HCL 20/2019 Frata adoptată

îs ROMÂNIA JUDEŢUL CLUJ COMUNA FRATA CONSILIUL LOCAL HO _TĂRÂ REA NR. 20 DIN __15_ APRILIE 2019 PRIVIND INDEXAREA IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE PENTRU ANUL 2020 Consiliul local al comunei Frata, judeţul Cluj, întrunit în şedinţă ordinară ; Având în vedere proiectul de hotărâre prezentat din iniţiativa primarului comunei Frata cu privire la indexarea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2020, proiect de hotărâre însoţit de Referatul întocmit de compartimentul financiar-contabil din cadrul Primăriei comunei Frata ; Ținând cont că rata inflaţiei pentru anul fiscal 2018, comunicată pe site- urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice este de 4,6 % . Având în vedere prevederile : - art. 27, art.36, alin.2, lit.”b”, alin. 4, lit."a” din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală, republicată cu modificările şi completările ulterioare ; - art. 20, alin.1 ai ale art. 27 din Legea nr. 273 din 29 iunie 2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare ; - art. 457, alin.1, 2 și 6, art. 458, alin. 1, art. 460, alin. 1şi 2, art. 465, alin. 1, 2, 4 şi 7, art.470, alin. 2, art. 474, alin. 1, 4, 10, 14, 15 și 16, art. 475, alin. 1, 2 și alin. 3, lit. „a” și „b”, art. 477, alin. 5, art. 478, alin. 2, lit.a” şi „b”, art. 481, alin. 2, lit.a” și „b”, art. 486, alin. 4 și 5, și art. 491 din Legea nr. 227 din 08 septembrie 2015 privind Codul Fiscal, H.G. nr. 1 din 06 ianuarie 2016, pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicarea Legii nr. 227 / 2015 privind Codul Fiscal Ţinând seama de avizul dat de Comisia de specialitate buget-finanţe, Administrarea domeniului public şi privat, gospodăririi comunale, agriculturii, protecţia mediului, silviculturii şi comerţ ; Fiind îndeplinite prevederile art. 44, alin. 1 din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală, republicată cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 45, alin. 1 din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală, republicată cu modificările şi completările ulterioare ; H_O0 _T A R _AĂ $ TE Art. 1. — Pentru anul fiscal 2020, impozitele şi taxele locale datorate de contribuabili, persoane fizice și juridice, se indexeaza cu 4,6 %, față de impozitele și taxele datorate pentru anul 2019, stabilite prin Hotararea Consiliului Local al comunei Frata nr. 37 din 29 octombrie 2015 și menținute pentru anul 2019 prin Hotărârea Consiliului local Frata nr. 36 din 22 noiembrie 2018 . Art. 2. - Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri , a impozitului pe terenuri ,a impozitului pe mijloace de transport , datorate pe întreg anul de către contribuabili „până la data de 31 martie se acordă o bonificaţie de _10 %_. Art. 3. - Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredinţează primarul comunei Frata şi compartimentul financiar contabil din cadrul Primăriei comunei Frata, iar comunicarea prezentei hotărâri o va face secretarul comunei Frata . PEŞEDINTE CONTRASEMNEAZĂ NA SECRETAR ză ŞOMLEA LUCREŢIA ja] A CUM In conformitate cu prevederile art.122,alin.4, din Constituţie coroborat cu ale art19,alin.1, lit."e” din Legea nr. 340/2004,prezenta hotarare a fost adoptată cu : - Nr. consilieri aleşi : 13 - Nr. consilieri prezenţi : 13 - Nr. voturi “ pentru” 1 - Nr. voturi “ împotrivă “ : 55 - Nr. voturi “ abţineri “ ş eu ANEXA LA HOTARIREA Nr.20 din 15.04.2019 IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANE FIZICE Art. 457. - Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii. 2)Valoarea impozabilă a unei clădiri se determină prin îmulţirea suprafeţei construite desfășurate a clădirii exprimată in mp,cu valoarea corespunzătoare din tabelul următor; Valoarea impozabilă - lei/m? - Cu instalaţii de apă, Tipul clădirii i “cau: | Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi : ! să ș Prin canalizare, electrice încălzire (condiţii 4 i & sau încălzire cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi 1060 636 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic i/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră 318 212, naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu 212 185,5 pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic i/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din 132,5 79,5 piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi 75% din suma care s- | 75% din suma care s- adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau ar aplica clădirii ar aplica clădirii la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi 50% din suma care s- | 50% din suma care s- adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol ar aplica clădirii ar aplica clădirii şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă. exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: l Localitatea/Zona A Rang localitate Coeficienţi corecție FRATA/ZONA A IV 1,10 BERCHIESU/ZONA A V 1.05 POIANA FRĂŢII/ZONAA V 1,05 OLAR/ZONA A V 1,05 OAS/ZOANA A V 1,05 RĂZOARE/ZONA A V 1,05 SOPORUL DE CAMPIE/ZONA A V 1,05 (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor Art. 458. - Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,7% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art, 459. - Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458 11. Orce persoană care dobîndeste „construieste sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administratiei publice locale în a cărei rază de competență se află clădirea,in termen de 30 de zile de la data dobindirii, înstrăinării sau construirii. IIS) 12. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru intregul an de către contribuabili personae fizice,până la data de 31 martie a anului respective, se acordă o bonificaţie de 10%. PERSOANE JURIDICE Art. 460. - Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cotede 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. Art. 461. - Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care w deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei, precum şi în cazul reevaluării unei clădiri, care determină creşterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare. (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s- a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. (11) Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. 13) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri Art. 462. - Plata impozitului/taxei (1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10%, (3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. (5) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN Art, 465. - Calculul impozitului/taxei pe teren 1.) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafaţă de până la 400 m?, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: Localitatea /Zonă Rangul localităţii Ron/ha FRATA/ZONA A IV 942 BERCHIESU/ZONA A V 603,5 POIANA FRĂŢII/ZONAA V 603,5 OLAR/ZONA A V 603,5 OAS/ZOANA A V 603,5 RĂZOARE/ZONA A V 603,5 SOPORUL DE CAMPIE/ZONA A V 603,5 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafaţa care depăşeşte 400 m”, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in tabel, iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: | Categoria de folosință Zona A-RON /Ha Teren arabil 29,7 Păsune 22,6 Fâneaţă 22,6 vie 48,8 Livadă 56,2 Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 29,7 Teren cu ape 15,9 Drumuri si căi ferate DX Neproductiv X 5. Suma rezultata mai sus se imulțeste cu coificientul de corecție prevăzut in următorul tabel Localitatea /Zonă A Rangul localităţii Ron/ha FRATA/ZONA A IV 1,10 BERCHIESU/ZONA A V 1,00 POIANA FRĂȚII/ZONAA V 1,00 OLAR/ZONA A V 1,00 OAS/ZOANA A V 1,00 RĂZOARE/ZONA A V 1,00 SOPORUL DE CAMPIE/ZONA A V 1,00 Persoane juridice, pentru terenul amplas [...]