilor solicitate de auditorii interni în vederea planificării misiunilor de audit intern; 9) estimarea costurilor necesare realizării misiunilor de audit solicitate în cursul exerciţiului financiar şi cuprinderea acestor angajamente în buget. ART. 6 Structura asociativă organizatoare își asumă obligaţiile următoare: a) constituirea unui compartiment de audit intern, având o dimensiune corespunzătoare, în vederea asigurării realizării misiunilor de audit planificate, în conformitate cu standardele internaţionale de audit, b) asigurarea spaţiului necesar şi adecvat pentru organizarea și desfăşurarea activităților compartimentului de audit; c) asigurarea procesului de recrutare şi angajare a personalului adecvat pentru compartimentul de audit; d) asigurarea condiţiilor necesare de pregătire profesională a auditorilor interni la nivelul cerințelor stabilite prin normele metodologice proprii ale entității publice. e COMUNĂ d od CAPITOLUL III Atribuţiile compartimentului de audit intern ART. 7 Compartimentul de audit intern asigură realizarea funcţiei de audit intern la entităţile publice partenere pe baza unui plan de audit, aprobat de reprezentanții legali ai acestora. ART. 8 în exercitarea activităţilor sale, compartimentul de audit are următoarele atribuții specifice: a) elaborarea normelor metodologice proprii privind exercitarea activităţii de audit intern în cadrul acordului de cooperare, aprobate de entitățile publice partenere la acord și avizate de UCAAPI; b) elaborarea proiectelor planului anual! şi multianual de audit public intern; c) efectuarea în condiţii de calitate a misiunilor de audit intern privind evaluarea sistemelor de management şi control intern aie entității publice; d) asigurarea monitorizării realizării misiunilor de audit intern şi a activităților de supervizare a acestora; e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit intern, respectiv a constatărilor, concluziilor și recomandărilor, numai către conducătorii entităţilor publice auditate; f) raportarea operativă şi exclusivă a problemelor şi iregularităţilor constatate, către conducătorii entităților publice auditate; g) elaborarea raportului anual a! activității de audit public intern; h) asigurarea confidenţialităţii datelor și informaţiilor rezultate în urma activităţilor de audit intern desfăşurate. ART.9 Planificarea şi realizarea misiunilor de audit intern se realizează în mod echitabil pentru toate entităţile publice locale partenere, în funcţie de misiunile solicitate şi de resursele disponibile. ART. 10 Compartimentul de audit intern asigură efectuarea misiunilor de audit intern de conformitate, de performanță sau consiliere, solicitate de către unitățile administrativ-teritoriale particii acord, şi formulează recomandări şi concluzii pentru îmbunătățirea activităților. CAPITOLUL IV Drepturile și obligaţiile financiare ale părţilor ART. 11 În vederea realizării în comun a funcţiei de audit intern părţile sunt de acord să susțină organizarea şi funcţionarea compartimentului de audit intern. Ca urmare, fiecare entitate publică” semnatară datorează lunar o cotizaţie de ......... lei. ART. 12 Asigurarea evidenţelor privind misiunile derulate (planificate şi ad-hoc), precum şi a costurilor acestora sunt în responsabilitatea structurii asociative organizatoare; acoperirea costurilor se realizează prin deconturi emise de către structura asociativă organizatoare către fiecare entitate publică parteneră. Se stabileşte un cost orar de ........... lei/oră/auditor pentru desfășurarea misiunilor de audit planificate, cât şi pentru cele ad-hoc. Pontajul va fi semnat de către șeful de compartiment al auditului intern din cadrul structurii asociative organizatoare şi va fi avizat şi confirmat de către ordonatorul de credite din cadrul entității publice partenere. ART. 13 Cheltuielile decontate între structura asociativă organizatoare și entităţile publice partenere se referă la: cheltuielile privind deplasările auditorilor interni pentru realizarea misiunilor de audit intern, chirie şi utilitaţi — sediu compartiment audit intern, pregatirea profesională a auditorilor interni în cuantum de ......... lei/lună/UAT, consumabile diverse, echipamente IT, garanţie chirie, achiziţii (router, mobilier, imprimantă multifuncţională, etc), cheltuieli neprevăzute (de ex deplasări sedințe ACOR, etc.), cheltuieli diverse ( protecţia muncii, fişă de aptitudini , SSM, comisioane bancare, actualizare soft legislaţie, actualizare soft evidenţă financiar — contabilă, actualizare soft întocmire declaraţii fiscale, etc). ART. 14 Cheltuieli menţionte Ia articolul 13, ocazionate de funcţionarea compartimentului de audit intern, sunt în sarcina structurii asociative organizatoare şi se decontează pe baza unei cote stabilite de comun acord, respectiv 1/........ (numărul entităţilor partenere semnatare ale acordului de cooperare). Nivelul cheltuielilor de mai sus se stabilește lunar de către asociaţia organizatoare în baza deconturilor emise în acest sens către entitățile publice partenere. ART. 15 Facturile / deconturile lunare vor fi emise de către structura asociativă organizatoare și transmise pentru decontare către entităţile publice partenere până pe data de 05 a fiecărei luni pentru luna în curs. Termenul scadent de plată a deconturilor este de maxim 15 zile calendaristice de la data primirii decontului (modalitati transmitere : email sau prin poștă cu confirmare de primire). ART. 16 Pentru neplata la termen a obligaţiilor ce le revin, potrivit art. 15, entităţile publice partenere datoreaza majorări de întârziere calculate începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi pâna la data stingerii sumei datorate, inclusiv. Nivelul majorării de întârziere este cel prevăzut pentru obligaţiile fiscale cuvenite bugetelor locale. În cazul în care entitatea publică parteneră nu achită cotizaţia la termenele prevazute la art 16, structura asociativă organizatoare înaintează o notificare către entitatea publică respectivă, aceasta constituind titlu executoriu, fără îndeplinirea niciunei alte proceduri. ART. 17 Structurii asociative organizatoare îi revin obligaţiile de achitare a drepturilor băneşti cuvenite personalului compartimentului de audit intern, contribuţiile la bugetul general consolidat care decurg din încheierea unui contract de muncă (asigurări sociale, şomaj, asigurări sociale de sănătate, impozit salarii etc.) şi de depunere a declaraţiilor fiscale legate de acestea. ART. 18 Cheltuielile generate de funcţionarea compartimentului financiar — contabil şi de f [...]