HCL 372/2015 Focșani adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI FOCŞANI HOTĂRÂRE privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2016 Consiliul Local al Municipiului Focsani, judetul Vrancea, intrunit in sedinta ordinara, - vazând Proiectul de hotarare initiat de Viceprimarul Municipiului Focsani — lonel Gabriel Necula, raportul intocmit de Directia Economica, Serviciul impozite si taxe locale înregistrat la nr. 70637/04.12.2016 prin care se propune stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2016, avizul favorabil al Comisiei pentru buget si administratie publica si amendamentul consilierilor locali ; In conformitate cu prevederile : 1) art. 56, art. 120 alin, (1), art. 121 alin. (1) și (2) și art. 139 alin. (2) din Constituția României, republicată; 2) articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997, 3) art. 7 alin, (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; 4) art. 20 și 28 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; 5) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 și art. 76* alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 6) art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare: 7) Legii nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; 8) Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; 9) art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; 10) Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; 11) art. 5 din Legea cadastrului și publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 12) art. 6 Îit. b) din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 1 13) Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale și administraţiei publice, ministrului finanțelor publice și președintelui institutul Naţional de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015; 14) Hotărârii Consiliului Local nr. 289/27.10.2009 privind aprobarea Nomenclaturii stradale la nivelul Municipiului Focsani; 15) Hotărârii Consiliului Local nr. 289/27.10.2009 privind stabilirea zonelor la nivelul Municipiului Focsani respectiv pe fiecare dintre localitățile componente : 16) rangul Il Municipiul Focsani 17) în baza articolului 36, alin. (1) si (2), lit. “b”, alin. (4), lit.'c”, precum si în temeiul art, 45 alin. (2), lit. “c” din Legea nr.215/2001 privind administratia publică locală, republicata in anul 2007, cu modificarile si completarile ulterioare : HOTARASTE: Art. 1. (1) Se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2016, conform punctului | din anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor si taxelor locale, taxele speciale si amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Focsani, sunt prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. (1) Impozitul si taxa pe clădirile rezidentiale ale persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare dupa cum urmeaza: - prima cladire rezidentiala cu o cota de 0.1 % - a doua cladire rezidentiala cu o cota de 0.16 % - a treia cladire rezidentiala cu o cota de 0.18 % - a patra si urmatoarele cu o cota de 0.20 % (2) Ordinea numerica a proprietatilor se determina in functie de anul dobandirii cladirii, indiferent sub ce forma, rezultata din documentele care atesta calitatea de proprietar si se iau în calcul toate cladirile proprietate situate pe teritoriul Romaniei. (3) Cota se aplică asupra valorii impozabile a clădirii, care se determina prin înmultirea suprafeței construite a cladirii exprimata in metri patrati cu valoarea impozabila (poz. art.457 alin.2) din anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre, şi ajustata prin aplicarea unui coeficient de corecție pe zone, care pentru Municipiul Focşani, localitate de rangul II, este de 2,40 zona A, 2,30 zona B, 2,20 zona C şi 2,10 zona D, (4) In cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii, se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (5) Suprafaţa construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secţiunilor tuturor nivelurijor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafețele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafețele scărilor şi teraselor neacoperite. (6) in cazul apartamentelor, suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile cu un coeficient de transformare de 1,40. (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: cu 50%,pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani de la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanței energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Art. 3 (1) Impozitul si taxa pe clădirile nerezidentiale ale persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 0.5 % asupra valorii impozabile . (2) Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice este următoarea: valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), si (2) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate pentru cladirile rezidentiale. Art. 4.(1) Impozitul si taxa pe clădirile mixte proprietatea persoanelor fizice „se calculeaza prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidenţiale. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidenţiale . în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile nerezidenţiale. Art. 5 (1) Impozitul si taxa pe clădirile rezidentiale ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 0.2 %, asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Impozitul si taxa pe clădirile nerezidentiale ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 1,3 % , asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la data de 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate i: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal: b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz (4) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (5) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. Fac excepţie clădirile care au fost amortizate integral, în cazul cărora cota impozitului pe clădiri este de 1.3% (6) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită de 0.2% sau de 1.3%,dupa caz,va fi datorată de proprietarul ctădirii (7) În conformitate cu Ordinul 1802/2014 cladirile din patrimoniul unei persoane juridice se reevalueaza simultan (toata grupa) pentru a se evita reevaluarea selectiva si raportarea in situatiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinatie de costuri si valori calculate la date diferite. Astfel, dacă o clădire este reevaluată, toate celelalte clădiri aparţinând aceluiasi agent economic trebuie reevaluate, in caz contrar, reevaluarea respectivă nu va fi operată in baza de date Art. 6 Impozitul si taxa pe clădirile mixte proprietatea persoanelor juridice, se calculeaza prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor rezidenţiale detinute de persoanele juridice, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor nerezidențiale detinute de persoanele juridice. Art. 7 Impozitul pentru cladirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier,pe durata de ce! mult 6 luni in cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplica in anul fiscal urmator celui in care este indeplinita aceasta conditie Art. 8 (1) Orice persoană care are în proprietate un teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativteritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare, în folosinţă, ori superficie după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Taxa pe teren se plăteşte proporțional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosință. Pe perioada în care pentru un teren se plătește taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren. (4) În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe „persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părțile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare propristar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv (5) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (6) In cazul condominiilor, stabilirea suprafetei de teren ocupate de cladiri (apartamente), aferent fiecărui apartament, se calculeaza pe baza datelor din Acordul de asociere/statutul deținut de fiecare Asociaţie de proprietari, raportat la suprafata terenului si suprafata utila a apartamentelor. Art. 9 (1) Impozitul/taxa pe terenurile cu constructii şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, amplasate in intravilan, în suprafață de până la 400 m2 inclusiv, se stabileşte luând în calcul suprafata terenului , rangul localităţii în care este amplasat terenul , zona şi categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafață de până la 400 m2, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare din anexa nr. 1 (poz. art.457 alin.2 ) care face parte integranta din prezenta hotărâre, aferent localitatii de rang II. Art. 10 (1) Impozitul/Taxa pe teren in cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, pentru suprafaţa care depăşeşte 400 m2, se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei , exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in anexa nr. 1 ( la poz. art. 465 alin. 4 ) care face parte integranta din prezenta hotarare, functie de categoria de folosinta, (dupa cum este inregistrata in registrul agricol / cartea funciara) la care se aplica coeficientul de corectie corespunzător prevăzut , respectiv coeficientul 4 aferent localitatii de rang II. (2) In cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat in intravilan „inregistrat la registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform categoriei de folosinta, numai daca indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a. Art. 41 (1) In cazul unui teren amplasat în extravilan impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută in anexa nr, 1 (la poz.art.465 alin.7) care face parte integrantă din prezenta hotarare, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător rangului II al Municipiului Focşani, respectiv: 2,40 zona A, 2,30 zona B, 2,20 zona Csi 2,10zonaD. (2) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare şi categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice. (3) Pentru înstrăinarea dreptului de proprietate asupra terenurilor, potrivit prevedrilor art 159 alin 5 şi 6 din legea 207/2015 Codul de procedua fiscala, contribuabilii trebuie să prezinte certificate de atestare fiscală prin care să se ateste achitarea tuturor obligaţiilor fiscale de plată datorate autorităţii administraţiei publice locale în a cărei rază se află înregistrat fiscal bunul ce se înstrăinează, inclusiv sumele reprezentând amenzi existente în evidenţa organului fiscal. Prevederile de mai sus nu sunt aplicabile în cazul procedurii de executare silită, procedurii insolvenței şi procedurilor de lichidare. Art. 12 (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie Înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în codul fiscal prevede altfel. (2) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţi administrativteritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz. (3) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar. (4) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50% conform hotărârii consiliului local. (5) În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective. (6) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie [...]